企业年度关联业务往来报告表.docx

1、企业年度关联业务往来报告表企业年度关联业务往来报告表客户端使用说明中国软件与技术服务股份有限公司2009.021. 前言1.1. 目的根据中华人民共和国企业所得税法第四十三条规定，企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。根据特别纳税调整实施办法（试行）第十一条规定，实行查帐征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应附送中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表，包括关联关系表、关联交易汇总表、购销表、劳务表、无形资产表、固定资产表、融通资金表、对外投资情

2、况表和对外支付款项情况表。2. 概述2.1. 客户端软件的运行环境2.1.1. 硬件要求PC机（保证光驱、软驱可用）2.1.2. 软件要求 操作系统安装WINDOWS98、WINDOWS2000、WINDOWS XP操作系统之一 应用软件系统安装微软公司的Microsoft Excel(97、2000、XP、2003、2007版本均可)2.2. 开发工具企业关联业务往来报告表（客户端）的开发使用Microsoft Excel 2003版本2.3. 软件简介客户端设计为EXCEL文件，由企业年度关联业务往来报告表封面及表一至表九构成，并按照不同的关联交易类型等情形分别填报。EXCEL文件显示中，

3、灰色为不可输入，白色单元格可输入我们的软件具有以下特点： 直观易懂此客户端软件的界面包括主界面、企业年度关联业务往来报告表、关联关系表（表一）、关联交易汇总表（表二）、购销表（表三）、劳务表（表四）、无形资产表（表五）、固定资产表（表六）、融通资金表（表七）、对外投资情况表（表八_1）、对外投资情况表（表八_2）、对外投资情况表（表八_3）、对外投资情况表（表八_4）、对外投资情况表（表八_5）、对外支付款项情况表（表九），总共14张表。报表的样式与实际报表取得一致，使用户一目了然，简单易懂。 即学即会此客户端软件操作方便，只需进行最简单的录入工作，点击鼠标即可实现各报表间的切换，即使很少使用

4、计算机的用户也能很快上手，即学即用。 自动计算、审核此客户端软件对报表中出现的小计、合计等计算列（行），将自动带出计算后的结果，减少手工计算量。对各情况表之间存在校验关系的数值进行审核，并给于符号或文字提示，减少遗漏，便于检查，提高准确性。 控制提示功能此客户端软件对于填表进行一定的控制，不可填写、修改的空格进行严格保护，不允许做任何改动，如表头信息、已填写好的项目内容等；对表各种填写的内容也做了一定的控制，如填写金额的空格只允许填数字，不允许填写字母文字等内容。这些我们都做了有效的控制及错误提示，提高填表准确性。但仍需操作人员认真填写，以免不必要的返工。 友好的用户界面此客户端软件界面清晰淡

5、雅，用链接的方式实现了各报表间的切换，只需点击鼠标，即可显示所需的报表。用多种颜色区分不同功能的空格，提供必要的提示信息。操作方便，提高效率，便于校对。3. 进入主界面3.1. 安装步骤 将光盘放入光驱中，双击“我的电脑” 双击光盘图标 看到Excel模板文件“企业关联业务往来报告表（客户端）”； 将Excel模板文件“企业关联业务往来报告表（客户端）”拷贝到桌面上：具体操作：用鼠标选中“企业关联业务往来报告表（客户端）.xlt” 单击鼠标右键，选择“复制”（或用快捷键+C） 在桌面上单击鼠标右键，选择“粘贴”（或用快捷键+V）； 至此，客户端软件安装完毕。3.2. 汇算清缴客户端软件主界面3

6、.2.1. 进入用鼠标双击Excel模板文件“企业关联业务往来报告表（客户端）.xlt”，即可进入此客户端软件的主界面。3.2.2. 备份第一次进入到“企业关联业务往来报告表（客户端）”的主界面后，选择菜单栏的“文件”“另存为”，跳出如下图所示的“另存为”窗口。在“保存位置”处选择“桌面”，在“文件名”处填写新的文件名，如“上海市企业关联业务往来报告表（客户端）.xls”，然后点击“保存”按钮。这样就对“企业关联业务往来报告表（客户端）”做好了备份，以备今后继续使用。随后进行的填写报表的操作都是在“企业关联业务往来报告表（客户端）.xls”文件中进行。统一发放的“企业关联业务往来报告表（客户端

