审计立信会计事务所.docx

1、审计立信会计事务所(审计)立信会计事务所齐鲁工业大学课程作业 课程名称： 审计案例分析 专业班级： 会计10-3 学 号： 201011011046 姓 名： 王照艳 立信会计师事务所调查报告 一、立信简介关业务。独立、公正、客观是立信一贯秉承的原则。在信用经济和信息社会化的时代中，立信人将永远恪守职业道德，勤勉尽责，坚持执业质量，保护公众利益，承担社会责任，为国内外委托人提供高品质、高附加值的专业服务。 二、组织机构 三、潘序论先生生平介 潘序伦（18931985），又名秩四，江苏宜兴丁蜀镇人，中国民主同盟盟员，1923年获哈佛大学硕士学位，1924年获哥伦比亚大学博士学位，是中国现代杰出的

2、会计专家和教育家。生前历任立信会计师事务所主任会计师、立信会计专科学校校长和名誉校长、立信会计图书用品社社长、中国会计学会和上海市会计学会顾问、上海市社联顾问等职。二十世纪的三、四十年代，还曾一度出任国民政府会计处会计局副局长、经济部常务次长，为时极短。纵观他的一生，他是发展我国会计事业和培养我国会计人才的先驱，有人称其为“现代会计学宗师，职业教育之楷模”，在国外被誉为“中国会计之父”。 二十世纪的一、二十年代，随着实业救国思想的催生，中国民族工商业快速发展，独立的注册会计师职业在我国应运而生。鉴于当时国内除了大型银行外，采用新式簿记和会计制度的工商企业为数极少，而且会计界的许多人士都有改革旧

3、式帐簿的要求，1927年1月， 潘序伦先生辞退了一切职务，在上海创办了“潘序伦会计师事务所”。实践中他深切感到，开展会计师业务，首先必须取信于社会。为此第二年他取了论语中“民无信不立”之意，将“潘序伦会计师事务所”更名为“立信会计师事务所”，并以建立信用，争取他人对注册会计师的信任为事务所的第一主旨。历史告诉我们，自上个世纪以来，在注册会计师业内，以至在我国会计界最早倡导诚信思想，大规模开展诚信教育的当推潘序伦先生。潘序伦先生认为“立信”是做人的重要准则，同时也是会计的职业道德，忠于会计事业务必“立信”。潘序伦先生认为“立信，乃会计之本。没有信用，也就没有会计”， 这是他忠诚敬业精神的深刻表达

4、。早在1928年，潘序伦先生就提出“信以立志、信以守身、信以处事、信以待人、毋忘立信、当必有成”的“立信”准则，把它作为办理各项会计事业的训条，要求立信会计同仁共勉，并毅然把事务所和学校更名为“立信会计师事务所”和“立信会计补习学校”，在回忆录中，潘序伦先生有一段发人深省的肺腑之言：“我认为会计师的信誉很要紧，可以说是会计师业务的生命力，所以我把我的事务所改名为立信，就是要取得社会的信誉。但是，资本家委托会计师办事，总希望对他们有利。这样，有个别会计师就以造假账或出具不真实的证明书以迎合某些委托人的要求，而取得会计师业务。但是，这种业务我所是绝对不接受的，我宁可放弃这种委托，这样，当时看起来似

5、乎是吃亏了，但日子一久，就会给社会人士产生一种印象，认为立信是信得过的，是可靠的，反而会引来大批的业务。”潘序伦先生常说，作为会计人员，得99分也不算合格，只有100分才算合格，原因在于财务会计账目容不得半点差错和缺点。潘序伦先生还说过：当一个人真正相信诚实是一种美德时，做了诚实的事，就会觉得内心的愉快和满足；凡是做了虚伪的事，就会感到极大的痛苦和不安。潘序伦先生在给立信学校毕业生的纪念册题词道：“若孔圣有言：去食去衣，无信不立，则因以立信为建国之首务矣。若退而言会计，则立信为尤要。信苟不立，虽良法美意：必基石稳固而后可以尽其功能；此虽常言，实为先圣之所昭示，昭并日月，愿与请同学拳拳服膺而信守

