外汇资本金结汇用途情况汇总.docx

1、外汇资本金结汇用途情况汇总外汇资本金结汇所得人民币用途用途结论法规 依据审核材料批准/审核机构审核要点注意事项用途结论法规 依据审核材料批准/审核机构审核要点注意事项一般用途汇综发2008142号汇综发201188号外商投资企业向银行申请资本金结汇，应当提交以下材料（基本材料）：1） 外商投资企业外汇登记 IC卡2） 资本金结汇所得人民币资金的 支付命令函（格式见142号文附件1）3） 资本金结汇后的人民币资金用途证明文件（详见注意事项）4） 会计师事务所岀具的最近一期验 资报告（须附外方岀资情况询证函 的回函）5） 前一笔资本金结汇所得人民币资 金按照支付命令函对外支付的发 票等相关凭证原件

2、6） 加盖结汇企业公章或财务印章的税务部门网络发票真伪查询结果 打印件。对于网上无法核验的 ，结汇企业应提交税务机关岀具的发 票真伪鉴别证明材料，并加盖企业 公章或财务印章7） 银行认为需要补充的其他材料银行-银行根据上述材料认真审核外商投资企业资 本金结汇所得人民币资金用途的真实性与合 规性，如发现各项材料之间不能互相印证或 者存在矛盾的，不得为该企业办理相关业务。-银行应当严格审核外商投资企业申请资本金 结汇时所提交的材料，及时将资本金结汇情 况通过国家外汇管理局投资系统向外汇局反-支付命令函 是指由企业或个人签发 ，银行据以将结汇所得人民币资金进 行对外支付的书面指令。-证明文件包括商业

3、合同或收款人岀 具的支付通知，支付通知应含商业合 同主要条款内容、金额、收款人名称 及银行账户号码、资金用途等。 企业以资本金结汇所得人民币资金偿还 人民币贷款，须提交该笔贷款资金已 按合同约定在批准的经营范围内使 用的说明。-等值5万美元（含）以下企业备用金结 汇的，企业无需提交第 （3）、（5）项文 件，其资本金账户利息可凭银行出具 的利息清单直接办理结汇。-凭证原件指企业支付国家机关、 事业单位等机构税金、费用等资金,可向 银行提供收据、缴款通知书和完税凭 证等相关凭证原件，银行应将此类结 汇业务的相关信息按月逐笔上报所 在地外汇局（格式见88号文附表1）-对于发票，银行应将此类结汇业务

4、的 相关信息按月逐笔及时上报所在地 外汇局（格式见88号文附表2）。馈-对于前一笔结汇发票等相关凭证，银行应当：-审核加盖结汇企业公章或财务印章的税务部门网络发票真伪查询结果打印件 ，同时登录各地国税、地税网站予以核对并留存-对于增值税专用发票，审核国税局增值税网 上进项发票认证结果清单-对于增值税普通发票，审核国税局网络查询 结果清单-对于营业税发票，审核地税局网络查询结果 清单-对于网上无法核查的，银行凭企业提交的税 务机关岀具的发票真伪鉴别证明材料办理 结汇用途结论法规 依据审核材料批准/审核机构审核要点注意事项股权投资除另有规 定外（投 资性公司 个案核 准），结汇 所得人民 币资金不

5、 得用于境 内股权投 资。汇发201145号汇综发2008142号（向银行提交基本材料申请资本金结汇）外商投资性 公司的外汇 出资管理部 门-经批准的股权投资类外商投资企业以其外汇资本金、境内中资机构以资产变现账户内的外汇资金进行境内股权投资 ，参照外商投资性公司的外汇岀资管理原则 办理。用途结论法规 依据审核材料批准/审核机构审核要点注意事项投资性公司参照投资 性外商投 资企业境 内投资款 划拨的审 批资本 项目 外汇 操作 规程（200 7年 版）-书面申请（内容应包括：企业基本情 况、所投资企业的股权结构、申请 方企业的出资进度、本次注资金 额、出资账户等）-外汇登记证-商务部门关于所投