7、）.xlt”文件为此客户端的模版，不能在此模版中保存所填写的数据，请打开此文件后，首先备份成“Microsoft Office Excel工作簿(*.xls)”类型文件。3.2.3. 主界面3.2.4. 主界面操作说明 主界面比较简单明了，主要是起索引的作用； 主界面包括、，一共14个灰色按钮； 用户用鼠标点击这些按钮，即可切换到相应的基本信息或报表的填写界面。4. 企业年度关联业务往来报告表4.1. 企业年度关联业务往来报告表填写界面点击主界面中的“企业关联业务往来报告表”按钮，即进入到企业关联业务往来报告表填报界面4.2. 企业年度关联业务往来报告表各项填写说明企业的基本情况各项内容均为必

8、填项，填写说明如下：1由纳税人填写部分：（1）“所属年度”：填写报告的关联业务往来事项的所属年度。（2）“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。（3）“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。（4）“法定代表人”：填写纳税人的法定代表人姓名。（5）“联系电话”：填写纳税人负责涉税事宜部门或人员的电话号码。（6）申报日期：填写向税务机关递交此关联业务往来事项报告表的日期。2由税务机关填写部分：（7）“主管税务机关名称”：负责日常管理该纳税人的税务机关名称。（8）“受理税务人员”：受理此申报事项的税务人员姓名。（9）“联系电话”：受理该申报事项的税务部门的电话号码。（10）“

9、受理日期”：填写收到纳税人此关联业务往来事项报告表的日期。5. 填写项目情况表5.1. 基本操作说明5.1.1. 空白项、计算行（列）、校验项、不可更改项、税务局审核数 空白项：报表中的白色空格，供用户填写内容，请务必手工填写每个空格。 计算行（列）：报表中的灰色行（列），这些项存在计算关系。系统将根据计算关系自动计算出结果。这些行（列）不允许用户进行修改（特殊说明处除外）。 不可更改项：报表中的浅灰色背景的单元格，这些内容是在实际报表中印刷好的文字，在软件系统中加以严格控制，用户不得擅自修改。计算列（行）的这些文字以灰色背景显示。5.1.2. 填写项目情况表的有关说明及约束 禁止使用“复制”

10、、“粘贴”、下拉等功能填写报表数据！用“复制”、“粘贴”、下拉功能填写报表数据，将会改变所填空格的原始设置，导致数据填写有无、错误提示功能失效等后果； 有关年度的输入格式，如：1990，2000； 税率的格式均为百分数格式，输入时只需输入百分号%前的数字，如12.89%，只需输入12.89即可，系统自动带出%； 所有数值，系统自动保留小数点后两位小数； 对于汉字录入，建议使用标准的全角录入方式，防止因为折行显示错误而出现乱字符。5.1.3. 主界面与各填写界面的切换 主界面上点击相应灰色按钮，即可切换到纳税人基本信息、主表、附表； 报表（包括基本信息、主表、附表）界面上点击左上角“回主界面”的

11、蓝色粗箭头，即可返回主界面； 各报表界面间的切换：从任意一张报表（包括主表和附表）必须点击左上角“回主界面”的蓝色粗箭头，先返回到主界面，然后在主界面上点击灰色按钮，选择切换到新的报表。5.1.4. 保存数据 选择菜单“文件” “保存”或用鼠标点击工具条上的保存图标 为防止数据因软件退出而丢失，建议随时进行文件保存。 如果保存后退出软件，则下次双击“企业关联业务往来报告表.xls”时，进入的界面为上次保存时的当前界面。也就是说，如再次进入软件时，出现的不是主界面，则为正常现象，用户可点击当前界面左上角的回主界面箭头，返回到主界面。 建议用户经常使用保存功能，防止此表因为使用上的不当而丢失，造成

12、不必要的麻烦，当使用不慎造成报表发生错误的时候，请不要急于保存报表，使用撤销功能（ctrl+z），撤销之前的动作，或者先关闭此客户端，再重新打开原来保存的文件，即可恢复到原来保存状态。5.2. 关联关系表（表一）5.2.1. 关联关系表填写界面下图为50%比例显示的关联关系表示意图：5.2.2. 操作说明 点击主界面中的“关联关系表（表一）“按钮，进入此表的填写界面。 申报数栏：用户填写各项数值。用户用鼠标单击白色空格选中单元格或双击空格出现闪烁竖线的状态下均可输入数值。 提示信息：提示各表之间的关系，即若此表此项数据与某表的某项数据存在等于或在某种条件下等于的关系，那么当用鼠标选中此空格时，