6、也”。潘序伦先生一生看重“真诚”与“信用”，几十年来，他始终身体力行、率先垂范，这方面的言行举不胜举，至今读来，仍让我们有振聋发聩之感。 四、执业资格注册会计师法定业务执业资质证券、期货相关业务许可证司法鉴定许可证从事金融相关审计业务资格从事特大型企业审计资格A股公司补充审计业务及首次发行证券的专项复核业务资格美国PCAOB资格认证五、大事件2000年6月上海市财政局以沪财会（2000）26号文批准上海立信长江会计师事务所有限公司成立。2000年6月我所召开股东大会及第一届董事会第一次会议，朱建弟、李德渊、周琪、戴定毅、郑帼琼、王德霞、钱志昂、施国樑、孟荣芳、刘桢、傅爱芳、谢菁菁等十二人当选为

7、第一届董事、朱建弟任董事长兼主任会计师，李德渊任副董事长兼所长、副主任会计师，周琪、戴定毅、郑帼琼、王德霞、钱志昂任副主任会计师。2000年7月 时任财政部副部长张佑才为本所题词：贺上海立信长江会计师事务所开业大吉法治，德治，立信。立行，立言，立威。2000年7月假座上海锦江饭店小礼堂举行事务所开业典礼。2000年11月事务所乔迁新址。由原来分散于高安路18弄20号、桃江路8号宝轻大厦4楼、定西路1016号银统大厦11楼三处的办公地，迁往南京东路61号新黄浦金融大厦4楼统一办公。2000年11月经财政部财会20001047号文批准，我所成为浩华国际成员所。2000年11月中国人民银行、财政部以

8、银发（2000）358号文批准，我所为首批从事金融相关审计业务的会计师事务所之一。2000年12月上海立信长江会计师事务所新疆分所在新疆乌鲁木齐市挂牌成立。2001年3月时任财政部部长助理、中国注册会计师协会秘书长李勇视察我所。2001年7月上海立信长江会计师事务所江苏分所在江苏省苏州市挂牌成立。2001年11月上海立信长江会计师事务所海南分所在海南省海口市挂牌成立。2002年1月上海立信长江会计师事务所向全国证券业会计师事务所同行发出诚信倡议书，在上海证券报头版发表。2002年7月获上海市司法局颁发“司法会计鉴定许可证”。2002年9月经专家小组认定，证监会、财政部最后确认，我所具备执行A股

9、公司补充审计试点业务及首次发行证券过程中的专项复核业务资格。2002年10月中国注册会计师协会会长崔建民视察我所。2002年11月经上海市财政局批准，我所获得特大型企业年报审计资格。2002年12月上海立信长江会计师事务所珠海分所在广东省珠海市挂牌成立。2003年2月中国注册会计师协会秘书长陈毓圭视察我所。2003年12月上海立信长江会计师事务所杭州分所挂牌成立。2003年12月中注协发布2002年度全国百强会计事务所公告，我所被排序为第五名。2003年12月上海市注册会计师协会成立专业技术委员会，我所副主任会计师戴定毅被推荐为该委员会委员，副主任会计师郑帼琼被推荐为该委员会技术小组成员。20

10、04年8月我所在美国PCAOB（Public Company Accouting Oversight Board）注册，并获得PCAOB资格认证证书。2004年10月我所召开第一届董事会第五次会议，推荐第二届董事会候选人，推荐朱建弟、李德渊、周琪、戴定毅、王德霞、钱志昂、顾文贤等七人为第二届董事，获股东大会一致通过。经董事长、主任会计师朱建弟提议、董事会讨论通过，聘任李德渊、周琪、戴定毅、王德霞、郑帼琼、钱志昂、糜平、顾文贤、孟荣芳为副主任会计师，李德渊兼任所长。2004年10月我所主任会计师朱建弟与上海国家会计学院副院长谢荣 教授签署培训及相关方面战略合作备忘录。2004年10月我所在上海国

