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1、信用证讲解信用证概念 信用证(Letter of Credit, L/C)是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件，它是一种。 信用证是银行（即开证行）依照（即开证申请人）的要求和指示，对（即受益人）发出的、授权出口商签发以银行或为付款人的，保证在交来符合信用证条款规定的汇票和单据时，必定承兑和付款的保证文件。 信用证以其是否跟随，分为和两大类。在中主要使用的是跟单信用证，我们一般分析跟单信用证。 信用证当事人与关系人一.信用证当事人 1.（Issuing Bank） 开证行是应申请人（进口商）的要求向受益人（出口商）开立信用证的银行。该银行一般是申请人的开户银行。 2.（Beneficia

2、ry） 受益人是开证行在信用证中授权使用和执行信用证并享受信用证所赋予的权益的人，受益人一般为出口商。 3.(Confirming Bank) 保兑行是应开证行或信用证受益人的请求,在开证行的付款保证之外对信用证进行保证付款的银行。 二.信用证关系人 1.（Applicant） 开证申请人是向银行提交申请书申请开立信用证的人，它一般为进出口贸易业务中的进口商。 2.（） 通知行是受开证行的委托，将信用证通知给受益人的银行，它一般为开证行在出口地的或分行。 3.（/Drawee Bank） 是开证行在中指定并授权向受益人承担（）付款责任的银行。 4.（） 承兑行是开证行在中指定的并授权项下汇票的

3、银行。在项下，承兑行可以是开证行本身，也可以是开证行指定的另外一家银行。 5.（） 是根据开证行在中的授权，买进受益人提交的汇票和单据的银行。 6.（） 偿付行是受开证行指示或由开证行授权，对信用证的，承兑行、保兑行或议付行进行付款的银行。 7.（） 转让行是应第一受益人的要求，将可转让信用证转让给第二益人的银行。转让行一般为信用证的通知行。 信用证项目 一.信用证名称、形式、号码、开证日期、受益人、信用证金额、有效期限。 二.中的人、付款人、汇票期限、出票条款。 三.货运单据中的、其它单据。 四.货物描述中的货名、数量、单价。 五.运输条款中的装货港、卸货港或、装运期限、可否、可否转运。 六

4、.保兑、保付条款。 七.开证行对议付行的指示条款、议付金额背书条款、索汇方法、寄单方法。 信用证特点 信用证结算方式的特点是： 一.开证行负第一付款责任； 二.信用证是一项独立文件，不依附于贸易合同； 三.信用证业务只是处理单据，而与货物无关。 四.信用证按照、的原则。 银行信用证运作 银行信用的运作过程是： 第一阶段，国际贸易买卖双方在贸易合同中约定采用信用证付款； 第二阶段，买方向所在地银行申请开证。开证要交纳一定数额的信用证定金，或请第三方有资格的公司担保。 第三，开证银行按申请书中的内容开出以卖方为收益人的信用证，再通过卖方所在地的往来银行将信用证转交给卖方。第三阶段。卖方接到信用证后

5、，经过核对信用证与符合，确认信用证合格后发货。 第四阶段，卖方在发货后，取得货物的有关单据，可以按照信用证规定，向所在地银行办理议付货款。 第五阶段，核验信用证和有关单据合格后，按照汇票金额扣除利息和手续费，将货款垫付给卖方。 第六阶段，议付银行将汇票和货运单寄给开证银行收账，开证银行收到汇票和有关单据后，通知买方付款。 第七阶段，买方接到开证银行的通知后，向开证银行付款赎单。赎单是指向开证银行交付除预交开证定金后的信用证余额货款。 银行信用证的作用 银行信用证的作用有多种： 一是担保付款的作用：由于一国的卖方不了解另一国家的买方的信誉和支付能力，只有在先付货款，或有银行信用证的条件下才会发货

6、。因为买方银行的信用提供了担保。 二是融资作用：卖方在信用证到期前急需用款时，可以将该信用证质押从第三人处(或者银行)取得贷款。买方也可以申请银行垫款，提出信用。 三是便利作用：除了信用证有担保付款和提供融资的服务外，还对买卖双方有便利的作用。双方的资信调查，对担保登记或质押办理，付款的安排等都被信用证简化了。 银行信用证的担保作用 信用证在国际贸易中还提供担保作用。国际贸易的买卖双方签订了货物，双方会在合同条款中选择采用信用证的方法作为。通常买方向自己的开户银行申请开出信用证。在信用证担保关系中，买方称为“开证人”或“申请人”，银行称为“开证银行”，而卖方称为“”。由于信用证是银行提供的，所

