《审计整改管理办法》.docx

1、审计整改管理办法审计整改管理办法1总则1.1目的为进一步深化审计成果运用，规范公司系统审计整改工作，提高整改工作质量和效果，形成以整改促管理的良性循环，制定本办法。1.2整改原则对审计发现问题，各单位应按“问题发生原因没查清不放过，整改措施没落实不放过，问题责任人没受到教育不放过”的三不放过原则进行整改。1.3适用范围本办法适用于xx公司本部及直属各单位。23规范性引用文件术语和定义3.1规范性简称3.2审计整改审计整改（以下简称“整改”）是指整改责任单位或部门按照审计决定、审计意见、审计报告或整改通知单的要求，对审计发现的问题采取措施进行纠正并预防，以及对审计建议采取措施进行落实的一系列行为

2、。审计整改范围包括省公司、直属各单位对本级单位审计发现的问题，上级审计部门审计发现的问题，以及外部审计机构对各单位审计发现的问题。上级审计部门审计发现的问题包括：3.2.1公司审计部对省公司及其直属各单位审计发现的问题；3.2.2省公司审计部对其下属各单位审计发现的问题；3.2.3直属各单位审计部门对其下属各单位审计发现的问题。3.3整改工作方案整改工作方案是指审计部门根据上级下达的审计意见或其他检查单位的整改通知，为组织实施整改工作所制定的工作安排。13.4整改工作计划整改工作计划是指整改责任单位或部门根据上级下达的整改工作方案或本单位审计部门的审计报告，就审计发现的问题制定整改措施，确定具

3、体整改责任人，并安排各项整改工作进度所编制的具体工作计划。3.5审计发现问题整改卡片审计发现问题整改卡片是指整改责任人根据整改计划中各审计发现问题，记录问题产生的原因、具体整改措施以及整改完成情况等信息的文件。3.6审计发现问题整改及预防措施台账审计发现问题整改及预防措施台账是指整改责任人在填写整改卡片后，整理填报审计部门整改审计执行人的含本单位或部门整改相关内容的文件。3.7整改情况报告整改情况报告指整改责任单位或部门在完成本单位或部门的整改工作后，对审计发现问题的整改情况、整改工作取得的成效以及未决事项进行总结形成的书面文件。3.8整改情况评估报告整改情况评估报告指审计部门或上级单位在整改

4、完成后，对整改责任单位或部门是否按规定时间提交整改报告以及相关材料，审计发现问题是否已经整改，整改措施是否及时以及整改结果是否符合整改工作方案及整改计划进行评估形成的书面文件。4职责4.1审计部门审计部门是整改工作的监督评价部门，负责整改工作的指导、协调、监督和检查。审计部门职责主要包括：4.1.1汇总及审核整改责任单位或部门提交的整改情况报告、审计发现问题整改卡片，并维护审计发现问题整改及预防措施台账；4.1.2监督和评价审计发现问题的整改效果，对整改工作情况进行检查、评估，2向公司领导报告整改情况。4.2整改责任单位或部门4.2.14.2.2负责分析查找问题发生的原因，制定整改计划和措施。

5、对于审计发现问题涉及多个部门的情况，根据问题原因分析责任主次，并依此确定一个部门为整改主要责任部门，其余部门为整改次要责任部门。4.2.2.1整改主要责任部门负责分析查找问题发生的原因并制定整改计划和措施，实施整改工作，并向审计部门提交整改情况报告及整改卡片等文件;4.2.2.2整改次要责任部门负责协助整改主要责任部门落实整改计划。4.2.3负责组织实施整改工作，落实有关审计建议，并在规定时间内完成整改工作及提交相关报告。5管理内容和办法5.1整改管理的范围5.1.1国家审计机关对公司及直属各单位进行的审计或审计调查发现的问题；5.1.2公司对公司及直属各单位进行的审计或审计调查发现的问题；5

