清产核资工作基础表填制讲解.docx

1、清产核资工作基础表填制讲解企业清产核资工作基础表编制说明（本表中与清产核资报表中相同的栏目不再重复注释）清产核资工作基础表是企业开展资产清查工作的基本底表，是按企业明 细账类别制定，将账务清理、资产清查、损失认定等工作以表格的形式贯穿起来。一、 编制范围清产核资工作基础表的编制范围应与清产核资目标和内容相一致，包括 纳入清产核査范圉的中央文化企业本部、所属企事业单位及投资控股企业（以下 简称“企业”）。二、 报表组成本套报表共56张，其中基础表52张，补充表4张。企业在清产核资过程中 可根据企业自身情况对清产核资工作基础表进行必要的修改或调整。（一）基础表组成企业恳本情况表：企清&01 A资产

2、负债清查基础表：企清基 02表现金清查明细表：企清基03表银行存款清查明细表：企清基04表企清基06表企清基07表企清基08表企清基09表企清基IO表其他货币资金清查明细表：企清恳05表短期投资清查明细表：应收票据清查明细表：应收股利清查明细表：应收利息清查明细表：应收账款清查明细表：其他应收款清查明细表：企清基门表预付账款清查明细表：企清基12表 坏账准备清查明细表：企清基13表 期货保证金清查明细表：企清基M表 应收补贴款清查明细表：企清基 15表 应收出口退稅清查明细表：企清基 16表 存货清查汇总表：企清&17 A存货 存货 存货 存货 存货（原材料）清查明细表：企清&17-1表（低值

3、易耗品）清查明细表：企清& 17-2 A（产成品）清查明细表：企清&17-3表 （发出商品）清查明细表：企清& 17-4表 （其他）清查明细表：企清基17-5表待摊费用清查明细表：企清基18表其他应付款清查明细表：企清基 41表预提费用清查明细表：企清基42表预计负债清查明细表：企清恳43表一年内到期的长期负债清查明细表：企清基44表其他流动负债清查明细表：企清基45表长期借款清查明细表：企清基46表应付债券清查明细表：企清恳47表长期应付款清查明细表：企清基48表专项应付款清查明细表：企清基 49表其他长期负债清查明细表：企清基SO表递延稅款贷项清查明细表：企清&51表所有者权益清查明细表：

4、企清基52表（二）补充表组成抵押担保事项表：补充表1或有事项情况表：补充表2集团内部债权清查明细表：补充表3集团内部债务清查明细表：补充表4三、 企业基本悄况表（企清基01表）1.财务负责人：指按照国家规定担任总会计师职务的企业领导人。尚未设置 总会计师职务及总会计师未分管财务工作的企业，由实际分管财务工作的企业负 责人签字盖章。2.所执行会计制度：根据企业目前所执行的会计制度填列。3.清查基准0:企业确定的清产核资工作基准日。四、 资产负债清查基础表（企清基02表）（一） 本表内容主要反映企业对各类直产、负债和所有者权益进行账务清理和清查的基本情 况。（二） 编制范圉纳入清产核资范團的企业。

5、（三） 编制方法本表可由计算机自动生成，不需要企业进行手工填列。1.表内“账面数”：由计算机从企清基03表至企清基52表相关指标的“账 面数”中提取。2.表内“基准数”：由计算机从企清基03表至企清基52表相关指标的“屋 准数”中提取。3.表内“清查损失数”：由计算机从企清基03表至企清基Bl表相关指标的 “申报损失（盘盈）数”中提取。4表内“清查潜盈数”：由计算机从企清基32表至企清基SI表相关指标的 “申报潜盈（损失数）中提取。5.表内“清查数”：由计算机从企清基03表至企清基52表相关指标的“清 查数”中提取。五、现金清查明细表（企清基03表）（一） 本表内容主要反映企业对现金进行账务清

