企业财务管理流程制度设计方案.docx

1、企业财务管理流程制度设计方案企业财务管理流程制度设计方案1 财务预算编制流程部门（人员）决策高层 财务部 各部门步骤开始预算编制 下达企业经营规划 发布预算制定指导与年度目标 指导原则根据部门工作计划制定汇总本部门财务预算各部门预算编制预算平衡各部门财务预草案算，制定预算草案召开各部门预算会 结合目标和平衡结果，调议，讨论 /平衡预算 整/修改本部门财务预算未通过 调整后的各部门预试算平衡审核算汇总 与预算调整 最终确定各部门年通过预算，编制正式预算案 接收、确认部门通知各部门年度正式预算正式预算下达与预算执行 执行年度正式预算执行监督与调整结束2 生产成本控制流程部门（人员）总经理 主管副总

2、 财务部 生产部 各车间步骤开始制订 分析所需生产计划 生产资料编制成本控制计划汇总费用 编制费用控控制方案 制方案编制成本审批 审核 审核 控制计划组织实施成 执行本控制计划定期核算审批 审核 审核控制计划审批与 分析、改进执行制定措施审核 审核组织执行 执行年终核算审批 审核 审核 实施奖惩年终核算与总结总结与资料存档结束3 固定资产管理流程部门（人员）主管副总 财务部经理 会计人员 固定资产管理人员相关部门步骤开始制定并执行 制定固定资产 审批固定资产 管理制度管理制度 执行商家比价 制订申购计划 审核审批制订采购计划固定资产 签批发票 采购审核采购报销发票建立固定固定资产入账投入使用

3、资产卡片固定资产登账与 建立固定投入使用资产台账定期核对 定期核对 报损、转移审核 审定审批固定 调整固定 变更固定资产资产 资产账目 卡片及台账盘点组织盘点账物核对 盘点盘点清理结束4 存货管理工作流程部门（人员）总经理 主管副总 财务部 仓储部经理 仓库管理人员步骤开始确定最佳订货批量确定最佳 确定再订货点订货批量确定安全库存量存货日常维护 填写入库单审核存货日常 或出库单管理维护 登记存货与记录 明细账核对数量，核算登记结存金额月末编制收发料汇总表制订期末存货 定期核对审批清查计划组织盘点 实地盘点存盘核对 编写盘点与 审批 审核 盈亏报告盘点相关账务处理结束5 投资决策管理流程部门（人

4、员）总经理 财务总监 财务部 相关部门步骤开始投资初步确定项目投资项目可行性分析项目可行性分析未组织人员 提交项目通进行初审 投资申请投资项目 过申请与审议调整或改换投资项目权限外审批 审核通过权限内给出意见、建议投资项目决策 改善投资计划确定发布正式的投资决策方案结束6 融资管理工作流程部门（人员）总经理 主管副总 财务部步骤开始确定融资计划审批 审阅 确定融资计划执行融资计划实施融资工作账务处理编制融资分析报告融资工作分析与改进审批审阅 筹资业务管理建议融资工作改善融资融资工作考核工作考核结束7 财务分析工作流程部门（人员）总经理 财务总监 财务部 相关部门步骤开始建立财务分析制 协助建立

5、与执行财务 审核度与体系分析制度与体系执行 执行组织财务分析 明确分析目标确定分析指标 选择分析方法组织开展财务分析收集财务数据配合分析财务报表分析关键问题编制分析报告审批 审核编制财务分析报告及运用 分析报告运用分析报告运用提出财务分析协助进行项目财预测需求务分析、预测相关部门、项目 提交分析报告审核财务分析支持 接收、评价工作改进结束8 税务筹划流程部门（人员）总经理 主管副总 财务部经理 税务管理人员步骤开始规划税务制定年度战略制定年度财务 组织开展纳税筹划筹划与目标目标 工作研究基本情况 掌握有关政策税务筹划研究可行性分析计算分析综合评估制定筹划方案 审核制定税务筹划方案优化筹划方案核

6、准审批 审核税务筹划方案审批实施和控制与执行结束9 报税工作流程部门（人员）总经理 主管副总 财务部 其他相关部门步骤开始税种分析明确应纳税种汇总相关科目核实账务 配合清查核实会计凭证 审核编制与会计账簿内容财务报表编制相关报表审批 审核核算核算应缴税额税额审批 审核填写纳税申报表审核报税支付税款支付相关资料归档结束10 货币资金管理规定编 号制度名称 货币资金管理规定受控状态执行部门 监督部门 考证部门第 1 章 总则第 1 条 为加强公司对库存现金、银行存款、支票的控制与管理，维护公司财产安全，避免造成不必要的损失，根据国家相关法律法规，结合公司的实际情况，特制定本规定。第 2 条 本规定

7、适用于公司的库存现金、银行存款、支票等相关工作事项。第 3 条 相关定义库存现金限额是指为保证日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。第 2 章 库存现金管理第 4 条 公司实行钱账分管制度，专职出纳人员负责办理现金收付和现金保管业务，非出纳人员不得经管现金收付和现金保管业务。第 5 条 出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作，但应负责登记现金日记账和银行存款日记账，并与会计登记的现金银行存款总账相互核对。第 6 条 出纳人员办理现金出纳业务，必须做到按日清理、按日结账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符，如有长款、短款，应查明原因，属于账

