会计电算化最新工业企业案例分析报告.docx

1、会计电算化最新工业企业案例分析报告工业企业案例分析第一节 基础资料一、 账套基本信息信息产业有限责任公司（简称公司）成立于2010年11月，地址：市人民东路352号，同年12月正式启用账套，账套号01，：0，税号：676x。该公司是一家机械加工企业，该企业为一般纳税人，增值税税率为17%。科目编码：4-2-2-2-2（标准代码）凭证类型：收付转三种二、 财务人员及其权限黎 明（001），账套主管。负责账套管理，凭证审核、账簿登记，以及各种账证表的查询工作。同时，负责报表管理与输出工作。 红（002），操作员。负责凭证处理、部门管理、客户管理、账表查询以及银行对账。三、 辅助核算档案 部门档案部

2、门编码部门名称部门属性负责人1办公室日常事务国化2营销部商品购销黄秋霞3技术部售后服务大明4财务部账务核算黎明 职员档案编号职员所属部门职员属性编号职员所属部门职员属性101国化办公室经理302欧阳健技术部服务102徐 军办公室管理303大明技术部服务201 媛营销部经理401黎明财务部经理202黄建宁营销部购销402 红财务部管理203黄秋霞营销部购销403应敏丽财务部管理301海亮技术部经理404王 蕾财务部管理客户及供应商档案 代码 客户档案1001华贸公司1002强力公司1003市康裕有限责任公司1004市电算化培训中心1005中标尖峰股份1006市诚信会计师事务所1007清河公司代码

3、 供应商档案2001红日公司2002戴尔计算机（中国）2003黄岛经济技术开发区中讯办公设备2004夏门夏华三宝计算机2005四通新技术公司2006南天信息系统 第二节 系统初始设置业务处理要求采用计算机软件对凭证进行自动编号，客户往来款项、供应商往来款项在总账系统中核算，要求进行制单序时控制、资金及往来赤字控制。2010年11月末会计科目及其余额1、发生额及余额表 2010年11月发生额及余额表科目名称年初余额本期累计借方发生额本期累计贷方发生额方向期末余额备注库存现金(1001)751417.76737417.76借14000.00银行存款(1002)200000.00150913.002

4、77913.00借73000.00工行存款(100201)100000.0086584.50142584.50借44000.00招行存款(100202) 100000.0064328.50135328.50借29000.00其他货币资金（1009）借短期投资（1101）借短期投资跌价准备（1102）借应收票据（1111）50000.0025000.00借25000.00金得利公司（111101）50000.0025000.00借25000.00应收股利（1121）借应收利息（1122）借应收账款(1131)23500.304500.30借19000.00客户其他应收款(1133)1600.00

5、800.00借800.00王兵（113301）借毛伟（厂部）（113302）1600.00800.00借800.00坏账准备(1141)1048.08107.40贷7059.40应收账款（114101）1000.008057.00贷7057.00其他应收款（114102）48.0050.40贷2.40预付账款(1151)借供应商材料采购(1201)借原材料（1211）44300.0029300.00借15000.00甲材料（121101）36000.0024000.00借12000.00乙材料（121102）8300.005300.00借3000.00低值易耗品（1231）借库存商品（1243

6、）40000.00借40000.00A产品（124301）25000.00借25000.00100件B产品（124302）15000.00借15000.00100件待摊费用(1301)24000.0024000.00借固定资产(1501) 180000.00借180000.00办公楼（150101）120000.00借120000.00设备 1（150102）60000.00借60000.00累计折旧(1502)24000.00贷24000.00办公楼（150201）12000.00贷12000.00设备 1（150202）12000.00贷12000.00工程物资（1601）借在建工程（16

7、04）借固定资产清理（1606）借无形资产(1701)21000.00借21000.00累计摊销（1702）贷短期借款(2101)60000.00贷60000.00农行（210101）60000.00贷60000.00应付票据（2111）25000.0035000.00贷10000.00大发实业公司（211101）25000.0035000.00贷10000.00应付账款(2121)23000.0035000.00贷12000.00供应商预收账款(2131)12000.00贷12000.00客户应付职工薪酬(2151)贷应交税费(2171)8800.0017200.00贷8400.00 应交增