13、将会出现黄的背景的提示信息。用户可根据提示找到相应的情况表进行核对。 填写完毕后，保存，点击左上角“回主界面”蓝色箭头，返回主界面。5.2.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准）1“纳税人识别号”：填报关联方所在国家或地区用于纳税申报的纳税人号码。2“国家（地区）”：填报关联方所在国家或地区的名称。3“地址”：填报关联企业注册地址和实际经营管理机构所在地地址或关联个人住所。 4“关联关系类型”：应按以下关联关系标准填报代码A、B、C等，有多个关联关系类型的应填报多个代码：A一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%或以上；或者双方直接或间接同为第三方所持有股份达到25%或以上。若一方通过中

14、间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%或以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算； B一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%或以上，或者一方借贷资金总额的10%或以上是由另一方（独立金融机构除外）担保；C一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派；D一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者

15、一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员；E一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行；F一方的购买或销售活动主要由另一方控制；G一方接受或提供劳务主要由另一方控制；H一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制、或者双方在利益上具有相关联的其它关系，包括虽未达到A项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。5.3. 关联交易汇总表（表二）5.3.1. 关联交易汇总表填写界面下图为75比例显示的关联交易汇总表的报表示意图：5.3.2. 操作说明 点击主界面中的“关联交易汇总表（表二）“按钮，进入

16、此表的填写界面。 申报数栏：用户填写各项金额。用户用鼠标单击白色空格选中单元格或双击空格出现闪烁竖线的状态下均可输入数值。 提示信息：提示各表之间的关系，即若此表此项数据与某表的某项数据存在等于或在某种条件下等于的关系，那么当用鼠标选中此空格时，将会出现黄的背景的提示信息。用户可根据提示找到相应的情况表进行核对。 填写完毕后，保存，点击左上角“回主界面”蓝色箭头，返回主界面。5.3.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准）1“是否按要求准备了同期资料：是 否”：按有关规定准备同期资料的企业在“是”方框内打，否则在“否”方框内打。2“免除准备同期资料”：如符合免除准备同期资料的企业在方框内打。3

17、“本年度是否签订成本分摊协议：是 否”：本年度签订成本分摊协议的企业在“是”方框内打，否则在“否”方框内打。4本表为表三至表七的汇总情况表，除“其他”交易类型的交易金额外，所有交易类型的交易金额均为表三至表七各表的相应交易类型的交易金额汇总数。5第11行“其他”是指除上述列举业务类型以外的业务发生金额。6本表除“其他”栏次外，均不可手动填报(通过表间、表内关系自动生成)。7. 表内关系1) 第2列第4列第7列；2) 第3列第2列/第1列；3) 第5列第4列/第1列；4) 第6列第4列/第2列；5) 第8列第7列/第1列；6) 第9列第7列/第2列；7) “合计”行第1列=第1列1至11行合计；

18、8) “合计”行第2列=第2列1至11行合计；9) “合计”行第4列第4列1至11行合计；10) “合计”行第6列第6列1至11行合计；11) “合计”行第7列第7列1至11行合计；12) “合计”行第9列第9列1至11行合计；13) “合计”行第9列第9列1至11行合计。8. 表间关系1) 材料（商品）购入第1列=表3购销表第1项； 材料（商品）购入第4列=表3购销表第4项； 材料（商品）购入第7列=表3购销表第7项。2) 商品（材料）销售第1列=表3购销表第8项； 商品（材料）销售第4列=表3购销表第11项； 商品（材料）销售第7列=表3购销表第14项。3) 劳务收入第1列=表4劳务表第1

19、项； 劳务收入第4列=表4劳务表第4项； 劳务收入第7列=表4劳务表第7项。4) 劳务支出第1列=表4劳务表第8项； 劳务支出第4列=表4劳务表第11项； 劳务支出第7列=表4劳务表第14项。5) 受让无形资产第1列=表5无形资产表总计第1列； 受让无形资产第4列=表5无形资产表总计第2列； 受让无形资产第7列=表5无形资产表总计第4列。6) 出让无形资产第1列=表5无形资产表总计第6列； 出让无形资产第4列=表5无形资产表总计第7列； 出让无形资产第7列=表5无形资产表总计第9列。7) 受让固定资产第1列=表6固定资产表总计第1列； 受让固定资产第4列=表6固定资产表总计第2列； 受让固定资

