集团财务管理解决方案PPT解说词.docx

1、集团财务管理解决方案PPT解说词回归本源、透视经营创建企业全面业务控制、分析、合并、评价的迅捷之道P1企业财务管理的本质就是：通过对业务行为的计量、分析、评价和施以控制、影响，共同作用实现企业的价值目标。P2全球化的市场竞争环境，使企业的经营战略出现了与之对应的新内容，同时也要求企业的财务管理必须提供相应的支持和配合。1 市场合并，贸易壁垒的消失，要求财务提供评估新的投资机会；分析新的产品市场定价策略和盈利前景；为新业务活动进行会计和交易程序的处理。2 现有市场出现了以低增长和竞争日益激烈的成熟化特征，要求财务支持提高优化业务处理过程的效率(例如:共享服务中心)；通过绩效管理降低成本；保证市场

2、和广告活动有足够回报。3 地区和全球化市场的形成，作为新的市场进入者，要求财务评估和支持业务重组和公司兼并活动，并针对竞争对手提供相应的分析。4 投资者的成熟，要求财务披露信息的公允和专业，采取基于股东价值的衡量标准提供企业的经营业绩。5 客观科学的反映客户和产品成本以及盈利情况；了解和分析客户细分业务指标；回答主管部门的问题；为采购谈判提供支持。6 随着新技术的发展，例如internet技术，对传统营销方法和营销渠道产生了深远的影响，要求财务必须提供由新业务类型产生的会计处理方法，加以记录和分析。P3财务管理作为支持企业运营的基础架构，其实质就是通过对经营活动的记录、合并、分析和评价，使企业

3、的管理者和所有者透过大量和多样的业务信息，观测到企业经营的实际成果，为企业的发展战略提供支持和有效贯彻的手段，最终实现企业价值的良性提升。P4企业集团的财务管理不但包含单一企业财务管理的内容，同时作为集团化经营的考虑，更加侧重于资本运动的质量和经营管理制度的贯彻执行。 集团财务管理经过几十年的企业实践和理论总结，形成了以预算管理、资金管理、分析与评价为核心内容，以账务核算和报表工具搜集财务数据为基础的管理体系。预算管理现代企业管理的标志就是是否存在成熟规范的预算管理制度，那么企业的预算管理究竟意味着什么，对财务管理乃至企业经营起到的作用如何？我们认为可以描述成以下几个方面：1 量化经营行动预算

4、编制的过程，就是将经营活动的结果以数字的形式表现出来，即对管理层的经营战略的方向进行量化的引导。企业的经营活动涵盖了其经济行为的全过程，因此量化经营行动必须全面覆盖经营活动过程，即展开全面预算管理。2 控制经营、保障利润预算是企业经营管理的基点，是管理者对未来进行经营模拟的具体表现。预算管理最重要的意义就是通过核准预算的严格执行，对经营业务进行监管控制，确保利润和经营目标的实现。3 分配资源基于上述理论，预算成为企业运用资源的参照，决定企业资源在各个职能部门之间的分配，以及核定部门计划和经营行为的合理性。4 便利沟通与协调制定全面预算的过程，必然涉及到企业产供销和后勤的各个部门和岗位，预算内容

5、的逻辑性正是体现了企业资源流动的全过程。同时企业集团内部上下级单位之间就预算的上报与审批，也是企业集团内部就经营目标和手段达成一致的协调沟通过程。5 业绩评价与提供激励预算管理的重要意义还在于，它的执行结果是企业所有者对管理层，上级管理者对下级管理者进行业绩评价和提供激励政策的依据和约束行为的重要手段。通常在企业中，激励政策与预算管理的结合，将使预算责任人在提供预算编制数据、执行预算、调整预算时更加量力而行，认真谨慎，防止冒进或过于保守。资金管理资金是企业生存和发展的血液，保持健康的资金流是财务管理策略重要的一环。其中，包含的管理内容如下：7 规避资金风险企业规避营运资金风险的主要途径不外乎：