7、以，银行从中提供了担保作用：银行一定会向卖方付款的。卖方发货后，取得单证。卖方在开证银行收到货款，及时将单证交给银行，银行再将单证的转让给买方。买方在申请银行开出信用证时，向银行交付了一定比例的保证金。当买方收到货物时就要向银行交付剩余的款额。所以，从上述运作过程中，可以看出银行提供了信用，信用证也是一种保证的合约。 信用证种类 一.(DOCUMENTARY CREDIT)：是凭或仅凭付款的信用证。国际贸易结算中所使用的信用证绝大部分是跟单信用证。 二.：是凭不附带单据的汇票付款的信用证。 三.(REVOCABLE CREDIT)：是指开证行对所开信用证不必征得受益人同意有权随时撤销的信用证。

8、 四.(IRREVOCABLE CREDIT)：是指信用证一经开出，在有效期内，非经信用证各有关当事人的同意，开证行不能片面修改或撤销的信用证。此种信用证在国际贸易中使用最多。 五.(CONFIRMED CREDIT)：是指经开证行以外的另一家银行加具保兑的信用证。保兑信用证主要是受益人（出口商）对的资信不了解，对开证银行的国家政局、外汇管制过于担心，怕收不回货款而要求加具保兑的要求，从而使货款的回收得到了双重保障。 六.：是开证行或付款行收到符合信用证条款的汇票和单据后，立即履行付款义务的信用证。 七.：是开证行或付款行收到符合信用证的时，不立即付款，而是等到汇票到期履行付款义务的信用证。

9、八.(RED CLAUSE)信用证：是允许出口商在装货交单前可以支取全部或部分货款的信用证。开证行在信用证上加列上述条款，通常用红字打成，故此种信用证称“红条款信用证”。 九.付款(PAYMENT)、承兑(ACCEPTING)、议付(NEGOTIATING)信用证：信用证应表明其结算方法是采用即期或、承兑或议付来使用信用证金额。 十.可转让(TRANSFERABLE)信用证：是指开证行授权通知行在受益人的要求下，可将信用证的全部或一部分转让给第三者，即第二受益人的信用证。可转让信用证只能转让一次，信用证转让后，即由第二受益人办理交货，但原证的受益人，即第一受益人，仍须负责买卖合同上卖方的责任。

10、如果信用证上允许可以分装，信用证可分别转让给几个第二受益人，这种转让可看成一次转让。是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。 十一.背对背(BACK-TO-BACK)信用证：是受益人要求通知行在原有的信用证基础上，开立一个新的信用证，主要两国不能直接进行贸易时，通过第三方来进行贸易。和可转证信用证都产生于中间交易，为中间商人提供便利。 一个中间商人向国外进口商销售某种商品，请该进口商开立以他为受益人的第一信用证，然后向当地或第三国的实际供货人购进同样商品，并以国外进口商开来的第一信用证作为保证，请求通知行或其它银行对当地或第三供货人另开第二信用证，以卖方（ ）作为第二信用证的申请人。不

11、管他根据第一信用证能否获得付款，都要负责偿还银行根据第二信用证支付的款项。 十二.：双方互为进口方和出口方，互为对开信用证的申请人和受益人。为实现双方货款之间的平衡，采用互相开立信用证的办法，把出口和进口联系起来。第一张信用证的受益人就是第二张信用证（也称回头证）的开证申请人；第一张信用证的开证申请人就是回头证的受益人。第一张信用证的通知行，常常就是回头证的开证行，两证的金额约略相等。 十三.循环(REVOLVING)信用证：即可多次循环使用之信用证，当信用证金额被全部或部分使用完后，仍又恢复到原金额。买卖双方订立长期合同，分批交货，进口方为了节省开证手续和费用，即可开立。可分为按时间循环的信

12、用证和按金额循环的信用证两种。 十四.部分信用证部分：一笔有时可能包括两种不同的，如部分信用证方式、部分托收方式。即一部分货款，如果80%由进口商开立信用证，其余20%由出口方在货物装运后，同信用证项下的装船单据，一并委托信用证的议付行通过开证行向进口商托收。信用证部分货款和托收部分货款，要分别开立汇票，全套装船单据附于信用证项下的汇票，托收项下的为光票。信用证单据内容 一.汇票 一般包括以下的内容： 1.“Bill of Exchange”（汇票）字样 汇票上应明确标明“Bill of Exchange”（汇票）字样。 2.汇票的出票条款（Drawing Clause） 出票条款又称为出票依