6、企业股权结构（成立或增资）的批复文件-所投资企业的营业执照、批准证书-申请之日岀具的账户银行对账单， 如以外债出资，应提供外债履约情 况登记表（验后返还）-验资报告（附询证函回函、转股收汇 外资外汇登记证明）-针对前述材料应当提供的补充说 明材料，如上一年度外汇收支情况 表审核报告企业所在地外管局用途结论法规 依据审核材料批准/审核机构审核要点注意事项支付土 地出让 金（买 地）可以但需经审核汇发201145号汇综发2008142号深圳SAFE文1房地产类外商投资企业向办理结汇业 务的银行提交基本材料外,仍需提交： -国有建设用地出让合同-相应的非税缴款通知单-土地转让合同及政府出具的土地款收

7、据银行-银行审核合同、缴款通知单以及 结汇支付财政专户之间的一致性-严格核查土地成交的电子监管号、合同号及成交日期，-若通过拍卖方式从地方政府获得土地 ，须到国土资源部门的网站上查询相关的土地成交 公示。支付建 房工程 款可以但需经审核深圳SAFE文除基本材料外,仍需：-非房地产企业的外商批准证书-营业执照-公司章程银行-非房地产企业的外商批准证书、营业执照及 公司章程中，列明从事与投资经营规模相适 应的生产服务业、工业用地、工业厂房的房 地产开发经营，经查实其所得土地具体使用 性质；-若无涉嫌规避外资房地产企业商务部备案要 求的，可使用资本金结汇的人民币支付深圳市外管局关于商业银行办理外商投

8、资企业外汇资本金结汇有关业务操作注意事项的通知用途结论法规 依据审核材料批准/审核机构审核要点注意事项保证金专用外汇账户不可以外商投资 企业不得 以外汇资 本金结汇 所得人民 币资金交 付各类保 证金保证金专 用账户内 资金不得 结汇汇发201145号境内个人或 机构（不含 银行）所在 地外汇局保证金专用账户的-收入范围为”存入具有真实交易背景的保证金”-支岀范围为”退回原划入账户”境内个人或机构（不含银行）接受外商投 资企业以外汇资本金交付的各类保证 金，可向所在地外汇局申请开立 保证金专用外汇账户。用途结论法规 依据审核材料批准/审核机构审核要点注意事项支付买 地竞标 的保证 金不可以竞标

9、土地 使用权通 过保证类 专用账户 进行,土 地保证金 账户内资 金不得结 汇汇发201145号同保证金专用外汇账户土地保证金专用账户的-收入范围为”存入以招标、拍卖、挂牌等方式转让土地使用权所收取的外汇保证金 ”-支岀范围为”经所在地外汇局核准将原币划转至外国投资者后续成立的外商投资企业外汇资本金账户、按原路径汇出境外，或者凭原划岀核准件划回原外商投资企业的外汇资本 金账户”用途结论法规 依据审核材料批准/审核机构审核要点注意事项买房子外商非房 地产企业 买自用房 产可以， 非自用不 可以，外商房地 产企业可 以不分自 用非自 用。汇发201145号汇综发2008142号买基金不可以， 有公

10、司因 此被处罚了！处罚理由理解：不允许通过购买人民币计价理财 产品，借助人民币升值的途径来获利2006年12月，广东中科智担保有限 公司办理2笔、合计750万美元资本 金结汇后，将结汇所得5,863.65万元 人民币购买基金，违反了资本金结汇 管理有关规定。外汇局依据中华人 民共和国外汇管理条例对该公司做 出处以罚款的行政处罚决定。 2 &id=2用途结论法规 依据审核材料批准/审核机构审核要点注意事项买信托不可以，应该与基金同理可证吧！买结构 性理财 产品不可以，应该与基 金同理可 证吧！偿还已 使用完 毕的银 行贷款 （含委托 贷款）可以；不可以偿还 未使用贷 款汇发201145号深圳SA