6、一是减少账外资金运作，资金交易的实时监控；二是切实贯彻资金预算和使用计划，做到监控资金流向，准确控制资金存量；三是对资金的支付执行严格的逐级审批制度，建立内控制度。8 提高资金使用效率在一个特定的时间内，企业集团可以利用的资金资源是有限的，如何将有限的资金为企业集团带来更大的经济效益，这是进行资金资源运作的考虑出发点。那么，提高资金的使用效率成为资金管理的重要内容。企业集团的资金使用效率是一段时间内的资金投入产出比，因此必须从两个方面来提高资金使用效率：一是资金的周转速度，二是资金的投入产出效益比例。同时，还必须考虑到成员企业管理水平，例如信用遵守等。也就是说，需要建立客观标准的评价体系，帮助

7、企业集团科学地管理资源流向。9 降低资金成本狭义的资金成本可以理解为财务费用。包含在途资金损失的利息、各种手续费用和资金融资和机会收入成本等。目前的企业集团普遍存在多个银行开户的情况，由于业务需要发生的异行之间资金划转，造成资金手续费用的大额支出，同时异行和异地划转所造成的大量在途资金，使企业集团无形中丧失了资金资源的使用权利，减少了时间内的收益。在集团范围内，某个单一成员企业在某个时间点上，通常存在资金头寸和资金需求的差异，导致资金的盈余和短缺并存。资金盈余导致丧失潜在的投资收益，资金短缺必然会引发提高业务成本（由于融资）或者丧失潜在业务收益（放弃业务）。对于整个企业集团来讲，多个成员企业的

8、这种资金差异导致的成本增加是叠加的。以上种种，都要求集团资金管理的集中化，从而在企业集团内部实现平衡资金的盈余短缺，减少相关的成本费用支出，提高资金使用效率。集团报表1 统一管理思想集团报表存在的重要意义，就是将管理者关心的经营结果以规范的表现方式，统一数据归集口径和内容。同时企业集团总部对下属单位的信息管理，国家政府部门作为国有企业所有者，上市公司的股东等机构和个人对企业经营结果的检查方式，也是以报表为主。同时对报表样式和内容的规范，也是上下级管理者之间统一管理思想和行为的主要方式。2 剔除泡沫影响企业集团依据相关规定，必须出具合并报表。合并报表编制的质量高低，也成为集团企业财务管理水平的代

9、表标志。特别是对于内部交易频繁的企业集团，如何严谨的剔除内部交易虚增的业务规模（例如收入）和资产规模，如何精确认定合并范围，正确评估集团经济实力，成为合并报表编制的难题和成功与否的标志。3 集成集团信息随着企业经营业务的日益复杂和逐渐规模化，导致集团经营数据量的剧烈膨胀。企业集团必须从浩如烟海的数据中，精炼与管理决策相关的重要信息，透过表象直指本质。因此，对关键业务数据的归集和汇总分析，成为集团管理当中非常重要的环节。财务分析与绩效评价1 策略分析企业经营战略的正确与否，决定了企业是否可以持续的健康发展，也是达到企业经营目标的关键因素。作为财务管理的价值体现，对业务策略的效果评估和风险分析，是

10、财务部门参与企业管理核心过程的标志。策略分析就内容而言，主要包括行业分析和业绩预测。前者主要分析企业进入某个行业领域后的财政状况变化规律，评估该行业业务对企业核心竞争力的影响。同样，对于多行业经营的企业，利用行业分析，可以得到不同的行业业务对于企业财务状况的贡献能力，分析行业的财务指标发展趋势，从而为企业制定行业发展策略提供参考。2 财务分析财务分析的内容就是消除失真，发现危机，为企业建立风险预警机制。传统的财务核算发展到今天，暴露出一些严重的问题：首先是对业务的非真实记录，常常受利益关系的驱动扭曲经营数据；其次是对业务纪录的延迟，导致财务报告的无效和过时，不能及时发现业务中存在的问题。在市场