6、.1.3公司各级审计部门执行审计或审计调查发现的问题；5.1.4上述审计或审计调查提出的审计建议中需要落实的事项。5.2整改管理的内容具体包括：5.2.1停止正在发生的违法违规行为；5.2.2纠正已经发生的违法违规行为或管理不善行为所产生的后果，包括调整相关账务、收回有关资金、更正不当的管理方式和管理行为等；5.2.3采取有效措施，降低不当做法所导致的损失；5.2.4对已经发生但现在确实无法复原或更正的行为，要制定预防措施，通过建立健全有关规章制度，修改完善相关业务流程，防止类似行为再次发生；5.2.5落实审计改进建议，采取有效措施加强内部控制，弥补管理漏洞，并举一反三，从根本上规范管理，提高

7、管理的效益和效率。35.2.6视情况轻重对责任人进行教育、惩处。5.3整改的工作程序与步骤5.3.1制定审计整改工作方案5.3.1.1审计整改工作方案的主要内容（1）整改目的：根据审计发现的问题，确定整改工作需要达到的目标与要求；（2）整改时间段：列明整改责任部门完成整改工作的规定时间段；（3）审计发现的问题及整改主要/次要责任单位或部门：列明被审计单位的问题，并应将审计发现问题按职责分类分解到各整改责任单位或部门。可将被审计单位根据责任的主次确定整改主要责任部门及整改次要责任部门，明确其在整改工作的主要职责及分工。5.3.1.2审计整改工作方案的编制及审批流程（1）草拟整改工作方案审计部门整

8、改审计执行人在接到上级审计单位下达的审计意见或其他检查单位的整改通知单后，应根据要求制定整改工作方案，按管理职责将审计发现问题的整改责任分解到各整改责任单位或部门。（2）审核整改工作方案整改工作方案应提交审计部门负责人审核。审核的主要内容包括：整改任务是否符合上级下达的整改要求或达到审计报告中提出的整改要求；整改要求对整改责任单位或部门而言是否具有可操作性；整改责任单位或部门是否可在规定时间内完成工作。审计部门分管领导审批整改工作方案后，审计部门负责人应将经审批的整改工作方案上报到上级单位进行备案。（3）下达整改工作方案整改工作方案经审计部门负责人审核后，应将该工作方案送达整改责任单位或部门执

9、行。45.3.2制定整改工作计划5.3.2.1整改工作计划的主要内容（1）审计发现的问题：列明各整改责任单位或部门需要负责的审计发现问题，包括所涉及的流程、具体问题描述及可能产生的影响；（2）整改责任人：根据审计发现问题，确定具体的整改责任人；（3）整改措施：根据整改要求制定具体的整改措施。（4）整改完成时间。根据发现问题的严重程度，整改要求的迫切程度，以及整改部门的实际情况，合理预估各整改工作的进度，确保达到整改工作方案中对于整改完成时间的要求。5.3.2.2审计整改工作计划的编制及审批流程（1）草拟整改工作计划整改责任单位或部门应根据本单位审计部门的审计报告下达后十个工作日内，或整改工作方

10、案下达后十个工作日内，对审计发现问题进行分析，找出原因，并根据整改要求及整改完成时间，结合本单位或部门的实际情况制订整改工作计划。（2）确定整改工作计划整改责任单位或部门负责人汇总各整改责任人反映的情况，权衡发现问题的严重性及时间安排，根据需要对整改工作计划进行调整，最终确定整改工作计划，并将整改工作计划提交至审计部门整改审计执行人进行审核。（3）审核整改工作计划审计部门整改审计执行人对整改责任单位或部门提出的整改工作计划进行审核，主要对整改工作计划进行以下方面的审核：整改措施是否能达到整改工作方案中提出的整改要求；整改时间安排是否能满足整改工作方案中提出的时间要求。若审计部门整改审计执行人判

11、断整改工作计划很可能难以达到整改工作方案的要求，应及时与整改责任单位或部门进行沟通，必需时对整改工作计划做出5相应的调整。（4）审批整改工作计划审计部门负责人应对经审计部门整改审计执行人审核的整改工作计划进行审批，用以下发整改责任单位或部门按照执行。5.3.3实施整改工作计划5.3.3.1填写整改卡片并录入整改台账信息整改责任人应根据整改工作计划制定相应的审计发现问题整改卡片。整改责任人应在编制审计发现问题整改卡片后，将本单位相关的整改内容录入审计发现问题整改及预防措施台账，并提交到审计部门整改审计执行人进行汇总。5.3.3.2实施整改工作计划整改责任人应按照整改工作计划落实具体整改工作。整改

