关于深圳市龙岗区科城实验学校.docx

1、关于深圳市龙岗区科城实验学校关于深圳市龙岗区科城实验学校2015年度财务报表的审 计 报 告 目 录 页 次一、 审计报告 1-2二、 已审财务报表1.资产负债表32.利润及利润分配表43.现金流量表5-64.所有者权益变动表75.营业成本及管理费用明细表8三、 财务报表附注9-15注：适用于深圳市龙岗区要求取得合理回报的民办中小学CPA 深圳中联岳华会计师事务所（普通合伙）电话:83547426 传真:83547718 地址:深圳市福田区北环大道7043号青海大厦16层G房机密 审计报告 深中岳审字2016第0040号深圳市龙岗区科城实验学校:我们审计了后附的贵校财务报表，包括2015年12

2、月31日的资产负债表，2015年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵校管理当局的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取

3、有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，贵校财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵校2015年12月31日的财务状况以及2015年度的经营成果和现金流量。 深圳市中联岳华会计师事务（

4、普通合伙） 中国注册会计师： 中国注册会计师:中国.深圳 二0一六年二月二十四日深圳市龙岗区科城实验学校财务报表附注（2015年度，金额单位：人民币元）一、基本情况深圳市龙岗区科城实验学校经深圳市龙岗区教育局批准（批准文号：深龙教【2001】16号），于2010年1月1日领取了教民144030035000041号中华人民共和国民办学校办学许可证，国税、地税税务登记证号码为：深税登字440300766360376号。学校办学地址：深圳市龙岗区布吉街道吉政路中段。法定代表人：黄荣红，校长：张鹏飞。办学类型：小学、中学。办学内容：全日制小学、全日制普通初中、全日制普通高中。要求取得合理回报。根据深圳

5、市龙岗区发展和改革局【深龙发改2014180号】文件关于贵校收费标准的批复，贵校2015年春季的收费标准为：小学3800元/生期，初中4900元/生期，高中7800元/生期；根据深圳市龙岗区发展和改革局【深龙发改2015293号】文件关于贵校收费标准的批复，贵校2015年秋季的收费标准为：小学4700元/生期，初中5800元/生期，高中8800元/生期，包括学费、课本费、作业本费、体检费，不含校服费。自愿选择性代收费的伙食费、校车接送费等按实际收取。教育部门核定贵校的最大办学规模：小学24个班、每班45人，初中18个班、每班50人，高中18个班，每班50人；总人数2880人。目前有：小学32个

6、班、每班50人，初中16个班、每班45人，高中13个班、每班44人，学生总人数：2892人；实有教职员工190人，其中：专任教师163人、职工27人。专任教师与学生比例为5.64%.本年教职工月平均工资6080元，其中专任教师（不含职工）月平均工资6800元，本年教职工工资总收入（含福利、社保及住房公积金）占学杂费（或保教费）收入的72.08%。学校占地面积23380平方米，建筑面积27800平方米。二、主要会计政策和会计估计1、会计期间贵校自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。本报告会计期间自2015年1月1日至2015年12月31日。2、存货计价（1） 存货的购入与入库，按实际成本计

7、价。（2） 存货的领用和发出按加权平均法法计价。（3） 低值易耗品采用一次法摊销。（4） 存货的盘盈、盘亏、毁损、报废结转成本、费用处理。3、长期待摊费用 长期待摊费用按平均收益年限采用直线法摊销4、固定资产及折旧方法（1）固定资产按历史成本计价。（2）固定资产折旧采用直线折旧法，预计残值率5%。（3）分类折旧率如下： 资产类别 估计的经济使用年限 年折旧率 房屋建筑物 5年 18% 教学设备 5年 18% 交通设备 5年 18% 图 书 5年 18% 其他固定资产 5年 18% 5、坏帐处理与准备（1）坏帐处理为:备抵法。（2）坏帐准备按期末应收款项(含其他应收款)根据实际情况按一定比例提取

8、。6、收入的确认方法： 按权责发生制原则确认收入的实现。也就是说，贵校在开学前向受教育对象收取的教育成本费、住宿费及其他办学收入等先在“预收账款“科目反映，然后按月结转收入。三、财务报表主要项目注释 注释1 .银行存款及现金 期末银行存款余额15,308,550.44元，其中：三方共管账余额7,632,263.46元，开户银行：中国农业银行深圳农园支行，账号：41026300040008009。 期末现金余额：652,837.95元。 注释2.固定资产及其折旧（1）固定资产原值期初余额本期增加本期减少期末余额 房屋建筑物34,175,869.5034,175,869.50 教学设备4,281,

9、795.0074,010.004,355,805.00 一般设备855,384.002,820.00858,204.00 图书230,962.90230,962.90 其他固定资产3,183,354.0055,001.003,238,355.00 合 计42,727,365.40131,831.0042,859,196.40（2）累计折旧 房屋建筑物10,945,970.991,069,335.1212,015,306.11 教学设备2,869,862.79176,986.643,046,849.43 一般设备469,148.24116,354.13585,502.37 图书219,414.7

10、5219,414.75 其他固定资产2,336,174.17109,054.012,445,228.18 合 计16,840,570.941,471,729.9018,312,300.84（3）固定资产净值25,886,794.4624,546,895.56注释3.应付工资项 目期初余额本期增加本期减少期末余额应付工资10,246,980.6010,246,928.3852.22合 计10,246,980.6010,246,928.3852.22注释 4.其他应付帐款明细债权人名称 年末余额 经济内容 账 龄财政补助经费6,200,000.00财政补助经费1年以内专项奖励资金702,447.0