11、环境激烈竞争的今天，要求财务分析人员必须直接监控业务经营，尽量减少人为加工和粉饰数据，同时对关键信息进行预警管理。3 会计分析财务管理人员在今天必须回答“什么出了问题和为什么会这样？”，如何迅速定位异常情况，以及发生原因是什么，是会计分析需要解决的问题。对财务结果的追根朔源，必须基于科学的理论公式分解和业务信息的忠实反馈。4 前景分析对未来某一时点的现金流量预测，经营行业的前景预测分析，策略成本的预计等成为前景分析的组成部分。P6U8预算管理是基于企业全面预算和集团预算。而且由于是基于U8ERP系统上的预算管理，预算数据可以根据业务系统的经营模式和真实历史数据进行，解决了手工难以处理的大数据量

12、、周期长、复杂运算模型的难于开展全面预算的问题。同时，根据企业的实际经营模式不同，您可以选择全面预算、财务预算和专项预算几种不同预算模型。P7预算管理对业务各个环节均起到控制和监督作用。例如采购业务的支付必须在资金使用计划中明确列示具有专项用途的资金才能支付，且支付的额度必须在预算控制的范围内。P8U8预算管理所特有的预算假设功能，帮助企业对各部门的业务资源申请快速核定对企业总体业绩产生的影响，从而使得预算申请的审批变得科学和客观，避免业务的盲动。P9企业级预算管理包含预算编制、预算汇总审批、预算执行监控、预算调整和预算执行分析的全过程管理。其中，每个责任部门以及公司级预算的形成都严格遵循权限

13、和数据唯一性的原则，保证企业预算编制结果的完整性。P10预算的完成情况是企业业绩考评和激励的基础。同时有效的业绩激励机制，例如完成预算奖励工资的10%，超额部分奖励3%，每完成预算扣除20%的工资收入。如此，公司或者集团总部可以诱导各部门或者分子公司在报送预算数值时，尽量量力而行。P11集团预算较企业级预算，增加了预算体系下达、接收，预算内容的上报审批，以及预算结果的上报汇总过程管理。从而建立了多层级预算管理组织，并充分发挥成员企业的主观能动性，形成集团统一的经营奋斗目标，将集团发展战略真正落到实处。同时，预算结果的上报汇总分析，将有助于集团根据实际情况及时调整战略规划，或者为滚动预算、下期预

14、算的编制提供依据。P13引入结算中心、内部银行的管理模式，建立与协议银行的合作。将开户银行进行集中，所有资金账户必须纳入管理的范围，同时账户可以延伸到个人、部门、客户、供应商和项目，也就是说企业可以将资金管理的对象扩展到业务所有的行为主体。建立资金预算和使用计划的监控，通过对分子公司预算和使用计划的审批、执行监控，结合金额授权支付的内部监控，确保资金合理运用，规避人为操作的风险，减少资金的意外花费和异常流失。P14集团企业内部引入资金信用评价体系，通过对资金信用进行评估，合理配置集团资金资源，取得资本效益的最大化，同时建立资金贷款额度控制机制，避免资金风险，并据此作为成员企业融资的管理手段。P

15、15有效降低集团整体由于资金短缺或者盈余带来的资金成本，就必须建立企业集团的资金统筹安排体制，进行企业集团内部的资金平衡，将盈余资金调配到资金短缺的企业。P16收支两条线式的特点如图所示。P17U8的结算中心的账户管理将企业集团的所有银行账户进行统一管理，减少体外资金的循环，通过与协议银行的合作，可以动态掌控账户的资金交易和头寸调用。同时，建立资金使用的计息、内部存款的计息和内部结算答复期限的管理。前者是指内部单位在结算中心存款或者统一通过结算中心融资，结算中心给与相应的存款利息和收取贷款利息，使每个成员企业建立资金成本和资金收益的概念，从主观上重新审视和改善资金运作，而统一融资可以从贷款规模

16、和付款条件上两方面发挥集团优势，降低融资成本。后者是指内部结算的资金划转必须在一定时间内完成，使企业集团内部资金拖欠的行为大大降低，加强内部的资金周转和降低资金成本。P19企业集团通过对样表格式、报表项目公式和逻辑关系公式的下发，以及对报表权限的管理，可以做到上级单位对下级单位信息传递真实性的控制，防止人为扭曲数据。同时，通过网络的方式传递报表，将大大降低人员的工作量和提高工作效率。P20对于复杂控股（相互持股）的企业集团，用友公司经过两年的艰苦开发，联合专家机构，采用国际先进的等效股权方法，精确地计量集团对每个分子公司的持股比例，从而确认合并范围。同时，对合并公司入账收益的计算，该解决方案提