20、产第7列=表6固定资产表总计第4列。8) 出让固定资产第1列=表6固定资产表总计第6列； 出让固定资产第4列=表6固定资产表总计第7列； 出让固定资产第7列=表6固定资产表总计第9列。9) 融资应计利息收入第4列=表7融通资金表合计1第8列； 融资应计利息收入第7列=表7融通资金表合计2第8列； 融资应计利息支出第4列=表7融通资金表合计1第7列； 融资应计利息支出第7列=表7融通资金表合计2第7列。5.4. 购销表（表三）5.4.1. 购销表填写界面下图为75比例显示的购销表的报表示意图：5.4.2. 操作说明 点击主界面中的“购销表（表三）”按钮，进入此表的填写界面。 申报数栏：用户填写各

21、项金额。用户用鼠标单击白色空格选中单元格或双击空格出现闪烁竖线的状态下均可输入数值。 提示信息：提示各表之间的关系，即若此表此项数据与某表的某项数据存在等于或在某种条件下等于的关系，那么当用鼠标选中此空格时，将会出现黄的背景的提示信息。用户可根据提示找到相应的情况表进行核对。 填写完毕后，保存，点击左上角“回主界面”蓝色箭头，返回主界面。5.4.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准）1“总购销”第1项“购入总额”：填报年度购入的原材料、半成品、材料（商品）等有形资产的金额，不包括固定资产、工程物资和低值易耗品。金额为本表“总购销”内第2项“进口购入”“总购销”内第5项“国内购入”。该项数额填

22、入表2第1行第1列。2“总购销”第2项“进口购入”：填报通过进口方式购进的原材料、半成品、材料（商品）等有形资产的金额，不包括固定资产、工程物资和低值易耗品。金额为本表“总购销”内第3项“非关联进口”“总购销”内第4项“关联进口”。3“总购销”第4项“关联进口”：填报通过境外关联方进口购入的原材料、半成品、材料（商品）等有形资产的金额，不包括固定资产、工程物资和低值易耗品。该项数额填入表2第1行第4列。4“总购销”第5项“国内购入”：填报在本国境内购入的原材料、半成品、材料（商品）等有形资产的金额，不包括固定资产、工程物资和低值易耗品。金额为本表“总购销”内第6项“非关联购入”“总购销”内第7

23、项“关联购入”。5“总购销”第7项“关联购入”：填报通过国内关联方购入的原材料、半成品、材料（商品）等有形资产的金额，不包括固定资产、工程物资和低值易耗品。该项数额填入表2第1行第7列。6“总购销”第8项“销售总额”：填报年度所有销售商品（材料）的金额。金额为本表“总购销”内第9项“出口销售”“总购销”内第12项“国内销售”。该项数额填入表2第2行第1列。7“总购销”第9项“出口销售”：填报年度所有销往境外的商品（材料）的金额。金额为本表“总购销”内第10项“非关联出口”“总购销”内第11项“关联出口”。8“总购销”第11项“关联出口”：填报年度所有销往境外关联企业的商品（材料）的金额。该项数

24、额填入表2第2行第4列。9“总购销”第12项“国内销售”：填报年度所有销售国内的商品（材料）的金额。金额为本表“总购销”内第13项“非关联销售”“总购销”内第14项“关联销售”。10“总购销”第14项“关联销售”：填报年度所有销售国内关联企业的商品（材料）的金额。该项数额填入表2第2行第7列。11“来料加工”：填报年度收取的加工费金额。12“国家（地区）”：填报境外关联方或非关联方所在国家或地区的名称。13“定价方法”如填报“6其他方法”，必须在本表“备注栏”中说明所使用的具体方法（不能为空）。14“三、出口销售总额10%以上的境外销售对象及其交易：交易金额”应大于或等于“一、总购销：销售总额

25、出口销售（第9项）”*10%）（允许0.50元误差）；“四、占进口采购总额10%以上的境外采购对象及其交易：交易金额”应大于或等于“一、总购销：购入总额进口购入（第2项）”*10%）（允许0.50元误差）。15“一、总购销：销售总额出口销售（第9项）”值应等于“二、按出口贸易方式分类的出口销售收入”各项值之和。5.5. 劳务表（表四）5.5.1. 劳务表填写界面下图为75比例显示的劳务表的报表示意图：5.5.2. 操作说明 点击主界面中的“劳务表（表四）“按钮，进入此表的填写界面。 申报数栏：用户填写各项金额。用户用鼠标单击白色空格选中单元格或双击空格出现闪烁竖线的状态下均可输入数值。 提示信

