江淮会计培训出纳实操练习集.docx

1、江淮会计培训出纳实操练习集江淮会计培训 第一讲【例题多选题】1、作为一名合格的出纳员应具备的基本素质要求（ ）。A.要有良好的职业道德B.要有较强的政策水平C.要有熟练的专业技能D.要有良好的工作态度【答案】ABCD【例题多选题】2、出纳员要做到具备良好的职业道德，应做到（ ）。A.爱岗敬业 B.廉洁自律 C.客观公正 D.强化服务 E.保守秘密【答案】ABCDE3、【例题多选题】资金支出的一般程序是（ ）A.明确资金支出的金额和用途B.付款审批C.办理付款D.付款退回【答案】ABCD第二讲根据中华人民共和国人民币管理条例和中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法的规定，公安机关和中国人民银行有权没

2、收假币，办理货币存取款和外币兑换业务的金融机构可以收缴假币。除以上单位，其他任何单位和个人均无权没收和收缴假币1、在现金收款业务中，单位出纳员如发现假币就应马上没收。（ ）【答案】错误。2、辨认真假币的方法（ ）A看水印 B. 听声音 C.看图案 D.安全线 E.摸图案 F.验钞机鉴别【答案】ABCDEF3、纸币票面缺少面值在30平方毫米的人民币仍可以继续流通。（ ）【答案】错误。【解析】纸币票面缺少面值在20平方毫米以上的不宜流通。4、纸币票面污渍、涂写字迹面积超过2平方厘米的；不超过2平方厘米，但遮盖了防伪特征之一的人民币不宜流通。（ ）【答案】正确5、能辨别面额，票面剩余四分之三（包含四

3、分之三）以上，其图案、文字能按原样连接的，按原面额全额兑换。（ ）【答案】正确6、能辨别面额，票面剩余至三分之一（包含三分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币。（ ）【答案】错误。【解析】能辨别面额，票面剩余至二分之一（包含二分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币。7、点钞技术方法具体包括（ ）。A.手持式单指单张点钞法B手按式点钞法C.扇面式点钞法D.手持式点钞法【答案】ABCD第三讲第二章 出纳具体业务处理技巧现金业务要点1、出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。2、收受现金范围（重点）按照以上现金适

4、用范围的规定，在银行开户的单位，也只有在下列范围内才能收受现金，其他收入则一律通过银行办理结算。（1）剩余差旅费和归还备用金等个人的交款。（2）对个人或不能转账的集体单位的销售收入。（3）不足转账起点（1 000元）的小额收款。3、坐支现金是违反财经纪律的行为，会受到相应的处罚。如因特殊情况需要坐支现金，应事先向开户银行提出申请，说明申请坐支的理由、用途和每月预计坐支的金额，然后由开户银行根据有关规定进行审查，核定开户单位的坐支范围和坐支限额。按规定，企业可以在申请库存限额申请审批书内同时申请坐支，说明坐支的理由、用途和金额，报开户银行审查批准，也可以专门申请批准。4、另外，按照现金管理暂行条

5、例及其实施细则的规定，企事业单位和机关团体、部队在日常现金收付管理中还必须遵循以下“八不准”：（重点）（1）不准用借条、白条等不符合财务制度的凭证顶替库存现金（即不准白条抵库）。（2）不准单位之间相互借用现金。（3）不准谎报用途套用现金。（4）不准利用银行账户代其他单位和个人收支现金。（5）不准将单位收入的现金以个人名义存入银行。（6）不准保留账外公款，不得私设“小金库”。（7）不准发行变相货币。（8）不准以任何票券代替人民币在市场上流通。开户单位如有违反现金管理“八不准”的任何一种情况，开户银行可按照现金管理暂行条例的规定，有权责令其停止违法活动，并根据情节轻重给予警告或罚款。5、.企业应建

6、立现金的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理现金业务的不相容岗位相互分离，制约和监督。具体应做到：（重点）（1）现金收支业务的审批和执行应由不同人担任。（2）现金收支业务的执行和记录应由不同人担任。（3）现金的记录、保管和稽核应由不同人担任。（4）登记现金日记账和登记现金总账应由不同人担任。（5）出纳人员不得兼任会计档案的保管工作。（6）出纳员不得兼管收入、费用、债权、债务账目的登记工作。【例题多选题】1、企业发生的下列支出中，按规定可使用资金支付的有（ ）A.支付职工张添差旅费3000元 B.支付银行承兑汇票手续费1000元C.支付李明困难补助800元 D.支付购置设备款600