8、值税(217101)贷 进项税额(21710101)贷 销项税额(21710105)贷未交增值税(217102)8800.0016800.00贷8000.00应交企业所得税(217105)贷应交城市维护建设税（217106）400.00贷400.00应交教育费附加（217107）贷应付利息（2232）贷（其他应付款2241）贷长期借款（2301）40000.00贷40000.00建设银行（230101）40000.00贷40000.00实收资本(3101)200000.00250000.00150000.00贷100000.00资本公积(3111)91000.00贷91000.00盈余公积(3

9、121)22000.00贷22000.00法定盈余公积（312101）11000.00贷11000.00法定公益金（312103）11000.00贷11000.00本年利润(3131)贷利润分配(3141)1340.60贷1340.60提取法定盈余公积(314102)贷提取法定公益金(314103)贷未分配利润(314115)1340.60贷1340.60生产成本（4101）借产品A（410101）借B产品（410102）借制造费用（4105）借主营业务收入(5101)贷A产品（510101）贷B产品（510102）贷营业外收入（5301）贷主营业务成本(5401)借A产品（540101）借B

10、产品（540102）借营业税金及附加(5402)借销售费用(5501)借管理费用(5502)借财务费用(5503)借所得税费用(5701)借合 计1594579.061594579.062、辅助核算及账页格式要求应收账款、预收账款设置客户往来，应付账款和预付账款设置供应商往来。 3、应收账款账户期初余额 应收账款（1131）期初余额日期客户名称摘 要方向借方累计贷方累计余额部门科目编码10-11-01华贸公司销售商品借16000400012000.00销售部1131 应收账款（1131）期初余额日期客户名称摘 要方向借方累计贷方累计余额部门科目编码10-11-12强力公司销售商品借7500.3

11、0500.307000.00销售部11314、应付账款账户期初余额 应付账款（2121）期初余额日期供应商名称摘 要方向借方累计贷方累计余额部门科目编码10-11-02红日公司购入商品贷230003500012000.00销售部21215、预收账款账户期初余额 预收账款（2131）期初余额日期客户名称摘 要方向借方累计贷方累计余额部门科目编码10-11-02清河公司购买商品贷01200012000.00销售部2131第三节2010年12月份经济业务1. 2日，用招商银行支付所欠红日公司货款12000元。2.2日，用招商银行解交应交税金8400元，其中：增值税8000元，城市维护建设税400元。

12、3.3日，向清河公司销售A产品100件，单价400元/件，增值税6800元，预收12000元，其余清河公司以支票支付，款存招行。4.3日，毛伟报差旅费2000元，以现金补齐。5.3日，因强力公司倒闭，应收账款7000元确认无法收回。6.4日，企业以现金支付下半年报纸杂志费960元，按待摊费用处理。7.6日，从红日公司购入甲材料1000千克，单价10元/千克，增值税1700元，以招行付讫。8.7日，从贵友公司购入乙材料2000千克，单价6元/千克，增值税2040元，货款未付。9.8日，生产车间领用甲材料1500千克，单价11元/千克，其中A耗用800千克，B耗用600千克，车间一般耗用100千克

13、。10.9日，以现金支付电费560元，其中车间耗用400元，厂部耗用160元。11.9日，收到华贸公司所欠货款12000元，存招行。12.10日，生产车间领用乙材料2000千克，单价6元/千克，其中A耗用1000千克，B耗用 800千克，车间一般耗用200千克。13.11日，以招行购入不需安装得设备1台，价款20000元，当即交付使用。14.13日，向华贸公司销售B产品80件，单价200元/件，增值税2720元，款存招行。15.14日，收到金得利公司应收票据（欠货款）25000元，到期金额兑付，存招行。16.20日，从招行提取现金20000元，备发工资。17.23日，以现金发放工资20000元