8、务的错误需及时更正，属于出纳人员工作疏忽或业务水平问题，一般应由过失人赔偿。第 7 条 公司规定库存现金限额，实际库存现金超过库存限额时，出纳人员应将超过部分及时送存银行，如实际库存现金低于库存限额，应及时补提。第 8 条 库存现金收取范围1. 个人购买公司的物品或接受劳务。2. 个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。3. 无法办理转账的销售收入。4. 不足转账起点的小额收入。5. 其他必须收取现金的事宜。第 9 条 现金使用范围1. 出差人员必须随身携带的差旅费。现金日常收支申请审批程序6. 票据结算起点（ 1000 元）以下的零星支出。7. 银行确定需要现金支付的其他支出。第 10 条 现

9、金日常收支申请审批控制公司的现金管理必须遵照国家规定，具体操作如下图所示。 收支申请时， 需注明送存现金的来源和支取的用途， 同时取得或填制原始1收支申请凭证，作为收付款项的书面证明，如发票、领款单、支票存根等财务部审批人根据其职责、权限和相应程序对收支申请进行审批， 拒绝不2收支审批符合规定的库存现金收支申请3收支复核财务部复核人员复核库存现金收支申请，包括批准范围、权限、金额是否正确，手续及相关单证是否齐备等，复核无误后，由出纳人员办理相关手出纳人员根据复核无误的收支申请，按规定办理相关手续，及时登记现金4办理收支日记账现金日常收支申请审批程序第 11 条 公司对现金的控制实行日清月结的制

10、度，办理现金业务时需注意以下事项。2. 登记和清理日记账，出纳人员将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，不得私设小金库，不得账外设账或截留收入。3. 超过库存限额的现金应及时送存银行。4. 超过现金支付范围的现金通过银行转账结算。5. 检查各种现金收付凭证，并检查单证是否相符。6. 对库存现金进行盘点，做到账物相符，保证现金的安全。如发现账面余额与现金实存数不符时，应查明原因并及时进行处理。第 3 章 银行存款管理第 12 条 对于各类货币资金，应按照资金性质或业务需要，开设银行账户进行结算。第 13 条 财务部设置银行存款分户账，逐日记录收、支、结存情况，并于每月与银行对账单核对，编制未

11、达账款调节表，保持账账相符。第 14 条 银行存款的收付业务必须经相关部门负责人和财务负责人员审批签字后方可办理，支付结算业务资金超过元时，需经公司总经理审核批准。第 15 条 公司取得的资金及支付结算业务都必须及时记入公司银行账，不得设立“账外账” 。第 16 条 公司办理预付款项应填制借款申请单，按照已签订的合同付款有关条款，由相关领导及经办人签字，再按照审批付款手续办理。第 17 条 各类银行存款的支票预留印鉴和密码，由财务负责人和出纳人员分别保管，不得向其他部门或个人借用、泄露，如因借用泄密而造成损失，则由当事人负责赔偿。第 18 条 银行出纳人员对发生的结算业务，要根据合法、正确和完

12、整的收支凭证依业务发生的先后顺序登记入账，每日终了应结出余额。第 19 条 每月最后一个工作日，银行相关人员将银行存款日记账与银行对账单核对并编制“银行存款余额调节表”，做出未达账项调节表，查明未达账项的原因并妥善做出处理，防止差错。第 20 条 公司所有银行存款结算凭证需包括凭证名称、凭证签发日期、公司名称和账号、公司开户银行的名称、结算金额、结算内容、凭证联次及其用途、公司及其负责人的签章等内容。第 21 条 各种凭证的内容必须填写准确完整，做到不错、不漏，若写错应作废，并在其上面加盖“作废”戳记，且应完整保存不得撕毁。第 4 章 支票管理第 22 条 公司严格规定不准签发空头支票，不准签

13、发远期支票套取银行信用，不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的支票套取银行或他人资金。第 23 条 如有特殊情况，金额事前难以确定，而实际情况需要用空白支票结算时，需由财务副总同意后方可签发，签发时应填好支票日期、收款公司、支票用途，并在支票上加注“限额 元”字样。第 24 条 领用支票办理8. 借用支票时必须先填写“支票领用单” ，并经主管该业务的负责人签字后才可到出纳人员处领取支票。9. 出纳人员将支票呈财务部经理批准签字，并加盖印章、填写日期、用途、登记号码，然后领用人在支票领用簿上签字，以备查。第 25 条 支票付款后，经办人将签字后的发票、现金支出凭证交由会计核对，并依据金额大

14、小交财务经理或总经理批准，完成后交出纳人员，由出纳人员根据支票存根统一编制凭证号。第 26 条 公司因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定支票，应当按规定予以保存，不得随意处置或销毁。第 27 条 公司对超过法定保管期限、可以销毁的支票，在履行审核批准手续后进行销毁，但应当建立销毁清册并由授权人员监销。第 28 条 现金支票不论对外支付款项或补充库存，均需由财务负责人或其指定人签发。第 29 条 借出的转账支票如发生丢失现象，经办人员应及时向财务部报告，并向银行办理挂失手续。第 30 条 由于支票丢失造成的经济损失，应由丢失人赔偿，特殊情况可由财务部根据具体情况提出处理意见，经总经理或上级批准后处理。第 5 章 附则第 31 条 本规定由财务部制定，其解释权亦归财务部所有。第 32 条 本规定经总经理审批通过后自发布之日起执行。编制日期 审核日期 批准日期修改标记 修改处数 修改日期