12、过程中，整改责任人应搜集相关的材料，包括会计凭证、发票、合同、制度文件、流程等，作为整改措施落实情况的证明材料；整改责任人应与整改责任单位或部门负责人保持良好的沟通，定期反馈整改落实的具体情况，确保整改责任单位或部门负责人对整改的过程以及过程中出现的问题得以全面的了解，对整改责任人无法解决的问题，整改责任单位或部门负责人应进行协调，并及时将整改结果更新在审计发现问题整改卡片上。5.3.3.3整改进度管理整改责任单位或部门应在整改过程中及时将整改落实情况向审计部门整改审计执行人进行反馈。若出现整改工作计划不能按时完成的意外情况，整改责任单位或部门应与审计部门整改审计执行人进行协商，如有必要寻求审

13、计部门的技术指导。审计部门整改审计执行人可根据整改责任单位或部门反馈的整改落实情况，开展阶段性检查以确定整改责任单位或部门是否有效开展整改工作，内容包括：（1）已完成的整改是否在规定时间内完成；6（2）已完成的整改是否符合整改要求；（3）未完成的整改是否按计划进行，其执行是否与要求相符；（4）超过既定时间未完成整改的原因。5.3.4整改报告5.3.4.1整改情况报告主要内容（1）整改工作总体情况，主要介绍对审计发现问题整改的组织、实施情况，应整改的问题个数、已整改的问题个数、未完成整改的问题个数等；（2）审计发现问题的整改情况，应包括问题描述，问题产生的原因分析，整改实施情况描述，整改结果描述

14、等，其中整改实施情况描述包括已采取的整改措施、预防措施、修改完善的制度、流程；（3）暂未完成整改问题的说明，应包括报告暂未完成整改的问题个数、未整改的各个问题的具体原因、计划采取或正采取的措施、计划完成整改的时间等；（4）整改工作取得的成效，主要介绍通过整改，在纠正错误、弥补漏洞、规范管理、提高效率和效益方面达到的效果。在提交整改情况报告时，整改责任人应确定并提交相关附件资料，包括审计发现问题整改卡片、审计发现问题整改及预防措施台账以及有关整改证明材料，包括调整账务的会计凭证、账页、收回有关款项的凭据、制定或修订的制度和流程文件、签订的补充合同等整理成册，一并以正式文件上报审计部门。5.3.4

15、.2整改情况报告的编制及提交程序（1）编写整改情况报告整改责任单位或部门应在整改工作计划所要求的时间内完成整改工作，并对整改工作完成情况进行总结，编写整改情况报告。（2）审核整改情况在收到整改责任单位或部门提交的整改情况报告后，审计部门对整改责任单位或部门的整改工作完成情况进行审核。审计部门认为整改不彻底的，可以责成整改责任单位或部门重新整改。7审计部门根据各整改责任单位或部门的整改情况，汇总相关信息，编制并及时更新整改总台账。如整改工作为上级下达的整改意见或外部审计机构对各单位的整改要求，审计部门应将整改情况报告、审计发现问题整改及预防措施台账、审计发现问题整改卡片及相关证明材料上报到上级单

16、位。5.3.5整改评估与处罚5.3.5.1整改评估如整改工作为上级下达的整改意见或外部审计机构提出的整改要求，上级单位负责在获取整改情况报告后对整改工作进行整改情况评估；如整改工作为本单位审计发现问题，审计部门负责在整改完成后对整改责任单位或部门进行整改情况评估。整改评估主要关注。整改执行是否符合整改台账中的整改建议，整改工作是否充分等。5.3.5.2整改处罚公司将根据公司有关规定，对违反整改管理规定的有关单位和责任人进行处罚。（1）有下列情形之一的，公司将视情况轻重，对有关责任单位和人员进行一般处罚：不按规定时间报送整改报告、整改台账和有关整改证明材料的；对审计发现问题整改不积极、不认真，不