13、据。它是说明汇票是依据某个信用证的指示而开发，是说明信用证开证行将对汇票履行付款责任的法律依据。一般情况下，信用证对汇票的出票条款都有明确规定。 3.汇票期限(Tenor) 汇票上必须明确表明是即期付款还是远期付款，即汇票的付款时间必须是可以确定的，否则，汇票本身是无效的。 上一般应有“AtSight”的字样。如果是则为“At Sight”，如果是，则应填写远期天数；例如，如果信用证中规定是60天远期，则应表示为“At 60 Days Sight”。 汇票的期限一般有以下几种： （1）At sight即期付款 （2）At 30（60，90，180.)Day after Sight 见票后30(

14、60,90,180.)天付款； （3）At 30（60，90，180.)Days after Date of Issue出票后30(60,90,180.)天付款； （4）At 30（60，90，180.)Days after Date of Bill of Lading提单的出单日期后30（60，90，180.)天付款 4.的金额(Amount) 汇票上的金额必须有小写和大写两种表示。金额为整数时，大写金额未尾处必须加打“Only”字样，以防涂改。小写金额必须与大写金额完全一致。 汇票金额的币种应和信用证金额的币种完全一致。 有时，信用证中规定了汇票金额与发票金额的比例关系，如汇票的金额是的金

15、额的90%。 5.利息条款(Interest terms) 如果信用证中规定有汇票条款，则汇票上必须明确反映出来，汇票上的利息条款文句一般包括得率和计息起讫日期等内容。 6.汇票的抬头（Payee） 汇票的抬头人就是汇票的收款人，抬头可以做成、人或。在信用证业务中，汇票的抬头人经常被做成信用证的受益人或议付行（例如我行）或其指定人。 如果做成受益人（出口公司）或其指定人抬头，受益人向银行交单时应在汇票背面，将汇票转让给银行。 如果做成议付行或其指定人抬头，受益人向银行交单时则不需要将汇票。 一般情况下，的抬头有以下四种： （1）、Pay to the order of China Export

16、 Company (The Beneficiary)（付给信用证的受益人的指定人）； （2）、Pay to China Export Company (The Beneficiary) or order（付给信用证的受益人或其指定人）； （3）、Pay to the order of *BANK（付给*银行的指定人） （4）、Pay to *BANK or order(付给*银行或其指定人）； 7.出票日期和出票地点 汇票的出票日期不得迟于信用证的有效日期，但也不得迟于信用证的最后交单期。 汇票的出票地点一般为出口公司的所在地。 8.汇票的付款人（ Drawee） 汇票的付款就是向汇票的指定收

17、款人（抬头人）付款的人，在信用证业务中，汇票的付款人一般为信用证的偿付行、付款行、承兑行、保兑行或开证行。 如果信用证中没有明确规定汇票的付款人，则应视开证行为付款人。 9.汇票的出票人（Drawer） 在信用证业务中，汇票的出票人一般是信用证的受益人，即出口公司，出票人的名称一般写在汇票的右下角，并且有授权人签名或公司印章。 10.汇票的背书 如果汇票的抬头是“Pay to the order of China Export Company (The Beneficiary)（付给信用证的受益人的指定人）”或“Pay to China Export Company (The Benefici

18、ary) or order（付给信用证的受益人或其指定人）”，而汇票是由信用证的受益人出具的汇票应由出票人作，而议付银行寄单索汇时也作背书。 如果汇票的抬头是“Pay to the order of BANK（付给*银行的指定人）”或“Pay to *BANK or order （付给*银行或其指定人）”，而是由信用证的受益人出具的，出票人不应作背书，而议付银行寄单索汇时作背书。 信用证单据的付款，承兑或议付项下汇票的背书（Endorsement for Payment/Acceptance/Negotiation）一般应理解为将汇票转让给银行，是一种权力的转让。 二.(Commercial

19、Invoice) 1. 商业发票的基本内容 商业发票（以下简称“发票”）没有统一的格式，但是，一般应具备以下主要内容： （1） 首文部分 首文部分应列明发票的名称、发票号码、合同号码、发票的出票日期和地点，以及船名、卸货港、发货人、收货人等。 1 发票名称 发票上应有“Invoice”（发票）字样。一般情况下应按信用证对发票的具体要求制做，例如，如果信用证要求提供的是“Commercial Invoice”（商业发票），则发票的名称必须有“Commercial”字样，否则发票则与信用证的要求不符。 2 发票号码 发票号码是出口商制作发票的编号，这是发票中不可缺少的内容之一。 3 合同号码 发票

