兴业银行内部控制问题研究.docx

1、兴业银行内部控制问题研究摘 要我国改革开放以后很长一段时间，由于市场经济发展程度较低，对于内部控制的研究不多,更多的是依靠从业人员的素质来实现有限的内部控制.兴业银行亦是如此。多年以来,兴业银行以其一流的发展速度、稳健的经营风格、良好的经济效益、和谐的家园文化赢得了同业乃至社会各界的广泛赞誉。但是,在取得巨大成绩的背后，兴业银行也面临许多内部控制漏洞与不足,如不加以重视，将会形成严重的风险隐患，威胁到银行的经营安全性目标.所以，构建一个切合兴业银行实际的、有效的内部控制体系成为当前业务发展的当务之急. 本文首先阐述了内部控制基本理论和兴业银行的发展现状,分析了银行内控体系建设中存在的一些问题；

2、在此基础上对兴业银行内部控制体系的内涵、要素进行了全面的阐述,并深入剖析兴业银行内控出现问题的原因,最后分析了兴业银行内控体系有效运行的措施，作为对兴业银行内控体系的具体建议。不断加深拓宽对兴业银行内部控制的理论研究,从我国所面临的的实际情况出发,并借鉴国际内部控制的先进理论,不断完善并健全兴业银行的内部控制机制以有效提高兴业银行风险管理水平，这对兴业银行的长远发展是非常迫切，非常重要的。 关键词:内部控制；风险管理 ;风险监督AbstractAfter the reform and opening in China for a long time， due to the low degree

3、 of market economy development， on the study of internal control is not much, more is to rely on the quality of practitioners to realize the limited internal control. Society generale。 Over the years, the bank with its first-class development speed, prudent management style, good economic benefit an

4、d harmonious home culture won the peers and even the social widespread praise from all walks of life. But, in the back of a huge success, society generale is also facing many internal control loopholes and deficiencies， such as not paying attention, will form the risk of serious hidden trouble, a th

5、reat to the security of bank management goal。 So， to build a suit of society generale practical, effective internal control system become the priority of the current business development.This article first expounds the basic theory of internal control and the development status of society generale，

6、analyzes the problems existing in the construction of bank internal control system. On this basis, the connotation of the society generale bank internal control system elements are fully described, and further analyze the reason for the bank internal control problems, at last analyses the effective

7、operation of the measures， the bank internal control system in specific advice to the bank internal control system. Deepening the study of the theory of the broadening of the bank internal control， starting from the actual situation of our country faces, and draw lessons from international advanced

8、theory of internal control， and constantly improve the internal control system of the society generale to effectively improve the level of bank risk management, it is very urgent for the longterm development of society generale, very important。Key words： Internal control； Risk management ；Risk super

9、vision兴业银行内部控制问题研究1 引 言1。1 研究背景和意义在经济全球化时代，高度发展的金融业既是机遇，但同时也暗藏了巨大风险。金融是现代经济的核心,一方面,经济生活中各方面的矛盾会在金融领域集中反映出来；另一方面,金融领域的矛盾又会对整个经济生活产生巨大的影响。兴业银行内部控制状况的好坏直接关系到其成败得失。纵观银行业的发展史，世界范围内倒闭破产的银行数不胜数。特别是二十世纪后期，伴随着金融自由化,金融风险曰益严重。尽管西方发达国家的金融业高度发达,并有着“现代、高效和专业”的美誉，但金融危机一样不能幸免,银行内部管理不善和内部控制不力等内因是造成银行危机的重要原因之一.金融业是国家

10、经济的核心,银行是我国金融体系的主体,是资源整合利用的主流平台媒介，银行稳健发展是金融业健康发展的保证，是国家经济健康发展的前提。同时，银行业也是面临高风险的行业,随着我国加入WTO以后,银行业作为最早对外开放的版块，面临外资银行的大量涌入，兴业银行将在更加复杂严峻的环境下接受更大的竞争与挑战。各项事物的发展通常是外因通过内因发挥作用1。对银行业来说，目前的风险防范体系中，外部因素包括人民银行、银监会等相关职能部门的监管，各类专业机构的审计监督,还有各种协会组织的行业自律,内部因素则是银行业自身的内部控制。而内部控制是银行业风险防范的关键因素.完善的内部控制体系能够实现自我约束、自我检查、自我