6、理和清查的基本情况。（二） 指标解释I.会计技术差错：会计技术差错指企业会计人员由于工作疏忽，或对会计制 度理解有误造成的会计差错。若是调减该科目的则以正数填列，若是调增该科目 则以负数填列。2基准数：指在清产核资基准日原账面数的基础上，通过账务清理，对会计 技术差错进行调整总形成的新账面数。3.盘亏（盘盈）：指经过盘点后库存现金的清查情况，盘亏以正数填列，盘 盈以负数填列。4.预计残值：清查出有问题的资产，通过各种方式可收回的金额数，如可获 得的赔偿金额、对方单位可清偿金额、变价净收入等。5.申报损失（盘盈）数：指按照有关规定，自行审核并向财政部申报清查出 的査产损失（盘盈）数。6.清查数：

7、指通过账务清理和资产清查后现金的实际清查价值。7.损失（盘盈）原因：在软件提供的项目中直接选择，要选择到最明细项。8.发生时间：指现金损失（盘盈）业务发生的的具体时间。9.关键证据描述：根据关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知 （国进评价2003 72号）等有关规定，提供的相关资产损失挂账的证据材料名 称。具体包括：具有法律效力的证据、中介机构的经济鉴证证明和特定事项的企 业内部证据。10.底稿索引号：按现金损失挂账证据材料的编号填列。II.备注：认为需填列的其他关键事项说明。（三） 注意事项1.本表的金额单位为元，保留两位小数（下同）。2.本表应分币种逐项填列。3.币种为人民币时也需填

8、列币种、汇率、原币金额。（四） 审核公式7栏二3栏-5栏 8栏二4栏-6栏 15栏二11栏-13栏 16栏二12栏-14栏 17 栏二7栏-15栏18栏二8栏T 6栏。六、 银行存款清查明细表（企清基04表）（一） 本表内容主要反映企业对银行存款进行账务清理和清查的恳本情况。（二） 指标解释同现金清查明细表（企清恳03表）。（三） 注意事项1.所有银行存款必须进行函证，函证范围包括清查基准日所在会计年度曾经 有过存款的所有账户，包括当年截止清产核资基准日账户余额为零和已清户的账 户。2.币种为人民币时也需填列币种、汇率、原币金额。（四） 审核公式7栏二3栏-5栏 8栏二4栏-6栏 15栏二11

9、栏-13栏 16栏二12栏T4栏 17 栏二7栏-15栏18栏二8栏T 6栏。七、 其他货币资金清查明鈿表（企济基05表）（一） 本表内容主要反映企业对其他货币资金进行账务清理和清查的基本情况。（二） 指标解释存放地点、形式：本栏填列企业其他货币资金的具体形式，即外埠存款、银 行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证存款、存出投资款等。（三） 注意事项币种为人民币时也需填列币种、汇率、原币金额。（四） 审核公式7栏二3栏-5栏 8栏二4栏-6栏 15栏二11栏-13栏 16栏二12栏-14栏 17 栏二7栏-15栏18栏二8栏T 6栏。八、 短期投资清查明细表（企清基06表）（一） 本表内

10、容主要反映企业对短期投资进行账务清理和清查的基本情况。（二） 指标解释1.投资类别：填写投资的分类，如“股票投资”、“债券投资”、“其他投资” 等。2.单项投资名称：根据企业实际投资股票、债券、基金的名称或其他具体投 进项目填列，如浙江广厦、华发股份等。（三） 注意事项如果已经对短期投资计提了减值准备，账面数要填列扣除减值准备&的金 额。（四）审核公式3栏二1栏-2栏 6栏=4栏-5栏 7栏二3栏-6栏。九、应收票据清查明细表（企清基07表）（一） 本表内容主要反映企业对应收票据进行账务清理和清查的基本情况。（二） 指标解释1票据种类：填写票据的种类如“商业票据”、“银行汇票”等。2.与本企业

