1、中级财务会计一作业含答案中级财务会计一作业(含答案)作业一:1、拨付给某部门定额备用金4000元。借:备用金 4000 贷:库存现金 40002经理报销差旅费用5000元,财务用现金支付。借:管理费用 5000 贷: 库存现金 50003200元库存现金盘亏,原因待查。 借:待处理财产损溢待处理流动资产损溢 200贷: 库存现金 200 4用银行存款预付购货款100000元。 借: 预付账款 100000 贷:银行存款 1000005、向银行申请信用卡一张,存入100000元。 借:其他货币资金信用卡存款 100000 贷:银行存款 1000006、用信用卡购入材料一批,价200000元,增值
2、税34000元,材料已入库。借:原材料 200000 应交税费应交增值税(进项税额)34000贷:其他货币资金 2340007、以银行存款偿还上述信用卡欠款。 借:其他货币资金-信用卡存款 134000 贷:银行存款 1340008、向证券公司专户划出资金200000元。借:其他货币资金存出投资款 200000 贷:银行存款 2000009、委托证券公司购入A公司股票100000股,每股2元。借:交易性金融资产A公司股票 200000 贷:其他货币资金存出投资款 20000010、委托证券公司出售以上A公司股票,每股售价3元,款项已存入证券公司专户。借:其他货币资金存出投资款 300000 贷
3、:交易性金融资产A公司股票 200000 投资收益 10000011向银行申请办理信用卡,50000元从银行存款户中转账支付。借:其他货币资金信用卡存款 50000 贷:银行存款 5000012委托银行开出银行汇票30000元,准备用于支付购货款。借:其他货币资金-银行汇票 30000 贷:银行存款 3000013收到本月出租设备收入1500元存入银行。借:银行存款 1500 贷: 其他业务收入 1500 作业二:1将不带息的应收票据贴现,票面金额30000元,贴现息为1100元,贴现净额28900元.借:银行存款 28900 财务费用 1100 贷:应收票据 300002不带息票据到期对方无
4、力付款,票面金额10000元.借:应收账款 10000 贷:应收票据 100003已经银行贴现的带息票据到期,付款方无力付款,票面金额100000元,利率6,期限3个月。本公司银行存款余额不足。借:应收账款 101500 贷: 短期借款 1015004. A公司于2011 年7 月26 日销售商品一批 ,售价600000 元,增值税102 000元 ,收到购货单位签发并承兑的商业汇票一张,面值为 702 000元、 期限6个月,不带息。9月26 日,公司持该商业汇票向银行申请贴现,贴现率9%.要求:(1) 计算该商业汇票的贴现期 、 贴现息和贴现额(列出计算过程)。贴现期=6-2=4(个月)贴
5、现息=702000X9%/12X4=21060(元)贴现额=702000-21060=680940(元)(2) 分别编制收到商业汇票 、 将该汇票贴现的会计分录 。收到商业汇票会计分录:借:应收票据 702000 贷:主营业务收入 600000 应交税费应交增值税(销项税)102000汇票贴现会计分录:借:银行存款 680940 财务费用 21060 贷:应收票据 702000(3)若上述票据为带息票据,利率为6%,期限为6个月。计算该商业汇票的贴现期 、 贴现息和贴现额并作出将该汇票贴现的会计分录。贴现期=62=4(个月)票据到期值=702000X(1+6%/12X6)=723060(元)贴
6、现息=723060X9/12X4=21691。80(元)贴现额=72306021691.80=701368。20(元)借:银行存款 701368.20 财务费用 631.80 贷:应收票据 702000 5、M公司于2009年6月5日收到甲公司当日签发的带息商业承兑汇票一张,用以偿还前欠货款。该票据面值100000元,期限90天,年利率6。2009年7月15日,M公司因急需资金,将该商业汇票向银行贴现,年贴现率9,贴现款已存入银行。要求:(1)计算M公司该项应收票据的贴现期、到期值、贴现利息和贴现净额.(2)编制M公司收到以及贴现该项应收票据的会计分录。(3)9月初,上项汇票到期,甲公司未能付
7、款。编制M公司此时的会计分录.(1)贴现期90-40=50(天) 到期值=100000(1+6%/360*90)=101500(元) 贴现利息=101500*9%/360*50=1268.75(元) 贴现净额=101500-1268.75=100231.25(元)(2)收到票据时: 借:应收票据甲公司 100000 贷:应收账款-甲公司 100000 票据贴现时: 借:银行存款 100231。25 贷:应收票据甲公司 100000 财务费用 231。25(3)借:应收账款-甲公司 101500 贷:短期借款 101500作业三:1现金折扣赊销商品:增值税专用发票上列示价款100 000元、增值
8、税17000元;销售成本为80000元,现金折扣条件为2/10、N/30。作出以下账务处理:(1)货款尚未收到。借:应收账款 117000 贷:主营业务收入 100000应交税费-应交增值税(销项税)17000借:主营业务成本 80000 贷:库存商品 80000(2)在第8日收到货款.借:银行存款 115000 财务费用 2000 贷:应收账款 117000(3)在第12日收到货款。借:银行存款 117000 贷:应收账款 1170002。D公司附现金折扣条件销售商品一批,增值税专用发票上列示价款300 000元、增值税51 000元;销售成本为200000元,现金折扣条件为2/10、1/2