11、0专项奖励资金1年以上学位补助款3,155,500.00学位补助款1年以内员工教育经费118,627.43员工教育经费1年以上深圳市友力创系统集成有限公司1,000.00IC卡收费系统押金1年以内合 计10,177,574.43注释5.实收资本投资主体约 定 出 资实 际 出 资比 例出资额比例出资额黄荣红100%30,050,000.00100%30,050,000.00合 计100%30,050,000.00100%30,050,000.00以上实际出资额业经深圳中庆会计师事务所2004号验字第976号验资报告验证。投资者实际出资总额中，其中:固定资产30,050,000.00元，占100

12、%。注释6.资本公积 项 目 金额资本公积2,000,000.00 合 计2,000,000.00注释7.营业收入1营业收入金额A学杂费收入17,765,000.00合计17,765,000.00注释8.营业外收支项 目金额1、营业外收入A2014年龙岗区教育系统安全管理工作先进集体奖励 20,000.00B龙岗区教育局2015年高考先进单位奖励10,300.00C龙岗区教育局2015年教学质量奖奖金6,900.00D.调整学生义务教育经费（因有学生退学）3,000.00 合 计40,200.002、营业外支出A2015年青州科城情捐款3,996.10B劳资纠纷款2,150.00 合 计6,1

13、46.10注释9.以前年度损益调整调整内容 金额 2014年度企业所得税29,529.17 合 计29,529.17注释10.或有事项（或有损失、或有负债） 贵校没有作为保证人或利用学校资产为他人提供担保。注释11.政府补助收支（含所有政府拨款）1收入项目及拨款文号 金额 支出项目 金额2015年教师节先进个人奖2,500.00代发2015年教师节先进个人奖2,500.0022015年春季学位补贴款3,019,500.00代发2015年春季学位补贴款2,988,000.00代发2015年春季学位补贴款31,500.0032015年秋季义务教育阶段学位补贴款3,155,500.00暂未支出420

14、15年春季普通高中助学金 37,000.00代发2015年春季普通高中助学金37,000.0052014年度少儿医保代办费 2,775.00代发2014年度少儿医保代办费2,775.0062015年春季普通高中特困生学费、校服费资助金 1,090.00代发2015年春季普通高中特困生学费、校服费资助金1,090.0072015年秋季普通高中特困生学费、校服费资助金 1,705.00代发2015年秋季普通高中特困生学费、校服费资助金1,705.0082015深圳市民办中小学设施设备补助经费6,000,000.00暂未支出9民办高中结对帮扶资助经费 200,000.00暂未支出注释12.其他事项说

15、明（一）资产管理1货币资金“三方共管账户”已纳入核算，每月将对账单与银行存款账核对，已建立货币资金日记账和明细账。2固定资产贵校已建立固定资产明细账和实物台账，每年进行盘点，账实相符。暂无固定资产处置。该学校校舍为自有校舍。（二）负债管理1代收费贵校收取学生的代管款项，如校服费、车辆接送费、伙食费等，已按照物价部门的批复收费，按实际收取，实行多退少补，并按学期与学生结算。政府拨入教师节慰问金、先进教师奖励金等代收款均已及时发放。2预收帐款预收学杂费已定期结转收入。（三）收入管理1学杂费贵校已按价格主管部门的批复收费,经审,向在校学生收取教育成本费,所收款项全部入账，没有发现乱收费及隐瞒收入或账

16、外账现象;收入全部纳入会计核算。2政府补助收入政府拨入督导评估创建费、奖励金、学位补贴、教学设备补助、两免补贴等分别独立核算，并作为政府补助收入纳入学校核算。（四）支出管理1财政补助支出财政拨入督导评估创建费、奖励金、学位补贴、教学设备补助、两免补贴等分别独立核算、专款专用，并与收入科目相对应。2支出审批手续贵校支出合理、合法，票据齐全，审批手续较完善，不存在虚列支出，挪用教育资金情况。3教职工工资及福利期末教职员共190人，签订劳动合同190人，；办理工伤保险190人；缴纳住房公积金人数190人。无拖欠教职工工资情况。本年3月执行深圳最低工资标准2,030.00元。（五）所有者权益管理截止2

17、015年12月31日，办学结余-1,719,342.70元。办学结余及提取发展基金情况，取得合理回报情况。（六）机构及人员管理1 .财务管理制度贵校执行企业会计制度及龙岗区民办学校财务管理暂行规定，已建立各项财务管理制度，会计核算及财务报告的编制较规范。2 .财务人员资质贵校设有会计人员1人，持有会计从业资格证，具备助理会计师职称；出纳1名，持有会计从业资格证。财务人员与管理者无亲属关系，且未兼任学校举办者投资的其他企业的财务职务。财务管理制度、财务风险制度基本健全。现金、银行存款收支管理审批符合规定，日常财务活动未发现存在重大风险行为。注释13.审计建议1、需加强内部财务管理与内部控制，规范票据取得与管理，严格执行会计法及会计基础工作规范相关管理规定。2、加强现金内部管理控制，严格按照现金管理暂行条例的规定办理现金收支业务。