工业企业会计的一整套会计分录.docx

1、工业企业会计的一整套会计分录工业企业会计的一整套会计分录1、 采购原材料借：原材料应交税金一应交增值税一进项税额贷：银行存款（应付帐款、票据）2、 生产领用材料借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料3、 分配工资借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-工资4、 计提福利费借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-福利费 5、发工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款（库存现金）6、 平时车间费用借：制造费用贷：库存现金7、 月末结转借：生产成本贷：制造费用&结转完工产品借：生产成本贷：库存商品9、 销售商品借：银行存款（应收帐款、应收票据）贷：主营业务收入应交税金一应交增值税-销项税额

2、10、 结转销售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品11、 计交税金借：营业税金及附加贷：应交税费一城建税教育费附加-地方教育费附加12、 结转厂部费用借：本年利润贷：管理费用13、 发声借款利息1支出借：财务费用贷：银行存款（库存现金）2收入借：银行存款（库存现金）贷：财务费用14、 结转各项收入借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润15、 结转各项费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加 管理费用营业费用 财务费用营业外支16、计交所得税借：所得税费用贷：应交税费一应交所得税仃、结转所得税借：本年利润贷：所得税费用18、结转净利润1盈利借：本年利润

3、贷：利润分配2亏损借：利润分配贷：本年利润注：商业企业只用 1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18 项,其中18项是在年终时才做的，平时只做 1-仃 项。月报文化事业建设费：收入X 3% （针对专用发票）报纸（广告业、文化、体育业） 房产税:1、自用房（每年2月和8月申报，不是一年报两次）房产税二房产原值X（ 1-30%）X 12%2、用于出租（经营）按月申报。房产税二月房租收入X 12%土地使用税：（每年4、10月份申报缴纳）年报 社保：月报：单位个人养老保险20%8%医疗保险8%2%失业保险2%1% （法人代表不交）工伤保险0.015 生育保险0.008 残疾人保障基

4、金：按人交1.5%在职员工的平均工资（年）X 1.5%X 3（一般在报的时候税务局在大厅有通知）收入：国债利息收入补贴收入（政府机关给予的）以上都不缴纳所得税费用：工资。（开发软件人员的工资可以 100%勺作费用）业务招待费：年营业（销售）额在 1500万以下的是收入X 5%。广告费：年营业（销售）收入X 2% （赞助支出不能税前扣除） 手机费：200兀/人/月。转工业企业成本核算常用会计分录一、工业企业成本核算过程（一）归集分配要素费用。指：生产领用原材料、工人工资及福利费、1、材料费（1）直接耗用的材料：借：生产成本-基本生产成本-某产品借：生产成本-辅助生产成本-某车间 借：制造费用贷：

5、原材料-某材料（2）共耗材料分配率二共耗材料费/分配标准分配标准通常选用定额消耗量。分配后做上述相同分录。2、 人工费（1） 工 资借：生产成本-基本生产成本-某产品借：生产成本-辅助生产成本-某车间借：制造费用贷：应付工资如果工人做两种以上产品，则分配率二生产工人工资/分配标准分配标准通常选用生产工时（2） 福利费工资的14%计算与分录同上。3、 其他要素费用分配的会计分录，如计提折旧、车间发生的各项杂费（二）归集分配各项间接费用1、辅助生产费用将第一步骤中记入“生产成本-辅助生产成本”账户的成本进行归集, 将总额按受益对象分配至相应的账户中。借：生产成本-基本生产成本-某产品（如果受益对象

6、为产品的话）借：制造费用贷：生产成本-辅助生产成本-某车间需要说明的是，在企业只有一个辅助生产车间的时候只需这样即可。 当 企业有两个以上辅助生产车间的时候， 则必须选择直接分配法、交互分 配法、代数分配法等等方法进行分配后再做账务处理。此略。2、基本车间的制造费用。首先归集凡是记入“制造费用”账户的所有总额。当车间有两种以上产品的时候：分配率二制造费用总额/分配标准分配标准通常选用生产工时或机器工时借：生产成本-基本生产成本-某产品贷：制造费用（三）归集分配“生产成本-基本生产成本。先将记入“生产成本-基本生产成本-某产品”账户的所有金额进行归集，然后选择一定的方法，月末结转完工产品。借：产

7、成品-某产品贷：生产成本-基本生产成本-某产品二、月末计提结转涉及的分录 1、计提福利费，按工资总额的14%提取借：管理费用（或制造费用等）-福利费贷：应付福利费2、计提职工教育经费，按工资总额的 1.5%提取借：管理费用（或制造费用等）-职工教育费贷：其他应付款-职工教育经费 3、工资分配借：生产成本、制造费用、管理费用等贷：应付工资 4、计提折旧借：管理费用（或制造费用等）-折旧费贷：累计折旧 5、结转各项收入借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润 6、结转成本支出借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外指出 7、结转费用 借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用 &结转税金借：本年利润贷：主营业务税金及附加9、季度（或月）结转所得税借：本年利润贷：所得税固定资产一、 08年各项固定资产折旧年限规定是:固定资产计算折旧的最低年限如下：（一） 房屋、建筑物，为20年；10 年;5年；（二） 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,（三） 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为（四） 飞机、火车、轮船以外的运输工具，为 4年;（五） 电子设备，为3年。二、 折旧率是:内资5% 外资10%.