17、供三种计算模型，分别为财政部现行标准（权益法和成本法）、购买日前后分段合并和香港资本市场使用的合并标准。帮助企业集团正确评估自身的财政实力。P21多种内部交易的严格抵消，例如资产折旧、坏账准备回抵，特别是内部对账不平可以提供多种处理方法（例如取大、取小、取借方、取贷方、取平均等），帮助企业迅速出具合并底稿，提高编制合并报表的效率。P22对于企业集团中各种基于管理需要的数据搜集汇总的需求，我们的报表汇总分析建立了网络传输、内容严格界定的快速、准确的报表体系，帮助集团精炼搜取经营数据。P24U8提供的财务指标多年对比分析，可以帮助企业验证经营战略的成功与否。同时通过对特定行业的关键财务指标多年对比

18、分析，可以帮助企业研究确定行业的发展趋势，作为是否进入某个行业的依据，或者检验企业的经营结果是否达到了行业的平均水平，在同行中的排名地位。通过集团分子公司的财务能力分析，可以帮助企业了解各分子公司对集团总体财务状况的贡献，以次作为集团内部资源分配的优先级别依据。同时根据分子公司隶属不同行业的贡献分析，对于进行多元化经营的集团，可以了解到不同行业经营对集团竞争能力的提升作用，从而制定行业经营战略，结合上述的行业发展趋势分析，可以明确是否扩展或收缩行业布局。P25企业的管理必定遵循抓大放小的原则，即只对重大和关键的经营数据进行重点观测，而不是事无巨细的一视同仁。因此，对关键指标和业务数据变化的动态

19、掌握，是财务分析的重要内容，通过U8管理驾驶舱可以将上述信息集中反映在同一屏幕上，并结合移动商务，让领导第一时间掌握公司的营运状况。P26U8专家财务评估可以从分子公司标准的财务报表中寻找到异常的财务信息，帮助集团加强对分子公司财务是否真实反映经营业绩的监控。另外，利用杜邦分析或者沃尔比重分析方法，可以将异常的财务信息进行数据挖掘和逐级推导，迅速定位到异常的业务情况，帮助集团和企业防微杜渐。P27企业的前景分析首要的一步是对未来现金流量的预测，并且根据现金流量的盈余与短缺情况，决定企业的运营资金策略，例如修改付款条件，加强信用管理，对外进行短期投资等。现金流量的准确预测对于资金风险控制和合理运

20、用资金提供的前提。P3037企业集团由于形成的缘由不同，业务经营的特点不同，采取的财务管理策略也不同，从而选用的财务管理方案就不同。集团类型H型投资控股U型多营业部分支M型事业部制多层级集团经营特征分支机构业务相似程度低，通常跨行业经营分支机构业务高度雷同，资源类型相似，通常专注于一个行业领域分支机构业务领域相关、涉及多行业经营股权关系复杂，财务管理特征分权管理，采用财务委派制和内部审计结合集中管理，集中核算分权与集中管理相结合分权、分权与集中管理相结合方案部署报表、预算和分析评价报表、预算、资金和分析评价报表、预算、资金和分析评价报表、预算、资金和分析评价IT部署分布式集中集中式、分布式集中

21、分布式集中分布式、分布式集中行业举例投资性集团建筑、家电军工用户举例中信实业集团中国水利水电总公司中国航天工业第一集团北京粮食集团实施范围30家直属子公司、9家海外子公司、1家香港上市公司、三家海外办事处48家二级单位、三级单位85家34家二级单位，隶属8个事业部20家二级单位（其中含古船面粉集团、可赛工贸集团），270家三级单位备注：斜体字表示可选内容。P38分布式集中U8集团财务管理的技术方案与其管理应用方案是紧密联系在一起，其对应关系已经在4.1中进行了论述，下面就每种IT部署方式的特点作简要介绍，详细内容请参看U8IT部署方案。如图所示，分布指每个分支机构当地建立独立的核算账套和拥有数