14、。18.23日，向华贸公司销售B产品20件，单价200元/件，增值税680元，货款未收到。19.28日，收到招行通知，已将到期开给大发公司商业承兑汇票兑付，货款10000元，划出。20.31日，工资分配，其中，A产品生产人员9000元；B产品生产人员6000元；车间管理人员1500元；行政管理部门3500元。21.31日，按工资14%提取福利费。22.31日，计提本期固定资产折旧，车间设备500元，公司办公楼500元。23.31日，计提贷款利息，其中：长期借款年利率12%，利息400元；短期借款利率10%，利息600元。24.31日，按工人工资分摊制造费用，其中A产品2946元；B产品1964

15、元。25.31日，摊销本期无形资产500元。 26.31日，根据企业应交三税，计算结转城市维护建设税，计算教育费附加。本期应交城市维护建设税672元，教育费附加288元。27.31日，期末，产品全部完工，A产品80件，总成本20000元，B产品110件，总成本16500元，全部入库。28.31日，结转本期销售成本，其中A产品25000元，B产品结转15000元。29.31日，结转各种收入成本费用到本年利润账户。其中：产品主营业务收入60000元，产品主营业务成本40000元，业务税金及附加960元，财务费用1000元，管理费用7150元。期间损益对应结转转账分录表序号转账说明转出科目编码转入科

16、目编码结转系数0001结转损益510131311.000002结转损益540131311.000003结转损益540231311.000004结转损益550231311.000005结转损益550331311.0030.31日，计算本年利润，确认计算并结转企业所得税，按照25%计交所得税。31.31日，结转本年利润到未分配利润。32.分别按税后利润10%提取法定盈余公积和法定公益金。操作要求：1 为该公司建立账套，进行合理的财务分工。2 完成账套初始化工作。3. 根据相关经济业务填制记账凭证，并审核记账。4. 对所有记账凭证进行审核、记账并结账。5. 进行招商银行对账，输出银行存款余额调节表，

17、假设期初无未达账项。 招商银行对账单月日摘要结算号借方贷方余额月初余额29000.001202支付货款312000.0017000.001202支付税金2028400.008600.001203收到货款20234800.0043400.001206购买原材料20211700.003170.001209收到欠款12000.0043700.001211购入设备120000.0023700.001213收到货款20218720.0042420.001214收到欠款20225000.0067420.001220提现920000.0047420.001228商业承兑汇票兑付310000.0037420.

18、001229收到货款20227,560.0064980.0012本月合计 82100.00118080.0064980.00 6.编制资产负债表、利润表和账户余额表资产负债表 会企01表单位名称： 年 月 日单位：元资 产 行次年初数期末数负债及权益 行次年初数期末数 货币资金1 短期借款22 短期投资2 应付票据23 应收票据3 应付账款24 应收股利4 预收账款25 应收利息5应付职工薪酬26应收账款净额6 应交税费27其他应收款净额7 其他应付款28预付账款8应付利息29 存货9 流动负债合计30 待摊费用10 长期借款31 流动资产合计11长期负债合计32 固定资产原价12负债合计33

19、 减：累计折旧13 实收资本34 固定资产净值14 资本公积35固定资产清理15 盈余公积36 在建工程16 未分配利润37 工程物资17所有者权益合计38 固定资产合计18负债及权益总计39 无形资产19累计摊销20资产总计21制表人： 审核人：账户余额表 编制单位： 年 月 日 单位：元 项目行次资产类结余负债权益类结余货币资金1短期投资2应收票据3应收股利4应收利息5应收账款净额6其他应收款净额7预付账款8存货净额9待摊费用10固定资产净值11固定资产清理12在建工程13工程物资14无形资产15累计摊销短期借款16应付票据17应付账款18预收账款19应付职工薪酬20应交税费21其他应付款22应付利息23长期借款24实收资本25资本公积26盈余公积27未分配利润28合计29利 润 表 会企02表编制单位：2010年12月单位：元项 目行次本月发生数本年累计发生数 一、业务收入1 减：业务成本2 营业税金及附加3 销售费用4 管理费用5 财务费用6二、营业利润7 加：营业外收入8 减：营业外支出 三、利润总额9 减：所得税费用10 四、净利润11制表人： 审核人：