20、中应反映进出口双方贸易合同的号码。信用证中经常规定要示在发票上加注合同号码。但是，如果信用证规定加注的合同号码与实际合同号码不符并且来不及修改时，发票上应按信用证的要求加注错误的合同号码。不过，可在错误的合同号码后面注明“正确的合同号码应为.”。 有时，信用证要求在发票上加注开证行名称和信用证的号码，则应将其加注在发票上。 4 发票的日期和地点 发票的日期就是发票的制作日期，也应理解为发票的签发日期。一般情况下，发票的日期应略早于汇票日期，同时不能迟于信用证的有效期，发票的制作地点一般是出口公司的出单地点，在发票上应有反映。 发票的日期应在运输单的出单日期之前。 5 装运港和目的港 一般发票上

21、应列明货物的装运港和目的港口。 6 运输工具 如果采用直达船运输时，应在发票上加注船名，如果中途需要转船，则应注明转运港名称。 7 收货人(Consignee) 收货人就是发票的抬头人，一般为进口商或信用证的开证申请人，其名称和地址（有时包括电传号码、传真号码等）应严格按照信用证的具体要求加打在发票上。 8 发货人(Consignor) 发货人一般为发票的出票人，即是出口商或信用证的受益人，其名称和地址一般打印在发票的上方。如果信用证中有特别规定，则按信用证的具体要示输，一般情况下，发货人的名称和地直等应与信用证的受益人完全一致。 另外，发货人（即信用证的常驻益人）应在发票的右下方打印上自己的

22、名称并签字或盖章。 （2） 本文部分 发票的本文主要包括、商品名称、货物数量、规格、单价、总价、/等内容。 1 唛头() 唛头是货物装的标记。发票上的唛头应与信用证中规定的唛头完全一致。 2 商品名称 发票上的商品名称应与信用证中规定的商品名称完全一致。如果信用证中的商品名称有错误或漏字等并且未来得及修改，发票上的商品名称也应将错就错，以保证发票与信用证规定的完全一致。不过，可在错误的名称后面加注正确的名称。 银行只负责审核单据表面上的一致性。因此，商品名称的表面性应与信用证的要求保持一致，不可使用商品名称的简写或繁写或同义词或同义名称等。 3 货物数量和重量 发票中列明的货物的数量（件、个、

23、条等）和重量应与信用证中货物描述的数量和重量完全一致，并与提单等中货物的数量和重量一致。 4 规格 货物的品质规格是出口商交货的标准，发票上一般应标明所装货物的品质规格情况。 5 商品的单价和总价 发票的单价一般包括计价单位、价格条件和单价金额等内容。发票的单价应与信用证中规定的货物单价一致。 发票的总价不是货物总金额、总价值，也就是货物数量与货物单价之积。发票的总金额不能超过信用证的金额（除非信用证另有规定）。 （3） 结文部分 发票的结文一般包括信用证中要求加注的特别条款或文句。 发票的结文还包括发票的出票人签字。发票的出票人签字一般在发票的右下角，一般包括两部分内容：一是出口商的名称（信

24、用证的受益人），二是出口公司经理或其他授权人的手签，有时也可用手签图章代替手签。 但是，有些国家规定，写在签署人签字以下的文字内容无效。因此，应特别注意，发票的各项内容应列在签署人签字之上。UCP500规定，如果信用证没有特别要求，发票可以没有签字。 三.（Marine/Ocean Bill of Lading） 海运提单（以下简称“提单”）是在海上运输（主要是）方式下，由或其代理人签发的，确认已经到（或已装船）某种货物，并且承诺将其运到指定地点交与的一种具有法律效力的证明文件。 1.提单的基本内容 提单的形式和种类多种多样，但基本内容大相同，提单的基本内容一般包括： （1） 有关当事人的内容

25、 1 托运人（Shipper or Consignor） 提单的托运人一般为信用证的受益人，即出口公司，除非信用证另有规定，托运人一栏应详细列明托运人的名称和地址，并且必须与信用证的规定完全一致。 2 （Carrier） 承运人一栏应明确、详细列明承运人的名称、地址和地点。 3 收货人（Consignee） 收货人即提单的抬头人。这栏应严格根据信用证的要求正确填制，作成记名抬头，指示性抬头或空白抬头。 4 被通知人（Notify Party） 如果信用证规定了提单的被通知人，则这一栏应严格根据信用证的要求详细地列明被通知人的名称和地址。 如果信用证没有规定提单的被通知人，则一栏可以是空白，也可