22、据存储，日常业务的处理都在本地完成。集中是指集团或企业总部定期或非定期的将分支机构的数据账套，通过远程数据复制的方式，集中在几团或企业总部的数据服务器上。P39完全集中式如图所示，完全集中是指集团或企业内的每个业务单位，在经营业务发生的数据通过网络同步存储在集团总部或企业总部的核算账套内，分支机构不再拥有独立的业务数据存储。P40混合式如图所示，这种方式应用在多层级的集团和企业中，不同的业务单位根据上级管理的需要，分别采用分布式集中和在线式集中的方式，进行数据集中管理。P41预算管理【预算管理】集团版完成企业集团整体预算体系建立、预算样表和预算项目的下发、各单位预算编制、预算执行与控制、预算调

23、整、预算执行上报、预算分析全过程管理。主要功能特点： 支持多种预算体系，提供多种行业预算预置体系。 提供多种计算方法，快速编制预算数据。 支持集团预算报表的样表下发、接收、审核、启用的过程管理。 支持集团预算项目及计算公式下发、接收、启用的过程管理。 支持本单位向集团预算报表提供执行数据和结果上报。 汇总下级单位报表数据，形成集团预算执行报告。 提供集团成员企业预算执行报告的分析。 与U8ERP其他模块结合，进行业务处理控制和监督。结算中心（含网上结算）【结算中心】适用于集团公司、大中型企业的内部银行或结算中心、资金处、财务处，有较高资金管理要求的事业单位，以及投资公司、财务公司等非银行金融机

24、构。本系统以银行提供的单据、企业内部单据、凭证等为依据，记录资金业务以及其他涉及资金管理方面的业务。通过结算中心（财务公司）统一调剂、融通运用企业的自有资金和商业银行的信贷资金，通过吸纳下属单位的闲散资金，减少了资金占用，活化并加速了资金的周转速度，资金的使用效率和效益得到了很大提高。另外，基于U8各个业务系统大量业务信息，计算得到准确快速的资金流量预测，为集团企业进行资金集中管理，合理安排，统筹运作提供了前提。主要功能特点 全面的账户管理 完善的资金支出控制 流畅的内外部存取款业务处理 完善的内外部结算业务处理 自动贷还款业务以及信用评价、贷款额度管理 各种计息方式的处理 与总账、网上银行、

25、销售管理、支票登记簿无缝连接 丰富、实用的账表集团账务（含集团平台）【集团账务】产品完成企业集团整体财务数据的整合和提供相应的帐簿查询功能。主要功能特点： 建立集团主要财务信息与成员企业财务信息的转换关系，例如科目等。 建立集团财务数据账套，自动按照成员企业行政结构关系进行汇总财务数据。 完成集团财务信息的下发、接收处理。 完成成员企业财务数据的上报、接收处理。 提供丰富的集团账簿查询和对成员企业的数据追溯。 与决策支持产品结合，提供相应的集团财务分析数据。 提供远程财务凭证的编辑和帐簿查询。网上银行【网上银行】的主要业务过程是企业将收款人信息提交给银行，银行按企业要求将款项由企业账户划转到收

26、款人账户。本系统考虑网上支付（即上传收款方信息）、交易信息查询下载（银行对账单下载、银行账户余额、银行账户交易明细查询）等业务，集团业务可以融合于其中。主要功能特点： 银行设置：设置本单位所开户的、可以在网上银行模块中进行结算的银行及账号。 交易方信息设置：设置网上银行常用的交易单位分类及信息。 企业集团服务：集团用户可以通过网上银行服务查询集团各子公司的账户余额、交易信息，划拨集团内部公司之间的资金，进行账户管理等服务。 对公账户实时查询：企业可以实时查询对公账户余额及交易历史。 网上转账：企业可以通过互联网实现支付和转账。 银行账户余额查询： 实现网上再现查询当天及昨天银行账户余额，并将当