11、关系：指出票单位与本企业的关系，填列“关联方”、“非关联方”。3盘点面值：指截止清查基准日对各项应收票据清查盘点的票面金额数，不 包括应计利息部分。（三） 注意事项所有应收票据必须进行函证或取得相应法律证据。（四） 审核公式7栏二3栏-6栏10栏=8栏-9栏 行栏=7栏-10栏.十、应收股利清查明细表（企清基08表）（一） 本表内容主要反映企业对应收股利进行账务清理和清查的基本情况。（二） 指标解释1.债务人名称：填写被投资单位的全称。2.与本企业关系：指债务人与本企业的关系，填列“关联方、“非关联方”。（三） 注意事项应收股利必须按规定函证或取得相应的法律证据。（四） 审核公式6栏二4栏-5

12、栏 7栏二3栏-6栏。十一、应收利息清查明细表（企清基09表）（一） 本表内容主要反映企业对应收利息进行账务清理和清查的基本情况。（二） 指标解释1.债务人名称：填写被投资单位的全称。2.与本企业关系：指债务人与本企业的关系，填列“关联方、“非关联方”。（三） 注意事项应收利息必须按规定函证或取得相应的法律证据。（四） 审核公式9栏二1栏-8栏12栏二10栏T1栏13栏二9栏-12栏。十二、应收账款、其他应收款清查明细表（企清基10、门表）（一） 本表内容主要反映企业对应收账款、其他应收款进行账务清理和清查的基本情况。（二） 指标解释账面数按账龄划分：账龄划分应依据财政部财会（2002）18号

13、文件规定，“采 用账龄分析法计提坏账准备时，收到债务单位当期偿还的部分债务后，剩余的应 收款项，不应改变其账龄，仍应按原账龄加上本期应增加的账龄确定：在存在多 笔应收款项、且各笔应收款项账龄不同的情况下，收到债务单位当期偿还的部分 债务，应当逐笔认定收到的是哪一笔应收款项；如果确实无法认定的，按照先发 生先收回的原则确定，剩余应收款项的账龄按上述同一原则确定”。（三） 注意事项1.应收账款、其他应收款清查明细表中“会计技术差错”、“申报损失（盘 盈）数”和“清查值”的数据按账面余额数填列，不扣除已按余额比例计提的 坏账准备数。2.应收账款、其他应收款拟核销的坏账必须进行函证或取得相应法律证据。

14、3.分段账龄之和要与账面数保持一致。（四） 审核公式9栏二1栏-8栏 12栏二10栏-11栏 13栏=9栏T2栏。十三、预付账款溝查明细表（企清基12表）（一） 本表内容主要反映企业对预付账款进行账务清理和清查的基本情况。（二） 注意事项预付账款必须按规定函证或取得相应法律证据。（三） 审核公式9栏二1栏-8栏 12栏二10栏-11栏 13栏二9栏-12栏。十四、坏账准备清查明细表（企清基13表）（一） 本表内容主要反映企业对坏账准备进行账务清理和清查的基本情况。（二） 指标解释1.应收款清查总余额：指应收账款和其他应收款按账龄划分的清查余额， 该数应与应收账款和其他应收款明细表中的“清查值”

15、 一致。2.坏账准备计提基数：指清查&应收账款仍需预计损失的账面余额。（三） 注意事项所有拟核销的坏账必须进行函证或取得相应法律证据。（四）审核公式3栏二1栏-2栏 6栏二4栏-5栏 7栏二6栏。十五、期货保证金清查明细表（企清基14表）（一） 本表内容主要反映企业对期货保证金进行账务清理和清查的基本情况。（二） 审核公式3栏二1栏-2栏 6栏=4栏-5栏 7栏二3栏-6栏。十六、应收补贴款清查明细表（企清基15表）（一） 本表内容主要反映企业对应收补贴款进行账务清理和清查的基本情况。（二） 审核公式3栏二1栏-2栏 6栏=4栏-5栏 7栏二3栏-6栏。十七、应收出口退税清查明细表（企清基16