26、以填写信用证申请人（进口同）名称。 （2）有关货物的内容 1 货物的标志（唛头） 如果信用证中对货物的唛头有明确规定，则提单的唛头应与信用证的规定完全一致。另外，提单的唛头应与其他单据上的唛头完全一致。 2 货名 提单的货名即是托运货物的名称，如果信用证列明的货物名称比较复杂，有时提单上不使用这种复杂的货名，而用统称或简写，也是可以接受的，但不能与信用证列明的货物名称有本质的冲突。另外，如果信用证中要求在提单上列明信用证号码或其他有关号码，也应在这一栏中有明确反映。 3 件数和包装 提单上货物的件数应以大、小写两种文字表示。对于无法计件的散装货，不仅注明“散装货”字样，并注明净重。 提单上应有

27、对货物包装的描述，如散装、装、集装箱装等，并且必须与信用证中对货物包装的规定完全一致。 4 毛重 毛重是按重量吨计算运费的依据。如果信用证规定提单上注明货物的净重，则也应列明在此栏内，但前面要注明“净重”字样。 5 尺码 货物的尺码是承运人按体积计算运费依据，一般以立方米表示，应与信用证中的有关规定完全一致。 （3） 有关运输和其他内容 1 提单的号码 提单必须有承运人加注的号码，即提单的号码，如果信用证中规定其他单据中必须列明提单的号码，这时此号码必须与提单的号码完全一致。 2 船名 船名一栏必须有运输船舶的名称。如果是，则应有直达船的名称。如果是，则应有一程船的名称。 3 装货港 装货港一

28、栏必须列明装货港的名称，并且必须与信用证中对装货港的规定完全一致。 4 卸货港 卸货港一栏必须列明卸货港的名称，并且必须与信用证中对卸货港的规定完全一致。如果属转运运输，卸货港一栏还应反映出中途转船的地点。 5 运费支付地点 运费支付地点一栏必须列明运费的支付地点，特别是信用证有特别规定时。 6 运费 运费一栏必须列明运费的支付方法，通常信用证中对此都有规定。运费的支付方法一般常用的有以下几种： A.“运费已付”(Freight Prepaid) B.“运费到付”(Freight Collect) C.“运费由租船人支付”(Freight Pay by Charter Party) “运费已付

29、”一般由托运人（出口公司）支付运费。“运费到付”一般由收货人（进口公司）支付运费。由收货人支付运费时，一般应列明运费的金额。 7 提单的份数 提单的份数一般是指提单正本的份数。一般情况下，如果信用证对提单的份数有明确规定，提出单的份数应与信用证的要求完全一致。如果信用证中未要求提单的份数，而只是要求提供“全套的提单”（Full set of Bill of Lading),则提单的份数应依提单上的具体规定而定。 提单的签发人通常都规定了其所的份数。提单上列明的签发的所有，即是“全套的提单”，出口公司向银行提交的提单必须是“全套的提单”，除非信用证另有规定。 8 提单的签发地点和提单的签发日期

30、提单必须有签发地点，通常为承运人或其代理人的营业地点。但是，不一定是装运港。 提单必须有签发日期。 签发日期是承运人或其代理人签发提单的日期，的签发日期就是货物的装船日期。此日期必须在信用证规定的货物最迟装运期之内。收妥的签发日期是承运人或其代理人收到货物日期。收妥备运提单如已转变为已装船提单，则“Shipped on Board”字样旁边的日期为装船日期，此日期必须在信用证规定的货物最迟装运期之内。 9 提单的签发人 提单只有经承运人或其代理人签字后才能生效。通常，提单有以下四种签发人： A.承运人； B.代表承运人的具名代理人； C.船长； D.代表船长的具名代理人。 （4） 有关提单正面

31、契约文句的内容 提单的正面通常印有以下四种契约文句： 1 装船条款 说明承运人或其代理人已经收到表面状况良好的货物，并已装在指定的轮船上。 2 内容不知悉条款 声明承运人或其代理人只对货物的表面状况进行核实，而对于托运人在提单上填写的货物的价值等内容不知悉，承运人只负责在目的地交付表面状况与提单描述相等的货物。 3 承认接受条款 说明托运人、收货人或提单的持有人只要接受提单即认为同意接受提单背面印定的各种法律和责任条款。 4 签署条款 声明承运人或其代理人签发了若干份正本提单（即“全套提单”），提单的持有人凭其中一份提货后，其余的自动失效。 四.保险单据（Insurance Documents） 1.保险单据的基本内容 保险单据的种类很多，但一般都包括以下基本内容： （1） 保险单据名称 保险单据一般应有“Insurance Policy”（保险单）、“Insurance C