27、日余额和科目账余额进行比较分析。 在线统计查询：实现网上在线查询当天银行账户交易明细及银行账户历史交易明细。 付款单与银行交易明细对账：实现某时间付款单与银行返回的交易明细之间的对账功能。 自动生成凭证功能。 可以规定业务员付款金额的范围。 提供日志查询功能，查询网上银行系统中每一次支付操作的记录。 支持与资金、报帐中心、应收应付模块间的数据导入、导出。合并报表【合并报表】提供适用于进行报表合并的企业集团。主要完成从母公司建立单位信息、设定报表、抵销项目，下发给子公司；子公司接收报表和抵销项目，录入原始报表数据和抵销数据，上报给母公司；再由母公司编制抵销分录、执行合并，得到合并报表的整个流程。

28、主要功能特点 支持WEB应用：U851合并报表系统采用WEB方式，它只需在WEB服务器中进行软件安装。终端用户，无须安装软件，通过在线完成数据录入、审核、上报等 数据采集：可以直接从U8采集个别报表与内部交易等数据。也可手工填写个别报表或内部交易。提供监控在线用户、报表单位报送状态的方法 具备内部往来（内部债权与债务）自动对账功能，并提供对账报告 对账不平的往来数据可以选择“取大”“取小”“取借方”“取贷方”等方法自动调整并编制抵消分录。 解决多层级复杂控股关系下的股权投资的抵消。 系统提供自动抵消未实现的内部利润的方法。 支持权益法与成本法 提供手工抵消的方法解决特殊的抵消要求，所有的自动/

29、手工抵消分录均留有审计线索。 可灵活选择合并范围 支持按月、季度、半年、年出具对账报告、合并工作底稿、合并报表行业报表【行业报表】是用友公司依据行业型、集团型用户报表汇总的特点研究开发的一套集数据传输、检索查询和分析处理为一体的软件产品，它改变了传统的手工、磁盘报送的方式，采用内置的传输模块，支持局域网、电子邮件、点对点传输和磁盘报送。本系统适合各种通讯条件的地区使用。可用于主管单位或基层单位，支持多级单位逐级上报、汇总报表。主要功能特点 支持多种传输方式 数据录入功能：支持账中取数，可与用友账务软件集成使用。 EXCEL转出、转入，行业报表转出至久其报表接口 报表检索查询、管理功能：可按任意

30、关键字（单位属性）查询，支持匹配查询，方便地形成统计、分析报表集。 数据处理功能：可完成任意选定报表的汇总分析功能，生成统计报表、分析表，并将结果传递给其他报表文件，可向某些单位下发。系统提供直方图、折线图等图形分析手段，利于用户对数据进行直观的对比分析。 灵活的文件打印输出功能EAI（企业应用集成）企业应用集成（EAI）定义了ERP-U8产品的对外数据交换的标准格式，并提供多种接口模式。通过企业应用集成(EAI)，可以实现U8模块之间的数据交互，第三方软件与U8系统各模块之间的数据交互，甚至于U8不同账套之间的数据交互以及多套U8数据之间的数据交互。主要功能特点： 采用XML数据交换格式，进

31、行数据解析和翻译，连接不同应用系统。 自定义各种数据对照表，支持数据关系映射和批量转换，方便不同行业、企业之间进行数据交换。 支持将数据导出给指定的目录。 支持广域网的数据交换。 提供数据交换计划管理功能，可按年、月、星期、日等方式制定计划，以实现数据的自动交互，自动上报。 支持自动执行已定义任务，以实现在无人值守的情况下进行数据的接收和分发处理。 提供U8产品对外数据交换的标准格式。 提供多种接口模式（如工具、服务请求、程序集成等）。 读取外部数据XML格式文件（符合用友定义格式）。 提供通用对外接口，外部软件可以通过把DLL嵌入到自己的程序中，达到实时与U8系统进行数据交互的效果。 企业应用集成(EAI)用户权限与U8各业务权限相结合，保证系统的安全性。数据复制【数据复制】可以在企业集团范围内复制、分发和修改数据并保持同步。也可以利用复制把数据发布到指定位置，使多个站点保存相同数据的复本等。这一特性与备份、数据转换等相比，具有