17、按要求实施整改，敷衍了事的。（2）有下列情形之一的，将从重处罚：对审计发现问题不进行整改，经审计部门督促仍拒不执行的；整改不彻底、措施落实不到位，发生屡审屡犯行为的；存在私设小金库或账外账、截留电费、贪污或挪用公款、窃取单位资金等严重违法违规问题的。5.3.6后续审计8审计部门整改审计执行人根据整改结果，确定是否需要对整改责任单位或部门进行后续审计，以检查审计发现问题的整改完成情况。审计部门整改审计执行人应重点关注以下内容以确定是否进行后续审计：5.3.6.1审计发现问题是否为高风险，或在以往年度多次发生的情况；5.3.6.2审计发现问题是否影响到财务报告的真实性与完整性；5.3.6.3整改措

18、施是否要求修改现有制度或增加相应制度以降低或避免审计发现问题的重复发生可能性；5.3.6.4领导关注的其他重点审计发现问题所在的领域。后续审计包括制定审计方案，确定项目组组员，开展审计工作以及对审计结果进行总结与报告。具体后续审计的流程，参考审计项目管理办法中自行完成审计项目或委托外部机构完成的审计项目流程。6附则6.1废止文件6.2解释权本办法由xx公司审计部负责解释。第二篇：整改报告制度和审计管理办法兴庆区工会经费审计整改书面报告制度第一条为进一步加大审计意见的整改落实工作，切实提高审查审计意见整改率，加强和改善与被审计单位的沟通，根据工会经费审查监督工作规则和工会审计实务操作规范（试行）

19、，特制定本制度。第二条审计整改书面报告应当由被审计项目的工会进行，在审计项目结束后60天内实行。第三条审计整改书面报告应由被审计的工会针对审计工作中存在的问题，并向审计单位征提交的书面报告。第四条审计整改书面报告应当向审计单位上报书面审计整改书面报告，应当包含下列基本内容：1、原实施审计项目名称；2、审计落实审计意见和整改工作情况；3、对审计工作的意见和建议；4、经审会或经审会办公室印章和发文日期。第五条审计整改书面报告应当在被审计单位自接到审计意见书5日内，由被审计单位以书面形式予以答复。第六条实施审计整改书面报告应当遵从以下制度：（一）听取审计单位主管领导介绍有关审计的建议；（二）被审计有

20、关部门人员及时提出审计工作的意见和建议；（三）落实审计意见书提出的审计建议、审计决定；（四）被审计单位领导亲自把关审计整改书面报告。第七条在审计整改书面报告中，发现被审计单位无正当理由未按规定期限和要求进行审计整改，应当责令其限期立即整改，仍不整改的要给予通报批评直至追究相关责任。第八条审计整改书面报告应当纳入年度工作计划，审计整改书面报告的全部资料要按照审计档案管理的要求，按审计项目归入档案。第九条实施审计整改书面报告如需对被审计单位落实审计整改情况实施后续审计，应当依据工会审计实务操作规范（试行）的规定进行。第十条本规定自发布之日起实施。兴庆区工会经费审计组管理办法（试行）为加强兴庆区工会

21、审计工作，根据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定，结合兴庆区工会实际制定本办法。一、工会经费审计组的建立和管理1、工会经费审计组在本机工会经审会的领导和业务指导下开展工作。2、工会技工费审计组依照国家财经政策、审计法规及工会有关制度、规定（办法），对本级工会实施审计监督，受本级工会经审办审计业务质量监督检查，对本级工会经审委主任负责。3、工会经审组专（兼）职审计人员应当具备与其从事审计工作相适应的专业知识和业务能力。4、工会内部审计人员必须持证上岗，每年后续教育由本级经审会组织。5、工会内部审计人员依法履行职责，受法律保护，工会内部审计人员办理审计事项应当严格遵守内部审计职业道