11、家会计学院举办第一期高级管理人员研修班，总所、分所负责人，部门经理等60余名人员集中参加了封闭式培训。2004年10月上海市私营企业协会依据纳税额、销售额等指标，先后对2002年度、2003年度、2004年度上海市私营企业综合实力前百名进行排序，我所连续三年被评为前百强。2004年10月经国家税务局批准（批准文号：国税注批字2004229号）上海安泰税务师事务所正式挂牌成立。2004年10月为加强我所诚信建设，规范注册会计师及全所从业人员的职业道德行为，提高其职业道德水准，维护事务所职业形象，保护社会公众利益，我所制订注册会计师职业道德基本准则共二十一条，经事务所主任室研究同意，于2004年1

12、0月发布，2004年12月1日起 施行。2004年11月中国注册会计师协会召开第四次代表大会，我所主任会计师朱建弟当选为中注协第四届理事会常务理事；李德渊所长当选为惩戒委员会委员。2004年11月财政部冯淑萍部长助理接见我所主任会计师朱建弟。2004年11月中共嘉定区委统战部，嘉定区工商业联合会授予我所董事长朱建弟为嘉定区优秀中国特色社会主义事业建设者光荣称号，并通报表彰。2004年12月中注协发布2003年度全国百强会计师事务所公告，我所再次被排序为第五名。2004年12月立信长江会计师事务所首家分所海南分所改制为成员所，全称为海南立信长江会计师事务所有限公司。注册资本100万元。2005年

13、5月第二届全国注册会计师论坛在浙江杭州举行。财政部与政府有关部门、国际会计师职业组织领导、中注协有关大专院校会计专业学者、专家以及来自全国各地、港澳台同行500多人参加会议。本所主任会计师朱建弟出席论坛。2005年7月中注协发布2004年度全国百强会计师事务所公告，我所第三次被排序为第五名。2005年7月我所在锦江饭店小礼堂举办成立五周年庆典。原市政府副秘书长、市财政局长顾树桢，原市财政局长鲍友德，市注协会长赵洪元，全国信托业协会名誉会长王世宏等嘉宾前来祝贺，全所500余名员工欢聚一堂庆祝。2005年8月我所主任会计师朱建弟当选为上海市杰出会计工作者，并内推选为全国杰出会计工作者候选人。200

14、5年10月上海市注册会计师协会第四次代表大会在沪召开，我所主任会计师朱建弟当选为副会长，李德渊所长当选为理事。朱建弟、邹子霖作为上海市杰出会计工作这在会上被表彰。2005年10月上海市注册会计师协会第四届理事会第一次会议审议通过，本所主任会计师朱建弟副会长兼任惩戒委员会主任委员；副主任会计师李德渊理事兼任编辑委员会委员。2005年10月上海市私营企业协会、解放日报社、上海市工商行政管理局、上海市统计局在虹桥宾馆联合召开会议，对2004年度上海市私营企业综合实力前百强进行排序，我所名列第76位。会上周太彤副市长讲话，希望百强私企不断提高、创新、开拓、诚信。自2002年起，我所已第三次入选上海市私

15、企百强排名。2005年10月上海市国资委召开国有企业集团工作会议，部署2005国企财务年报审计工作，我所主任会计师朱建弟应邀出席会议并发言。2005年12月我所高级管理人员2005年研修班在上海国家会计学院开课，包括主任室在内的80余名高管人员参加研修学习。中注协副秘书长杨志国博士、上海国家会计学院副院长谢荣教授等分别予以授课。2005年12月财政部会计司刘玉廷司长来我所作“我国38个具体会计准则最新进展和剖析”的专题讲座。我所100余名CPA及立信会计学院部分教师聆听刘司长的演讲。2005年12月上海市高级人民法院根据有关法律和最高人民法院相关司法解释，按照以往司法委托工作改革的实践经验，就财务审计、工程审价、资产评估等司法中介委托，在法院系统实施“统一管理、集中管理”为主要内容改革。经评审，我所被录选为从事司法审计的会计事务所之一。2006年1月新年伊始，我所假座上海财大研究生院举办500人大型专题讲座会，邀请中国证监会会计部郭旭东处长、上海证交所周勤业副总裁进行2005年报审计