16、表）（一） 本表内容主要反映企业对应收出口退稅进行账务清理和清查的恳本情况。（二） 审核公式3栏二1栏-2栏 6栏=4栏-5栏 7栏二3栏-6栏。+八、存货清查汇总表（企清基17表）（一） 本表内容主要反映企业对存货进行账务清理和清查的恳本情况。（二） 注意事项企清17-1. 17-2. 17-3. 17-4. 17-5表填列完毕后，此表可由软件自动 生成。十九、存货（原材料）清查明细表（17-1表）（一） 本表内容主要反映企业对原材料进行账务清理和清查的基本情况。（二） 指标解释1.类别及名称：填列原材料的明细项目。2.实际盘点数：填列清查的原材料实际数量。3.清查毁损待报废：填列已经毁损、

17、待报废的无使用价值的存货数量及金 额。（三）审核公式7栏二1栏-5栏 8栏二2栏-6栏 9栏二7栏-3栏10栏二8栏-4栏14栏 =0栏+12栏-13栏 15栏二7栏-9栏T1栏 16栏二8栏-14栏。二十、存货（低值易耗品）清查明细表（企清基17-2表）（一） 本表内容主要反映企业对低值易耗品进行账务清理和清查的基本情况。（二） 审核公式7栏二1栏-5栏 8栏二2栏-6栏 9栏二7栏-3栏 W栏二8栏-4栏14栏 =0栏+12栏-13栏15栏二7栏-9栏T1栏16栏二8栏-14栏。二十一、存货（产成品）清查明细表（企清基17-3表）（一） 本表内容主要反映企业对产成品进行账务清理和清查的屋本

18、情况。（二） 审核公式10栏二3栏-8栏 13栏二10栏-6栏 20栏二14栏+16栏+18栏-19栏21栏二10栏-13栏-15栏-17栏 22栏二11栏-20栏。二十二、存货（发出商品）清查明细表（企清基17-4表）（一） 本表内容主要反映企业对存货中发出商品进行账务清理和清查的基本情况。（二） 审核公式7栏二1栏-5栏 8栏二2栏-6栏 9栏二7栏-3栏 W栏二8栏-4栏14栏 =0栏+12栏-13栏15栏二7栏-9栏T1栏16栏二8栏-14栏。二十三、存货（其它）清查明细表（企清基17-5 41）（一） 本表内容主要反映企业对生产成本、包装物等进行账务清理和清查的基本情况。（二） 审核

19、公式3栏二1栏-2栏 6栏=4栏-5栏 7栏二3栏-6栏。二十四、持摊费用清查明细表（企清基18表）（一） 本表内容主要反映企业对待摊费用进行账务清理和清查的基本情况。（二） 指标解释1.费用名称：填列需摊钢的待摊费用的具体名称，如水电费、修理费等。2.摊销期限：填列应摊销的月份数。3.初始金额：指发生的待摊费用在分期摊销前的金额数。（三） 审核公式6栏二4栏-5栏 8栏=4栏-7栏 10栏二6栏-9栏 12栏二10栏-11栏。二十五、待处理流动资产净损失清查明细表（企清基19表）（一） 本表内容主要反映企业对待处理流动资产净损失进行账务清理和清查的基本情况。（二） 指标解释原转出科目：填写引

20、超待处理流动资产净损失的原科目名称。（三）审核公式3栏二1栏-2栏 6栏二3栏-5栏。二十六、一年内到期的长期债权投资清查明细表（企清基20表）（一） 本表内容主要反映企业对一年内到期的长期债权投资进行账务清理和清查的基本情 况。（二） 指标解释1被投资单位名称：填列一年内到期的长期债权投资的被投资单位全称。2.原始投资金额：填列当初投资债权的原始金额。（三） 审核公式9栏二7栏-8栏 12栏二10栏T1栏 13栏二9栏-12栏。二十七、其他流动资产清查明细表（企清基21表）（一） 本表内容主要反映企业对其他流动资产进行账务清理和清查的恳本情况。（二） 指标解释1.项目名称：按其他流动资产的类