22、德规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。任何单位和个人不得干涉、拒绝、阻碍内部审计人员独立实施审计。6、工会经费审计组工作经费由本级工会经审会纳入经审专用经费予以保证。二、工会审计组的职责和审计事项1、通过对工会经费收支和财产管理情况、经营情况的审计监督，确保工会财产安全、完整，以审促收、以审促管，促进工会经济活动规范运作，促进工会及其事业单位不断提高财务管理水平和经营管理水平，促进工会系统党风廉政建设。2、工会经费审计组按照年初本级经审会议审议通过的审计项目计划，在本级经审办的具体组织实施审计。3、向派出审计组织领导汇报审计工作。4、按照“统一领导、分级负责”的管理体制，主要审计事项有

23、：（1）工会经费年度预算执行情况（决算）的审计；（2）工会经费计拨审计；（3）专项资金执行情况审计；（4）工会直属企事业单位财务收支情况审计；（5）对下一级工会经费进行审计；（6）工会基本建设项目审计；（7）受党委、组织部门委托对工会主席离任经济责任审计；（8）其他受委托的审计事项。三、工会经费审计组工作权限1、要求报送有关财务收支计划、预算执行情况及决算、财务报表及相关资料，财务内控制度、自检自查报告及相关文件和资料。2、在进行审计市时，有权审核被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务报告；检查资产和财产；查阅与审计事项有关的文件、制度规定、合同文本，有关其他审计机构出具的审计报告和审计决定等资

24、料。3、对审计涉及的有关事项和问题，向有关单位和个人进行调查，索取相关文件、资料和证明等。有关单位和个人应如实向工会经费审计组反映情况，必要时提供相关的证明材料。对与内部审计事项有关的实物进行现场勘查。4、对正在违反法律、法规的行为经报告派出审计组织领导批准后予以制止。5、对审中发现的可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的有关财务会计资料，经向派出审计组织领导汇报，可以暂时封存有关资料。6、对被审计单位提出改进财务管理和经营管理水平的意见和建议；7、对审计出的违规违纪金额，提出处理意见、建议，按照有关规定由相关部门负责追缴。由派出审计组织予以通报。8、对遵守财经法律、法规、经济效益显著的单位和个人，可

25、以提出表彰奖励建议。9、根据工作需要可以聘请或委托社会审计机构和外部专家参与工会经费审计组工作。四、工会经费审计组工作程序1、工会经费审计组按照下达的审计项目计划开展工作，项目审计实施审计组组长或主审负责制。2、实施审计前，工会经费审计组应明确审计范围、内容方法、工作步骤和审计人员、分工。3、在实施审计3日前，通知被审计单位，准备好资料、填报有关资料，提供必要的工作条件，并给予积极地配合。4、审计终结，工会经费审计组将审计报告上报本级工会、上级工会并予以公示。第三篇：审计问题整改工作暂行办法审计问题整改工作暂行办法一、目的为了促进审计发现问题和提出的建议及时整改落实，提升管理执行力和执行效率，

26、问题整改工作规范化、程序化，建立从问题发现到整改全过程的管理闭环。二、适用范围本办法适用于xx集团下属的所有管理总部、独立集团、独立公司、大区、子公司各部门管理级以上人员。三、审计问题整改闭环管理定义。针对审计部门通过各渠道发现的问题，被审计单位/个人接受以后，或者未接受但提出了变通形式的整改计划并与审计部门达成一致之后，纳入问题整改闭环管理机制，被审计部门需将整改计划量化为行动目标，形成整改方案。闭环管理环节：问题发现责任确认整改实施整改跟踪评价考核四、问题整改主体及分工1、整改部门及责任人，审计问题与部门相关，部门负责人为整改落实第一责任人；审计问题与中心相关，被审计单位第一负责人作为整改

27、落实第一责任人；审计问题与两个以上中心相关，按审计部门与被审计单位共同协商确定的中心或部门负责人作为整改落实第一责任人。2、跟进部门及责任人，内控中心管理审计部牵头，各审计项目负责人或业务模块负责人具体监督执行。针对非客观原因导致责任人整改进度缓慢或迟迟未整改的事项，必要时提请总裁办计划管理部协助跟进。3、评估部门及责任人，内控中心管理审计部牵头，各审计项目负责人或业务模块负责人具体执行跟踪评估。整改方案、完成时间，由整改部门责任人在审计问题整改任务单或审计问题责任鉴定表中提报，并与审计部门达成一致。评估标准，根据审计整改方案确定。第1页共4页五、问题整改流程及要求（一）问题发现1、问题来源，