7、0元E.支付采购材料款10000元【答案】ABC【例题多选题】2、关于现金管理，下列说法正确的有（ ）A.在国家规定的范围内使用现金结算 B.库存限额一经确定，不得变更C.收入的现金必须当天送存银行 D.必须每天登记现金日记账【答案】ACD【例题判断题】3、一般情况下，企业发生的少量零星开支可直接从本单位的现金收入中支付。（ ）【答案】错误【解析】按照现金管理暂行条例及其实施细则的规定，开户单位支付现金，可从本单位的现金库存中支付或者从开户银行提取，而不得从本单位的现金收入中直接支付（即禁止坐支现金）。【例题判断题】4、单位开支在1000元以上的业务办理，均通过银行转账进行结算。（ ）【答案】

8、错误【解析】根据我国现金管理的有关规定，向职工支付工资、向个人收购农副产品和其他物资的价款等业务，结算金额超过了1000元，也可以使用现金支付。【例题单选题】5、下列选项中，体现办理现金业务不相容岗位相互分离的是（ ）A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作【答案】D第四讲1、【例题单选题】下列选项中，不符合现金管理的基本原则是（ ）A.钱账分管原则 B.收付合法原则C.日清月结原则 D.禁止坐支现金【答案】D如果支票开错了，就在支票上面加盖“作废”章，等下次去银行领购支

9、票时带给银行人员注销。在实际工作中，不少的出纳新手都有这样的情况出现，开错支票后，心里负担很重，很怕给会计主管知道。其实，并不需要有太大的心理压力。因为在工作中难免会出现一些小错，开错一张支票没有必要瞒着。不过，要吸取经验与教训，下次开票时认真开好就行了。2、【例题判断题】按票据法规定，不准签发空头支票、不准签发远期支票。（ ）【答案】正确3、【例题判断题】签发支票必须用钢笔填写，钢笔墨水可用蓝色、蓝黑色、黑色。（ ）【答案】错误4、【例题单选题】从银行提取现金，出纳员除了填写支票外，还应填写（ ）。A.支票领用簿 B.发票领用簿 C.收据领用簿 D.以上均不对【答案】A第五讲【例题多选题】1

10、、下列选项中符合现金使用范围的业务有（ ）。A.发放职工工资78456元B.公司饭堂购买农副产品支付价款5700元C.办公室购买办公用电脑3台，合计价款13000元D.支付差旅费预借款3000元【答案】ABD第六讲第三章 出纳具体业务处理技巧银行存款业务要点：印鉴卡片上填写的户名必须与单位名称一致，同时要加盖开户单位公章或单位财务专用章，单位负责人或财务机构负责人、出纳人员等图章。它是单位与银行事先约定的一种具有法律效力的付款依据，银行在为单位办理结算业务时，凭开户单位在印鉴卡片上预留的印鉴审核支付凭证的真伪。如果支付凭证上加盖的印章与预留印鉴不符，银行就可以拒绝办理付款业务，以保障开户单位款

11、项的安全。【例题多选题】1、企业可以设立的银行存款账户包括（ ）A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专项存款账户 E.特别存款账户【答案】ABCD【例题单选题】2、下列各项可交存现金但不能支取现金的账户是（ ）A.基本存款账户 B.一般存款账户C.临时存款账户D.专项存款账户【答案】B要点心 目前，在我国，既可用于同城又可用于异地的银行结算方式有：支票、商业汇票、银行汇票、委托收款。而银行本票只适用于同城结算，汇兑与托收承付只适用于异地结算。第七讲要点：根据凭证传递方式不同，可分为信汇和电汇两种。商业汇票在同城和异地均可使用。【例题多选题】1、下列结算方式中只能用于异地结

12、算不能用于同城的有（ ）。A.汇兑B.托收承付C.支票D.商业汇票【答案】AB 【例题多选题】2、下列结算方式中既能用于异地结算又能用于同城的有（ ）。A.银行汇票B.委托收款C.支票D.商业汇票【答案】ABCD第八讲【例题单选题】1、关于划线支票说法正确的是（ ）A可以提取现金，也可以转账B只可以提取现金C只可以转账D不存在划线支票【答案】C【例题判断题】2、企业银行存款日记账余额与银行对账单上的余额不相符，一定存在未达账项。（ ）【答案】错误。【例题多选题】3、下列选项中属于未达账项的有（ ）A企业已付，银行未付B企业已收，银行未收C银行已付，企业未付 D银行已收，企业未收【答案】ABCD