26、息：提示各表之间的关系，即若此表此项数据与某表的某项数据存在等于或在某种条件下等于的关系，那么当用鼠标选中此空格时，将会出现黄的背景的提示信息。用户可根据提示找到相应的情况表进行核对。 填写完毕后，保存，点击左上角“回主界面”蓝色箭头，返回主界面。5.5.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准）1“境外劳务收入”：填报企业提供劳务从境外取得的收入； “境外劳务支出”：填报企业接受劳务向境外支付的费用。2“总劳务交易”中第1项“劳务收入”金额为第2项“境外劳务收入”与第5项“境内劳务收入”数据之和。该项数据填入表二第三行“劳务收入”第一列。3“总劳务交易”中第2项“境外劳务收入”金额为第3项“非

27、关联劳务收入”与第4项“关联劳务收入”数据之和。4“总劳务交易”中第4项“关联劳务收入”数据填入表二第三行“劳务收入”第四列。5“总劳务交易”中第5项“境内劳务收入”金额为第6项“非关联劳务收入”与第7项“关联劳务收入”数据之和。6“总劳务交易”中第7项“关联劳务收入”数据填入表二第三行“劳务收入”第七列。7“总劳务交易”中第8项“劳务支出”金额为第9项“境外劳务支出”与第12项“境内劳务支出”数据之和。该项数据填入表二第四行“劳务支出”第一列。8“总劳务交易”中第9项“境外劳务支出”金额为第10项“非关联劳务支出”与第11项“关联劳务支出”数据之和。9“总劳务交易”中第11项“关联劳务支出”

28、数据填入表二第四行“劳务支出”第四列。10“总劳务交易”中第12项“境内劳务支出”金额为第13项“非关联劳务支出”与第14项“关联劳务支出”数据之和。11“总劳务交易”中第14项“关联劳务支出”数据填入表二第四行“劳务支出”第七列。12“二、境外劳务收入额占劳务收入总额10%以上的境外交易对象及其交易：交易金额”应大于或等于“一、总劳务交易：劳务收入（第1项）”*10%）（允许0.50元误差）；“三、境外劳务支出额占劳务支出总额10%以上的境外交易对象及其交易：交易金额”应大于或等于“一、总劳务交易：劳务支出（第8项）”*10%）（允许0.50元误差）；13“定价方法”如填报“6其他方法”，必

29、须在本表“备注栏”中说明所使用的具体方法（不能为空）。5.6. 无形资产表（表五）5.6.1. 无形资产表填写界面下图为75比例显示的无形资产表的报表示意图：5.6.2. 操作说明 点击主界面中的“无形资产表（表五）“按钮，进入此表的填写界面。 申报数栏：用户填写各项金额。用户用鼠标单击白色空格选中单元格或双击空格出现闪烁竖线的状态下均可输入数值。 提示信息：提示各表之间的关系，即若此表此项数据与某表的某项数据存在等于或在某种条件下等于的关系，那么当用鼠标选中此空格时，将会出现黄的背景的提示信息。用户可根据提示找到相应的情况表进行核对。 填写完毕后，保存，点击左上角“回主界面”蓝色箭头，返回主

30、界面。5.6.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准）1.第1列“总计”：金额为本表第2+3+4+5列。2.第2列“从境外受让无形资产关联交易金额”：填报受让无形资产使用权或购买无形资产所有权向境外关联方支付的金额。3.第3列“从境外受让无形资产非关联交易金额”：填报受让无形资产使用权或购买无形资产所有权向境外非关联方支付的金额。4.第4列“从境内受让无形资产关联交易金额”：填报受让无形资产使用权或购买无形资产所有权向境内关联方支付的金额。5.第5列“从境内受让无形资产非关联交易金额”：填报受让无形资产使用权或购买无形资产所有权向境内非关联方支付的金额。6.第6列“总计”：金额为本表第7+8+9+10列。7.第7列“向境外出让无形资产关联交易金额”：填报出让无形资产使用权或出售无形资产所有权向境外关联方收取的金额。8.第8列“向境外出让无形资产非关联交易金额”：填报出让无形资产使用权或出售无形资产所有权向境外非关联方收取的金额。9.第