11、FE文向银行提供：-原贷款合同（含委托贷款合同，下 同）-与贷款合同所列用途一致的人民 币贷款资金使用发票-贷款资金使用完毕的证明材料 （i.e.原贷款行岀具的贷款发放对账单 ）用途结论法规 依据审核材料批准/审核机构审核要点注意事项还人民币贷款可以，有 前提：贷 款已提款； 贷款已经 按照约定 使用。同上同上还委托贷款不可以深圳SAFE文发放委 托贷款/ 偿还公 司企业 间借款 （含第三 方 垫 款）/偿 还转贷 予第三 方的银 行借款不可以汇发201145号用途结论法规 依据审核材料批准/审核机构审核要点注意事项融资租赁公司参照 非银 行金 融机 构（不 含保 险公 司）夕卜 汇资 本金

12、结汇 的核 准-书面申请-结汇资金用途凭证或说明-申请刖一日自有外汇账户 （含外资参股非银行金融机构外汇资本金 账户）与人民币账户银行对账单-最近一期外汇资本金验资报告-外汇局要求的其他材料企业所在地外管局用途结论法规 依据审核材料批准/审核机构审核要点注意事项外国投 资者专 用外汇 账户内 资金结 汇可以汇综发2008137号向企业所在地外汇局申请核准 ，提交下列材料：-外国投资者本人或其委托他人提交的书面申请-投资类账户内资金结汇应提供外商投资企业外汇登记 IC卡-银行岀具的最近能反映原外汇账户余额的对账单或证明-结汇所得人民币资金用途的支付证明（如工程合同、财产购买合同和 其它书面支付命

13、令等）（验原件） -外国投资者委托境内个人或法人 申请结汇的，应提供授权委托书及 受托人的身份证明或营业执照-针对前述材料应当提供的补充说 明材料企业所在地外汇局-通过有关材料审核账户开户情况、 到资情况、结汇用途、结汇币种、金额等-超过账户支出范围、最高限额和余额结汇申 请的不予核准-投资类账户资金结汇比照资本金账户实行支付结汇制度，收购类、费用类、保证类账户资 金结汇应直接向其指定的收款人进行支付 ，不得留存于自身开立的人民币账户-账户内资金结汇须逐笔审核-收购类、保证类账户内资金结汇用于 收购境内中方股权或资产的 ，应按外 国投资者收购境内机构及个人股权（或资产）结汇操作规程办理-外国投

14、资者以其境内专用外汇账户 等合法境内外汇账户内资金支付购 头境内企业中方股权的价款时 ，应当先经外汇局核准将该笔资金划转给 岀让股权的中方，再由该中方申请开 立资产变现专用账户予以保留现汇 或申请结汇用途结论法规 依据审核材料批准/审核机构审核要点注意事项产权交 易外汇 资金托 管及结 算外汇 账户可以汇综发2008137号向产权交易机构所在地外汇局申请核准，提交下列材料：-开户申请人提交的书面申请书 ，主要内容包括外国投资者基本情况、 开户银行及账户、 账户资金和用途 等情况-外国投资者对资金结汇事项的确认书-三方签订的资金托管与结算格式合同-相关主管部门关于该笔产权交易的批复文件-针对前述

15、材料应当提供的补充说 明材料企业所在地外汇局-需审核标准的托管合同和及账户内部管理制度是否存在可能造成外汇资金违规跨境流动 或结汇的瑕疵、是否包含严格的风险防范措 施-账户的收入范围为”外国投资者作为产权购买人参与竞价汇入的外汇保证金 ；受让方外国投资者汇入的外汇转让对价款 ”-账户的支岀范围为产权交易完成后，经分局 核准结汇并将结汇对价款支付给岀让方 ；经分局核准，将外汇保证金或外汇转让对价款戈y入符合相关外汇管理规定的境内外汇账户 ；竞价未成功或产权交易未能最终完成 ，经分局核准，将外汇保证金或外汇转让对价款按 原汇入路径退回”-账户资金的划转和结汇须逐笔经外汇局批准-账户内资金不得用于抵