21、别、项目等原则确定的明细项目填列。2.性质：指其他流动资产的性质，是属于资产还是费用挂账等。（三） 审核公式3栏二1栏-2栏 6栏=4栏-5栏 7栏=3栏-6栏。二十八、长期投资清查汇总表（企清基22表）（一） 本表内容主要反映企业对长期投资进行账务清理和清查的基本情况。（二） 注意事项长期股权投资和长期债权投资清查明细表填列完毕后，长期投资清查汇总 表可由软件自动生成。二十九、长期股权投资清查明细表（企清基22T表）（一） 本表内容主要反映企业对长期股权投资进行账务清理和清查的基本情况。（二） 指标解释1.被投资单位名称：填列被投资单位的全称。2.投资种类：按股票投资、对子公司的投资、对合营

22、和联营企业的投资、其 他股权投资分类填列。3.股票名称、发行日期、持股数量：只在涉及股票投资的情况下填列，其他 投资种类不填列。4.初始投资金额：指对子公司及合营、联营等股权投资情况下的原始投资金额。（三）审核公式4栏二2栏-3栏 7栏二5栏-6栏 8栏二4栏-7栏。三十、长期债权投资清查明细表（企清基22-2表）（一） 本表内容主要反映企业对长期债权投资进行账务清理和清查的恳本情况。（二） 指标解释1.投资种类：按债券投资、其他债权投资分类填列。2.原始投资金额：指购买长期债券投资时的原始价值。（三） 审核公式6栏二4栏-5栏 9栏二7栏-8栏10栏二6栏-9栏。三十一、固定资产清查汇总表（

23、企清基23表）（一） 本表内容主要反映企业对固定资产进行账务清理和清查的基本情况。（二） 注意事项该汇总表在8张固定盍产明细表数据填列完毕后可由软件自动生成。三十二、固定资产（土地）清查明细表（企清基23T表）（一） 本表内容主要反映企业对固定资产（土地）进行账务清理和清查的基本情况。（二） 指标解释1.开发程度：填写土地开发状态如“七通一平”等。2.用地性质：填写土地的属性如“工业、商业等。3.准用年限：填写土地的法定使用年限，如50年、70年等，国家划拨土地 的使用年限不填列。（三） 审核公式3栏二1栏-2栏 5栏=3栏-4栏。三十三、固定资产（房屋及建筑物）清查明细表（企清基23-2表）

24、（一） 本表内容主要反映企业对固定资产（房屋及建筑物）进行账务清理和清查的基本情况。（二） 指标解释1.建筑物名称：填列房屋建筑物的明细项目名称。2.结构：填列“砖混结构”、“砖木结构”、“钢筋混凝土结构”等。3.折旧年限：指目前规定的固定资产折旧年限，以“年”为单位填列。4.清查出有问题资产数：指清查出的盘亏、毁损、报废减去盘盈资产岳的 金额。（三）审核公式18栏二12栏+14栏+16栏TO栏 19栏二13栏+15栏+17栏T1栏 21栏二18 栏-20栏 22栏二21栏-23栏 23栏二19栏-20栏 24栏二7栏-21栏 25栏二8栏 -22栏 26栏二9栏-23栏。三十四、固定资产（通

25、用设备）清查明细表（企清基23-3表）（一） 本表内容主要反映企业对固定资产（通用设备）进行账务清理和清查的恳本情况。（二） 指标解释1.名称及规格：按照通用设备的具体名称及规格填列。2.已使用年限：指固定资产实际已使用年限，以“年”为单位填列。（三） 注意事项只有在属于同类同型号、同批购进，且购进单价相同的情况下，才可合并填 列。（四） 审核公式18栏二12栏+14栏+16栏TO栏 19栏二13栏+15栏+17栏T1栏 21栏二18 栏-20栏 22栏二21栏-23栏 23栏二19栏-20栏 24栏二7栏-21栏 25栏二8栏 -22栏 26栏二9栏-23栏。三十五、固定资产（交通运输工具）