11、修复,能够有效地提高风险防范的能力，增强银行业的安全性。兴业银行未接受过真正意义上的风险考验，可能有大量的风险隐患正潜伏在兴业银行系统内部.兴业银行其“经营风险”的特质决定了其是否愿意承担风险,是否能够妥善化解风险，将决定兴业银行的经营成败。因此，加强兴业银行内部控制的研究,建立健全科学系统的内部控制体系，形成有效的内部控制机制,具有重要的现实意义。1.2 研究目的和方法本文以兴业银行内部控制体系为研究对象，对目前兴业银行内部控制进行了比较分析和阐述，在此基础上发现兴业银行内部控制体系建设中存在的问题，并提出完善的对策。本文运用了理论与实践相结合、归纳分析、定性分析的研究方法。运用内部控制相关

12、理论以兴业银行为主要研究对象进行实践研究，运用定性分析的研究方法对兴业银行内部控制现状进行评价,运用归纳分析的方法指出兴业银行在内部控制存在的问题及成因,最后得出相应解决措施。2 内部控制概述 2。1 内部控制的含义及要素2.1.1 内部控制的含义审计准则对内部控制下的定义是：内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由管理层和全体员工设计和执行的程序。本文采用的内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整,保证会计信息资料的正确可靠,确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划

13、、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称.2.1.2 内部控制包含的目标和要素1、内部控制的目标（1）国际上对内部控制目标的定义1949年，美国注册会计师协会审计程序委员会公布的内部控制权威定义中,提出了四大内部控制的目标,即保护企业财产安全，检查会计信息的准确性和可靠性，提高经营效率,促进企业遵循既定的管理政策2。这四大目标为许多国家所接受和应用.（2)我国对内部控制目标的定义 确保企业战略的实施战略是一个组织长期发展的方向和范围,它通过在不断变化的环境中调整资源配置来取得竞争优势，从而实现利益相关者的期望.因此，不管是战略执行的内在要求还是内部控制的发展方向,战略与内部控制的有机结合是其

14、发展的必然要求3。 运营的效果和效率重视经营的效果和效率对组织未来的成功是非常重要的，最近几年，我国开始认识到一些组织没有理解效果和效率的重要性，并开始要求组织建立企业治理的政策和程序. 财务报告的可靠性组织的管理层有责任编制可靠的财务报告，包括中期和简明的财务报告，以及经财务报表挑选出来的财务数据，如已经公开发布的盈利报告等。 资产的安全、完整资产的稀缺性客观上要求组织通过有效的的内部控制系统确保其安全和完整，组织应保护各种有形与无形的资产，一是确保这些资产不被损害和流失：二是要确保对资产的合理使用和必要的维护。 复核相关的法律和法规组织管理层有责任确保遵守相关法律和法规。不遵守相关的法律和

15、法规可能导致行政处罚和罚款，这会损失组织运营的重要资源。 2、内部控制的要素2008年我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了企业内部控制基本规范，提出了内部控制要素有内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五大类.（1）内部环境内部环境提供企业纪律与架构，塑造企业文化,并影响企业员工的控制意识，是所有其他内部控制组成要素的基础。(2)风险评估每个企业都面临来自内部和外部的不同风险，这些风险都必须加以评估。风险评估就是分析和辨认实现所定目标可能发生的风险。（3)控制活动控制活动是确保管理层的指令得以执行的政策和程序，在企业内的各个阶层和职能之间都会出现。(4)信息与沟通信

16、息与沟通是企业在经营过程中，需按某种形式辨识、取得确切的信息并进行沟通，从而令员工能够履行职责,信息系统不仅处理内部信息，也处理外部信息，员工必须从管理层清楚获取信息，并且及时进行沟通.(5）内部监督内部监督是由适当的人员在适当的基础上，评估控制和运行情况的过程,用以确保内部控制能持续有效的运行。2.2 内部控制的发展2.2。1 内部牵制阶段内部控制，作为一个专用名词和完整概念，直到本世纪30年代才被人们提出、认识和接受。20世纪40年代以前，人们习惯用内部牵制这一概念，大致分为四类，实物牵制、机械牵制、体制牵制、簿记牵制.在现代内部控制理论中,内部牵制仍占有重要地位，进而成为有关组织机构控制和职务分离控制的基础。2。2.2 内部控制阶段20世纪40年代末，内部控制这一概念得到了重视，美国注册会计师协会的审计程序委员会在1