16、押贷款用途结论法规 依据审核材料批准/审核机构审核要点注意事项资产变现账户可以汇发201145号汇综发2008142号境内机构或个人将资产变现专用外汇账户资金结汇的，应当按照 支付结汇制度的有关要求，持以下材料直接向 银行申请办理：-结汇所得人民币资金的支付命令 函（格式见142号文附件3）-结汇后的人民币资金用途证明文件-前一笔资金结汇所得人民币资金 按照支付命令函对外支付的相关 凭证及其使用情况明细清单（格式 见142号文附件4）和加盖企业公 章或财务印章的发票等有关凭证 的复印件境内个人可凭相应资产变现收入完 税凭证向银行申请办理资产变现账 户资金结汇；以结汇所得人民币支付 本次资产变现

17、收入税款的，可直接凭 缴税通知书办理结汇，无需完税凭证资产变现专 用外汇账户 的开立及资 金入账应当 经所在地外 汇局根据相 关规定核准银行凭外汇 局出具的核 准件办理相 应业务。境内机构或个人向外国投资者转让所持境内企业股份或权益而收取的外汇购买对价（以下简称股权转让对价”， 应当通过资产变现专用外汇账户 办理 入账及结汇。汇综发【2008】142号文件附件附件1外商投资企业资本金结汇支付命令函 银行：本次资本金账户外汇资金结汇金额为 （美元、港元、欧元、日元等）。请贵行按照以下路径划转结汇资金并支付:收款人支付金额收款人开户银行名称收款人账号支付资金用途合计注：支付资金用途填写时，先填写大

18、类（存货、固定资产、无形资产、其他等），再填 写具体的开支内容。本公司承诺此次申请资本金结汇的外汇资金已办理验资，其使用完全符合经批准的经营 范围和申报用途。如擅自改变结汇资金用途，依照中华人民共和国外汇管理条例及相关 法规，本公司及其法定代表人将承担改变结汇资金用途的法律责任。附件2上次资本金结汇所得人民币资金使用情况明细清单 银行：本公司承诺以下提供的信息真实、完整 ：本公司上次资本金账户资金结汇金额为 （美元、港元、欧元、日元等）,结汇所得人民币资金 元。实际支付路径如下:收款人支付金额收款人开户银 行名称收款人账号支付资金用途备注合计注：支付资金用途：先填写大类（存货、固定资产、无形资

19、产、其他等），再填写具体 的开支内容。本公司知悉，如果上次资本金结汇不符合相关要求的，贵行不得为本公司办理资本金账 户新的外汇资金结汇手续。 公司（盖章附件3资产变现专用外汇账户资金支付命令函 银行:元等）。请贵行按照以下路径划转结汇资金并支付:收款人支付金额收款人开户银行名称收款人账号支付资金用途合计注：支付资金用途填写时，先填写大类（存货、固定资产、无形资产、其他等），再填 写具体的开支内容。本机构（个人）承诺此次申请资产变现专用外汇账户资金结汇所得人民币资金的使用完 全符合申报用途。如擅自改变结汇资金用途，依照中华人民共和国外汇管理条例及相关 法规，本机构（个人）将承担改变结汇资金用途的

20、法律责任。 机构（个人）（盖章）年 月 日附件4上次资产变现专用外汇账户资金结汇所得人民币资金使用情况明细清单 银行：本机构（个人）承诺以下提供的信息真实、完整：本机构（个人）上次资产变现专用外汇账户资金结汇金额为 （美元、港元、欧元、日元等）,结汇所得人民币资金 元。实际支付路径如下：收款人支付金额收款人开户银 行名称收款人账号支付资金用途备注合计注：支付资金用途：先填写大类（存货、固定资产、无形资产、其他等），再填写具体 的开支内容。本机构（个人）知悉，如果上次资产变现专用外汇账户资金结汇不符合相关要求的，贵 行不得为本机构（个人）办理资产变现专用外汇账户新的资金结汇手续。 机构（个人）（盖章）