企业所得税税收优惠判断题(含答案).doc

1、企业所得税税收优惠判断题（含答案）1企业从事税法规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目获利所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。( ) 【答案】错误 【解析】企业所得税法实施条例第八十七条第二款规定：“企业从事前款规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。” 2企业承包经营、承包建设和内部自建自用国家重点扶持的公共基础设施项目，不得享受“三免三减半”的企业所得税优惠。( ) 【答案】正确 【解析】符合企业所得税法

2、实施条例第八十七条第三款规定。 3企业所得税法所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。( ) 【答案】正确 【解析】符合企业所得税法实施条例第八十八条第一款规定。 4企业从事税法规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目获利的所属纳税年度起，实行“三免三减半”的企业所得税优惠。( )【答案】错误 【解析】企业所得税法实施条例第八十八条第二款规定：“企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得

3、税。” 5企业从事税法规定的符合条件的环境保护、节能节水项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠；减免税期限届满后转让的，受让方不得就该项目重复享受减免税优惠。( ) 【答案】正确 【解析】符合企业所得税法实施条例第八十九条规定。 6企业所得税法所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税是指一个纳税年度内，企业的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。( ) 【答案】错误 【解析】企业所得税法实施条例第九十条规定：“企业所得税法第二十七条第(四)项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税

4、，是指一个纳税年度内居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。”该项优惠仅适用于居民企业，不适用于非居民企业。 7在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得减按10的税率征收企业所得税。( ) 【答案】正确 【解析】符合企业所得税法实施条例第九十一条第一款规定。 8在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的居民企业，其来源于中国境内的所得减按10的税率征收企业所得税。( ) 【答案】正确 【解析】符合企业所得税法实施条例第九十一条第一款规定。 9外国政府向中国企业提供贷款取得的利息所得。

5、免征企业所得税。( ) 【答案】错误 【解析】企业所得税法实施条例第九十一条第二款第(一)项规定：外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征企业所得税。 10国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得，免征企业所得税。( ) 【答案】正确 【解析】符合企业所得税法实施条例第九十一条第二款第(二)项规定。 11企业所得税法所称民族自治地方，是指依照中华人民共和国民族区域自治法的规定，实行民族区域自治的自治区、自治州、自治县、自治乡。( ) 【答案】错误 【解析】企业所得税法实施条例第九十四条第一款规定：“企业所得税法第二十九条所称民族自治地方，是指依照中华人民共和国民族区域自治法的规定

6、实行民族区域自治的自治区、自治州、自治县。” 12对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，不得减征或者免征企业所得税。( ) 【答案】正确 【解析】符合企业所得税法实施条例第九十四条第二款规定。13企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计人当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的100加计扣除。( )【答案】错误 【解析】企业所得税法实施条例第九十五条规定：“企业所得税法第三十条第(一)项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的

7、50加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150摊销。” 14企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100加计扣除。( ) 【答案】正确 【解析】符合企业所得税法实施条例第九十六条第一款规定。 15创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的可以在以后纳税年度结转抵扣，结转抵扣期限最长不超过五年。( ) 【答案】错误 【解析】企业所得税法实施条例第九十七条规定：“企业所得税法第三十一条所称抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采

8、取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。” 16企业符合采取加速折旧方法条件的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。 ( ) 【答案】正确 【解析】符合企业所得税法实施条例第九十八条第二款规定。 17企业符合采取缩短折旧年限方法条件的。最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的60。( ) 【答案】正确 【解析】符合企业所得税法实施条例第九十八条第二款规定。 18企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业

9、相关标准的产品取得的收入，减按90计人收入总额。( ) 【答案】正确 【解析】符合企业所得税法实施条例第九十九条第一款规定。 19企业购置并实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后纳税年度结转抵免。( ) 【答案】错误 【解析】当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 20企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，

10、不得享受企业所得税优惠。( ) 【答案】正确 【解析】符合企业所得税法实施条例第一百零二条规定。 21企业所得税法所称支付人，是指依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人。( ) 【答案】正确 【解析】符合企业所得税法实施条例第一百零四条规定。22企业所得税法所称支付，包括现金支付、汇拨支付、转账支付和权益兑价支付等货币支付和非货币支付。( ) 【答案】正确 【解析】符合企业所得税法实施条例第一百零五条第一款规定。 23企业所得税法所称到期应支付的款项，是指支付人按照权责发生制原则应当计入相关成本、费用的应付款项。( ) 【答案】正确 【解析】符合企业所得

11、税法实施条例第一百零五条第二款规定。 24在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系的企业，属于企业的关联方。( ) 【答案】正确 【解析】符合企业所得税法实施条例第一百零九条规定。 25企业所得税法所称独立交易原则，是指具有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。( ) 【答案】错误 【解析】企业所得税法实施条例第一百一十条规定：“企业所得税法第四十一条所称独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。” 26可比非受控价格法，是指按照具有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法。( )

12、 【答案】错误 【解析】企业所得税法实施条例第一百一十一条第(一)项规定：“可比非受控价格法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法。” 27再销售价格法，是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。( ) 【答案】正确 【解析】符合企业所得税法实施条例第一百一十一条第(二)项规定。 28成本加成法是指按照成本加合理的费用和利润进行定价的方法。( ) 【答案】正确 【解析】符合企业所得税法实施条例第一百一十一条第(三)项规定。 29交易净利润法是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法。( ) 【答案】正确 【解析】符合企业所得税法实施条例第一百一十一条第(四)项规定。 30利润分割法是指将企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法。( ) 【答案】正确 【解析】符合企业所得税法实施条例第一百一十一条第(五)项规定。