9、0、N/30,购货方在折扣期内付款。要求:(1)计算实收的货款总额。(10日内、20日内收款、超过20日收款)10日内:300000300000X2%=294000(元)20日内:300000-300000X1=297000(元)超过20日:300000(元)(2)对应要求(1)编制销售商品、收到货款的会计分录。销售商品会计分录:借:应收账款 351000 贷:主营业务收入 300000 应交税费-应交增值税(销项税) 51000 借:主营业务成本 200000 贷:库存商品 20000010内收款会计分录:借:银行存款 345000财务费用 6000贷:应收账款 35100020日内收款会计
10、分录:借:银行存款 348000财务费用 3000贷:应收账款 351000超过20日收款会计分录:借:银行存款 351000贷:应收账款 351000作业四:1、2008年1月5日A公司赊销一批材料给B公司,含税价为105 000元。2009年7月1日B公司发生财务困难,无法按合同规定偿还债务,经双方协议人公司同意B公司用产品抵偿上项账款。该产品市价50 000元,增值税率17%,产品成本70 000元。A公司为该笔应收账款计提的坏账准备为5 000元。产品已于7月1日运往A企业。 要求:(1)计算债权人的债务重组损失。(2)编制A公司有关的会计分录 2、以应收账款100万向银行抵押,借入借
11、款80万,开出商业汇票给银行.(1)借:银行存款800000 贷:应付票据 800000(2)借:抵借应收账款 1000000 贷:应收账款 10000003、以银行存款向银行偿还原抵押借入的80万借款。 (1)借:应付票据 800000 贷:银行存款 800000 (2)借:应收账款 1000000 贷:抵借应收账款 10000004、把60万应收账款转让给财务公司,财务公司按80%支付现金给企业,并收取2000元手续费。(1)借:银行存款 478000 财务费用 2000 贷:应付票据 480000(2)借:抵让应收账款 600000 贷:应收账款 6000005、两个月后向客户收回其中4
12、0万应收账款. (1) 借:银行存款 400000 贷:应收账款 400000 (2)借:应付票据 400000 贷:银行存款 4000006、将45万应收账款出售给某企业,支付手续费10000元,并计提5000元的现金折扣。借:银行存款 435000 其他应收款 5000 管理费用 10000 贷:应收账款 4500007、某企业收到客户交来的货款30万元,实际发生现金折扣3000元。 借:银行存款 2000 财务费用 3000贷:其他应收款 50008、公司的坏账核算采用备抵法,并按年末应收账款余额百分比法计提坏账准备。2006年12月31日“坏账准备账户余额24000元.2007年10月
13、将已确认无法收回的应收账款12500元作为坏账处理,当年末应收账款余额120万元,坏账准备提取率为3%;2008年6月收回以前年度已作为坏账注销的应收账款3000元,当年末应收账款余额100万元,坏账准备提取率由原来的3%提高到5%。要求:分别计算公司2007年末、2008年末的坏账准备余额以及应补提或冲减坏账准备的金额。 2007年末: 坏账准备余额=1200000*3=36000(元) 应补提的坏账准备金额=36000-(2400012500)=24500(元) 2008年末: 坏账准备余额=10000005=50000(元) 应补提的坏账准备金额=50000-(36000+3000)=1
14、1000(元)9、H公司对应收账款采用账龄分析法估计坏账损失。已知2011年初“坏账准备”账户贷方余额为50000。当年6月确认坏账损失金额30000元。12月31日应收账款账余额为800000元,估计损失率5,2012年2月9日,收回以前已作为坏账注销的应收账款5000元存入银行。要求:(1)计算H公司2011年末对应收账款估计的坏账损失金额;(2)计算H公司2011年末应补提的坏账损失金额;(3)编制H公司2011年6月确认坏账损失、年末核算坏账准备的会计分录;(4)编制H公司2012年2月相关业务的会计分录。答案:(1)2011年末对应收账款估计的坏账损失金额=8000005=40000
15、(元)(2)2011年末应补提的坏账损失金额=40000(5000030000)=20000(元)(3)2011年6月确认坏账损失: 借:坏账准备 30000 贷:应收账款 30000年末核算坏账准备: 借:资产减值损失 20000 贷:坏账准备 20000(4)2012年2月: 借:应收账款 5000 贷:坏账准备 5000借:银行存款 5000 贷:应收账款 5000作业五:1、甲存货年初结存数量3000件,结存金额8700元.本年进货情况如下:日期 单价(元/件) 数量(件) 金额(元)09日 3.10 4100 1271012日 3。20 6000 1920020日 3.30 4500 1485026日 3.40 1800 61201月10日、13日、25日分别销售甲存货250
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