会计学第二章借贷法举例、平行登记举例.ppt

1、借贷记账法举例借贷记账法举例 资料资料(一一)某企业某企业年年5月月31日有关账户余额：日有关账户余额：资产资产 负债及所有者权益负债及所有者权益 现金现金100银行存款银行存款4000原材料原材料3000固定资产固定资产2900短期借款短期借款3500应付账款应付账款2000实收资本实收资本4500合计合计10000合计合计10000 资料二资料二 6 6月份发生下列业务：月份发生下列业务：(1)购买材料购买材料4000元，款未付。元，款未付。(2)向向银银行行借借入入一一年年期期借借款款3000元元存存入入银银行。行。(3)以以存存款款支支付付前前欠欠某某供供货货单单位位购购料料款款100

2、0元。元。(4)生产产品领用材料生产产品领用材料10000元。元。(5)投资人投入银行存款投资人投入银行存款5000元。元。要求要求：1.根据资料一设置账户根据资料一设置账户借借现金现金贷贷借借银行存款银行存款贷贷期初余额期初余额1000期初余额期初余额40000借借原材料原材料贷贷借借固定资产固定资产贷贷期初余额期初余额30000期初余额期初余额30000借借短期借款短期借款贷贷借借应付账款应付账款贷贷期初余额期初余额35000期初余额期初余额20000借借实收资本实收资本贷贷期初余额期初余额450002.2.根据资料二编制会计分录根据资料二编制会计分录(1)购买材料购买材料4000元，款未

3、付。元，款未付。借：原材料借：原材料 40004000 贷：应付账款贷：应付账款 40004000(2)向银行借入一年期借款向银行借入一年期借款3000元存入银行元存入银行 借：银行存款借：银行存款 30003000 贷：短期借款贷：短期借款 30003000(3)以存款支付前欠购料款以存款支付前欠购料款1000元。元。借：应付账款借：应付账款 10001000 贷：银行存款贷：银行存款 10001000(4)生产产品领用材料生产产品领用材料10000元。元。借：生产成本借：生产成本 60006000 贷：原材料贷：原材料 60006000(5)投资人投入银行存款投资人投入银行存款5000元。

4、元。借：银行存款借：银行存款 50005000 贷：实收资本贷：实收资本 500050003.3.根据会计分录登记设置的账户根据会计分录登记设置的账户 借借短期借款短期借款贷贷借借银行存款银行存款贷贷初：初：3500初初4000(3)1000(2)3000(2)3000发：发：3000(5)5000余：余：6500发：发：8000发：发：1000余：余：11000借借原材料原材料贷贷借借应付账款应付账款贷贷初初3000(4)6000(3)1000初初2000(1)4000(1)4000发发4000发发6000发发1000发发4000余余1000余余5000 借借现金现金贷贷借借生产成本生产成本

5、贷贷初初100(4)6000发发发发发发6000发发余余100余余6000借借固定资产固定资产贷贷借借实收资本实收资本贷贷初初2900初初4500余余2900(5)5000发发发发5000余余95004.4.根据账户发生额和余额试算平衡根据账户发生额和余额试算平衡总分类账户发生额及余额试算表总分类账户发生额及余额试算表单位：元单位：元账户账户期初余额期初余额 本期发生额本期发生额 期末余额期末余额 借方借方 贷方贷方 借方借方 贷方贷方 借方借方 贷方贷方 现金现金 银行存款银行存款原材料原材料固定资产固定资产生产成本生产成本短期借款短期借款应付账款应付账款实收资本实收资本1004000300

6、02900 35002000450080004000600010001000600030004000500010011000100029006000650050009500合合计计 10000 1000019000190002100021000 平行登记法平行登记法举例举例资料资料1.应付账款期初余额：应付账款期初余额：2000元元其中：其中：A公司公司1500元元B公司公司500元元资料资料2.本月发生业务及所编记账凭证如下：本月发生业务及所编记账凭证如下：(1)购购入入材材料料9000元元，其其中中，A公公司司4000元元，B公公司司2000元，元，C公司公司3000元，款未付。元，款未付

7、。借：原材料借：原材料9000贷：应付账款一贷：应付账款一A4000一一B2000C3000(2)以存款支付欠款以存款支付欠款7000元。其中，元。其中，A公司公司5000元，元，C公司公司2000元。元。借：应付账款一借：应付账款一A5000一一C2000贷：银行存款贷：银行存款7000(3)购入材料购入材料3000元，款未付。其中，元，款未付。其中，A公司公司2000元，元，B公司公司1000元。元。借：原材料借：原材料3000贷：应付账款一贷：应付账款一A2000一一B1000(4)以存款支付欠款以存款支付欠款4500元。其中，元。其中，A公司公司1500元，元，B公司公司2500元，元

8、，C公司公司500元。元。借：应付账款一借：应付账款一A1500一一B2500一一C500贷：银行存款贷：银行存款4500要求：要求：根据上资料按平行登记法登记应付账款总根据上资料按平行登记法登记应付账款总账及所属明细账。账及所属明细账。(其他账户登记略其他账户登记略)借借应付账款应付账款贷贷借借应付账款一应付账款一A贷贷(2)7000初：初：2000(2)5000初：初：1500(4)4500(1)9000(4)1500(1)4000(3)3000(3)2000发：发：11500发：发：12000发：发：6500发：发：6000余：余：2500余：余：1000借借应付账款一应付账款一B贷贷借借应付账款一应付账款一C贷贷(4)2500初初500(2)2000(1)3000(1)2000(4)500(3)1000发：发：2500发：发：3000发：发：2500发：发：3000余：余：500 余：余：1000 应付账款明细账发生额及余额明细表应付账款明细账发生额及余额明细表 明明细细科科目目 期初余额期初余额 本期发生额本期发生额 期末余额期末余额 借方借方 贷方贷方 借方借方 贷方贷方 借方借方 贷方贷方 A 1500 6500 60001000 B 500 2500 3000 1000 C 2500 3000500合计合计 2000 11500 120002500