28、内控自评发现、外审检查发现、重大事件反馈、例行审计发现、专项调查发现、风险提示发现、内控分析发现、总部检查发现、大区自查发现及其他途径发现等。2、问题等级界定。按问题影响程度分为四个级别。 重大问题。一级问题，此类问题关联性强，影响力大，必须竭尽全力解决，限期整改完成。重大事件属于重大问题。 显著问题。二级问题，是指同事或客户反馈多，批评多，但影响范围小的问题，可在下一阶段完成整改的问题。 容易被忽视的问题。三级问题，此类问题属于比较重要，但在日常工作中未加以重视，应该被放大，并引起注意，在后期工作开展中给予积极解决的问题。 难以解决的问题。四级问题，此类问题为现阶段难以解决或同领域普遍存在的

29、，应该尽量降低影响，待时机成熟后给予解决，或者在日常工作中给予不断改进。（二）责任确定被审计单位/个人对审计发现的问题作出回应，明确是否认可发现问题的真实性，是否对问题进行整改，明确整改责任主体、整改方案及完成时间。被审计单位需在收到内控中心出具的审计问题整改任务单后5个工作日内，反馈整改责任主体和方案。填写的整改方案，须符合smart原则（具体的、可以衡量的、和目标是相关的、可达成的、有明确时间限制的）。说明。审计问题整改任务单，主要针对前期不知道该审计问题的责任单位，对其进行告知并要求其根据任务单内容开展整改工作；审计问题责任鉴定表，主要针对前期接受审计调查的责任单位，已确认审计问题的存在

30、，以鉴定表形式与其进行再次确认并要求整改。（三）整改实施整改计划须按审计问题整改任务单或审计问题责任鉴定表中对应的开始时间及完成时间，列入整改责任人的对应月份工作目标，确保按计划落实。重大问题，内控中心牵头月度跟踪整改进度。每月1日各模块负责人或管理层指定跟进人将整改进度反馈至内控中心管理审计部，管理审计部汇总审计问题责任鉴定表并邮件形式告知整改责任人及其直属领导。非重大问题，内控中心根据业务部门制定的完成时间节点进行第2页共4页跟踪评估；无明确整改时间节点的可抽取1-2个事件进行半年度追踪。针对问题整改情况，内控中心从责任确定、整改实施及跟踪评估环节，季度进行分析评估，面向集团出具问题整改结

31、果的通报。（四）整改跟踪根据问题整改计划时间节点，责任部门提交完成情况（上级领导或中心总监对计划完成情况进行签字确认），由内控中心项目经理或项目模块负责人对整改结果进行确认，必要时要开展跟踪审计。若验收通过后，管理审计部将会签报告归档并结项；若整改计划期内未通过验收的，作为责任人季度未了事项进行考核或追究相关人员责任（参照责任追究管理办法），并重新确定整改时间节点继续跟进。同时将内控与风险管理评价得分指标作为年度考核指标纳入相关责任人考评结果中。如遇不可抗力等特殊情况需延期整改的，或因经营情况变化，整改计划应做出调整的，由整改责任人提出申请，经总部/独立公司/大区第一负责人书面审批，报内控中心备案。（五）后续审计后续审计是指对前期审计成果落实情况的追踪审计。主要针对对经营活动有较大影响、风险程度高的问题，内控中心根据实际情况开展后续审计工作。后续审计中发现未整改到位的问题，及时向被审计单位下发继续推进整改工作的通知，并报告管理层；并将在下阶段的后续审计中，持续进行跟踪检查，直至整改工作完全落实到位。六、整改过程问责及考核（一）问责1、过程问责。审计或整改跟踪过程发现被审计单位/个人出现严重违规行为，内控中心按照员工