26、清查明细表（企清基23-4表）（一） 本表内容主要反映企业对固定资产（交通运输工具）进行账务清理和清查的基本情况。（二） 审核公式18栏二12栏+14栏+16栏-10栏 19栏二13栏+15栏+17栏-11栏 21栏二18 栏-20栏 22栏二21栏-23栏 23栏二19栏-20栏 24栏二7栏-21栏 25栏二8栏 -22栏 26栏二9栏-23栏。三十六、固定资产（电器设备）清查明细表（企清基23-5表）（一） 本表内容主要反映企业对固定资产（电器设备）进行账务清理和清查的基本情况。（二） 注意事项本表主要填列与生产经营相关的大型仪器如胶印机、印刷机等专用设备。（三） 审核公式18栏二12栏

27、+14栏+16栏-10栏 19栏二13栏+15栏+17栏T1栏 21栏二18 栏-20栏 22栏=21栏-23栏 23栏=9栏-20栏 24栏=7栏-21栏 25栏=8栏-22栏 26 栏书栏-23栏。三十七、固定资产（电子产品及通信设备）清查明细表（企清基23-6表）（一） 本表内容主要反映企业对固定资产（电子产品及通信设备）进行账务清理和清查的基 本情况。（二） 注意事项本表主要填列电脑、打印机、空调及通信设备等。（三） 审核公式18栏二12栏+14栏+16栏-10栏 19栏二13栏+15栏+17栏-11栏 21栏二18 栏-20栏 22栏二21栏-23栏 23栏二19栏-20栏 24栏二

28、7栏-21栏 25栏二8栏 -22栏 26栏二9栏-23栏。三十八、固定资产（文艺体育设备）清查明细表（企清基23-7表）（一） 本表内容主要反映企业对固定资产（文艺体育设备）进行账务清理和清查的基本情况。（二） 审核公式18栏二12栏+14栏+16栏-10栏 19栏二13栏+15栏+17栏-11栏 21栏二18 栏-20栏 22栏二21栏-23栏 23栏二19栏-20栏 24栏二7栏-21栏 25栏二8栏 -22栏 26栏二9栏-23栏。三十九、固定资产（家具用具及其他）清查明细表（企清基23-8表）（一） 本表内容主要反映企业对固定资产（家具用具及其他）进行账务清理和清查的基本情 况。（二

29、） 审核公式18栏二12栏+14栏+16栏TO栏 19栏二13栏+15栏+17栏T1栏 21栏二18 栏-20栏 22栏二21栏-23栏 23栏二19栏-20栏 24栏二7栏-21栏 25栏二8栏 -22栏 26栏二9栏-23栏。四十、固定资产清理清查明细表（企清基24表）（一） 本表内容主要反映企业对固定资产清理进行账务清理和清查的基本情况。（二） 指标解释1.购入时间：指该项固定资产购置的具体时间。2.转入本科目前账面数中固定资产原值、累计折旧：根据转入固定资产清 理科目前的该项固定资产明细账金额填列。3.处理收入、处理支出：指企业在固定资产清理过程中的变价收入和清理 税费支出金额。尚未发

30、生的预期处理收入净额在本表“预计残值”中填列。（三） 审核公式3栏二1栏-2栏 6栏二3栏-4栏+5栏 8栏二6栏-7栏 11栏二9栏TO栏 12 栏二8栏-11栏。四十一、工程物资清查明细表（企清基25表）（一） 本表内容主要反映企业对工程物资进行账务清理和清查的基本情况。（二） 审核公式3栏二1栏-2栏 6栏=4栏-5栏 7栏二3栏-6栏。四十二、在建工程（专项工程支出）清查明细表（企清基26表）（一） 本表内容主要反映企业对在建工程（专项工程支出）进行账务清理和清查的基本情况。（二） 指标解释1.项目名称：按在建工程类别、项目、单项等原则确定的明细项目填列。2.工程开始时间：按在建工程（专项工程支出）实际开始建设的时间填列。3.预计竣工时间：按各项目收到预算批复时填列的预计完工时间填列。4.完工进度:指已发生费用占预计发生总费用的比例或者工程的形象进度。5.资金来源：分别按专项拨款、借款、自筹资金填列。（三） 审核公式3栏二1栏-2栏 6栏=4栏-5栏 7栏二3栏-6栏。四十三、待处理固定资产净损失清查明细表（企清基27表）（一） 本表内容主要反映企业对