13、【例题判断题】4、调节表上调整后的存款余额，为企业存放在银行的可实际动用的存款数额。（ ）【答案】正确【例题单选题】5、编制银行存款对账单的调节公式（ ）A银行存款日记账余额 + 银行已收企业未收的款项 - 银行已付企业未付的款项= 银行对账单余额 + 企业已收银行未收的款项 企业已付银行未付的款项B银行存款日记账余额+ 企业已收银行未收的款项 企业已付银行未付的款项= 银行对账单余额+ 银行已收企业未收的款项 - 银行已付企业未付的款项C银行存款日记账余额 +企业已收银行未收的款项银行已付企业未付的款项= 银行对账单余额 +银行已收企业未收的款项 - 企业已付银行未付的款项D银行存款日记账余

14、额 + 银行已收企业未收的款项 - 企业已付银行未付的款项= 银行对账单余额 + 企业已收银行未收的款项 银行已付企业未付的款项【答案】A第九讲第四章 出纳具体业务处理技巧出纳账簿【例题多选题】1、由出纳员负责登记和保管的账簿有（ ） 。A.现金日记账 B.现金总账 C.银行存款日账 D.银行存款总账【答案】AC【例题多选题】2、登记现金日记账所依据的记账凭证有（ ）A.现金的收款凭证 B.现金的付款凭证 C.银行存款的付款凭证D.银行存款的收款凭证 E.转账凭证【答案】ABC【例题多选题】3、登记银行存款日记账所依据的记账凭证有（ ）A.现金的收款凭证 B.现金的付款凭证 C.银行存款的付款

15、凭证D.银行存款的收款凭证 E.转账凭证【答案】BCD【例题多选题】4、从账簿的账页看，现金日记账和银行存款日记账应采用（ ）账簿A.三栏式 B.数量金额式 C.横线登记式 D.多栏式【答案】AD【例题判断题】5、在实际工作中，业务量较少的单位使用的将现金日记账和银行存款日记账合为一本的出纳日记账。（ ）【答案】正确【例题单选题】6、从账簿的外形看，现金日记账和银行存款日记账，应采用（ ）账簿。A.订本式 B.活页式 C.卡片式 D.三栏式 【答案】A第十讲第五章 出纳工作其他技能【例题多选题】1、出纳工作中常见的记账错误（ ）。A.会计原理运用错误B.会计原则运用错误C.计算错误D.记账错误

16、【答案】ABCD【例题单选题】2、出纳员在登记现金日记账账时，有一笔业务记账凭证上现金借方金额是3000元，但反映在账本上是8000元，这是属于（ ）错误。A.会计原理运用错误B.会计原则运用错误C.计算错误D.记账错误【答案】D【例题多选题】3、出纳工作包括（ ）。A.现金的收付及保管 B.银行存款的收付及管理C.财务印章的保管 D.有关单据的整理和保管E.有价证券的整理和保管【答案】ABCDE【例题多选题】4、在我国，银行票据包括（ ）。A.商业汇票 B.银行汇票 C.支票 D.银行本票【答案】ABCD【例题多选题】5、票据的功能（ ）。A.支付功能 B.汇兑功能 C.融资功能 D.债务抵

17、消功能【答案】ABCD【例题判断题】6、出纳员要对空白的支票要加强管理，对于作废的支票可以将其撕掉。（ ）【答案】错误【解析】也应加强对作废的支票进行管理，作废的支票是不可以撕毁的，是必须要在下次购票时将作废的支票交给开户行。【例题单选题】7、已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（ ）年。A.10 B.20 C.15 D.5【答案】D【例题多选题】8、下列发票需要进行缴销的有（ ）。A.用票单位或个人超过规定的使用期限而未用的发票。B.用票单位或个人因某种原因暂时停业或歇业的。C.用票单位或个人有严重违反税务管理和发票管理行为的。D.单位里所有未用的支票在每年每年末都应进行缴销【答案】ABC

18、【例题判断题】9、因为收据不用到税局购买，所以可以随便使用，开错了撕毁也是可以的。（ ）【答案】错误第十一讲【例题多选题】1、出纳报告的编制要求（ ）A编制要及时 B.账表内容必须一致 C.报送范围要确定 D.报送程序要确定【答案】ABCD【例题多选题】2、出纳工作交接应该包括以下内容（ ）A.现金，包括现钞、外币、金银珠宝、其他贵重物品B.有价证券，包括国库券、债券、股票等C.支票，包括空白支票，不含作废支票D.发票，包括空白发票和已用发票（含作废发票）E.收款收据，包括空白收据、已用收据（不含作废收据）【答案】ABD【例题多选题】3、出纳归档资料包括（ ）A.出纳凭证 B.出纳账簿 C.出纳报告D.银行存款对账单 E.作为收付款依据单的各种经济合同和文件【答案】ABCDE【例题单选题】4、现金日记账和银行存款日记账保管期限为（ ）年A.10 B.15 C.20 D.25【答案】D