技术开发合同税率.docx

1、技术开发合同税率技术开发合同稅率第一部分：技术合同优惠政策一、 营改增优惠政府1、财政部、国家稅务总局矢于在全国开展交通运输业和部分现代服务 业营业税改征增值税试点稅收政策（财稅xx37号）附件四应税服 务适用增值税零税率和免稅政策的规定。2、北京市国家税务局尖于营业稅改征增值税试点期间有尖增值税优惠 政策管理问题的公告（北京市国家稅务局公告xx年第6号）二、 可以免税的技术合同范围1技术转让。技术转让，是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或者使用 权有偿转让他人的行为。2、技术开发。技术开发，是指幵发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工 艺或者 新材料及其系统进行研究开发的行为。其

2、中，尖于知识产权的归属，必须约定为归委托方所有或委托方与受托 方共有，否则不能认定为技术开发合同。3、与技术转让、技术开发相尖的技术咨询1、技术服务。与技术转让、技术开发相矢的技术咨询、技术服务，是指转让方（或受托方）根据技术转让或开发合同的规定，为帮助受让方（或委托方）掌握所转让（或委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让（或开发）的价款应 当开在同一张发票上。三、备案的材料1、申请享受营业稅改征增值税优惠政策的试点纳税人，应按照规定，到国税主管税务机尖办1技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。理备

3、案或审批手续。2、纳稅人提供技术转让、技术开发和与之相尖的技术咨询、技术服务时，报送的材料为:(1)北京市营业稅改征增值稅优惠政策审批确认表；(2)经省级科技主管部门认定的技术转让、技术开发的书面合同及复 印件1份(英文合同须附带中文译本)；(3)技术合同技术性收入核定表；(4)技术交易奖酬金领取单。四、技术合同免稅优惠注意事项1、应税项目与免税项目须分别核算。2、享受免税政策项目不得开具增值税专用发票。3、享受免税政策项目的进项税额不得抵扣。4、一个合同一备案(其他项目则是一事一备案)注：海淀国税要求，须先进行备案登记，才能申报免税。同时，需注意 将相尖材料留存齐全，以待备查。5、技术合同如

4、涉密，备案前须做脫密处理。第二部分技术合同认定具体内容一、 什么是技术合同认定技术合同认定是指根据技术合同认定登记管理办法设立的技术合同 登记机构对技术合同当事人申请认定登记的合同文本从技术上进行核查，确 认其是否符合技术合同要求的专项管理工作。二、 目的1、落实国家有尖促进科技成果转化财稅优惠政策2、作为高新技术认定的依据。三、 认定的依据1、合同法2、技术合同认定登记管理办法（国科发政字2000J063号）3、技术合同认定规则4、北京市技术市场条例四、 审查的主要事项技术合同登记机构对当事人所提交的合同文本和有尖材料进行审查和认定。其主要事项是：(1)是否属于技术合同；(2)分类登记；(3

5、)核定技术性收入。五、 技术合同的分类一)技术开发合同1、委托开发技术合同2、合作开发技术合同(2)技术转让合同1专利权转让合同2、专利申请权转让合同3、专利实施许可合同4、技术秘密转让合同（三） 技术咨询合同（四） 技术服务合同1 、技术服务合同2、技术培训合同3、技术中介合同六、技术合同的基本条款及条款不明确、未履行或不合理的后果（一）基本条款1 、项目名称；2、标的内容、范围、要求；3、履行的计划、进度、期 限、地点；4、技术情报、资料的保密5、风险责任的负担；6、技术成果 归属的受益分成办法；7、验收标准及方法；8、价款、报酬或使用费及支 付方式9、违约金或损失赔偿的计算方法10、解决

6、争议的方法；11、名称 和术语的解释。（二） 条款不明确的后果1、申请认定登记的技术合同下列主要条款不明确的，不予登记：（1 ）合同主体不明确的；（2）合同标的不明确，不能使登记人员了解其技术内容的；3）合同价款、报酬、使用费等约定不明确的2、申请认定登记的技术合同，合同名称与合同中的权利义务矢系不一 致的，技术合同登记机构应当要求当事人补正后重新申请认定登记；拒不补 正的，不予登记。（三） 条款未履行的后果约定担保条款（定金、抵押、保证等）并以此为合同成立条件的技术 合同，申请认定登记时当事人担保义务尚未履行的，不予登记。(4)条款不合理的后果申请认定登记的技术合同，其合同条款含有下列非法垄

7、断技术、妨碍技 术进步等不合理限制条款的，不予登记：(1)一方限制另一方在合同标的技术的基础上进行新的研究开发的；(2)一方强制性要求另一方在合同标的基础上研究开发所取得的科技成 果及其知识产权独占回授的；3) 一方限制另一方从其他渠道吸收竞争技术的；4)一方限制另一方根据市场需求实施专利和使用技术秘密的申请认定登记的技术合同，当事人约定提交有尖技术成果的载体，不得 超出合理的数量范围。七、技术成果载体数量的合理范围1、技术文件(包括技术方案、产品和工艺设计、工程设计图纸、试验报 告及其他文字性技术资料)，以通常掌握该技术和必要存档所需份数为 限。2、磁盘、光盘等软件性技术载体、动植物（包括转

8、基因动植物）新品 种、微生物菌种，以及样品、样机等产品技术和硬件性技术载体，以当事人 进行必要试验和掌握、使用该技术所需数量为限。3、成套技术设备和试验装置一般限于2套。八、技术合同的认定（一）技术开发合同1、认定条件1）有明确、具体的科学研究和技术开发目标；（2） 合同标的为当事人在订立合同时尚未掌握的技术方案；（3） 研究开发工作及其预期成果有相应的技术创新内容。注：单纯以揭示自然现象、规律和特征为目标的基础性研究项目所订立的合同，以及软科学研究项目所订立的合同，不予登记。2、不属于技术开发合同的情形(1)合同标的为当事人已经掌握的技术方案，包括已完成产业化开发 的产品、工艺、材料及其系统

9、；(2)合同标的为通过简单改变尺寸、参数、排列，或者通过类似 技术手段的变换实现的产品改型、工艺变更以及材料配方调整；篇一：技术合同认定及优惠政策第一部分：技术合同优惠政策营改增优惠政府1、财政部、国家稅务总局尖于在全国开展交通运输业和部分现代服务 业营业税改征增值税试点税收政策_(财稅xx37号)附件四应税服 务适用增值稅零税率和免税政策的规定。2、北京市国家税务局尖于营业税改征增值税试点期间有尖增值稅优惠政策管理问题的公告(北京市国家稅务局公告xx年第6号)二、可以免税的技术合同范围1 技术转让技术转让，是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或 者使用 权有偿转让他人的行为。2、技术

10、开发。技术开发，是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者 新材料及其系统进行研究开发的行为其中，尖于知识产权的归属，必须约定为归委托方所有或委托方与受托 方共有，否则不能认定为技术开发合同。3、与技术转让、技术开发相尖的技术咨询1、技术服务。与技术转让、技术开发相矢的技术咨询、技术服务，是指转让方（或受托方）根据技术转让或开发合同的规定，为帮助受让方（或委 托方）掌握所转让（或委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术 服务业务，且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让（或开发）的价款应 当开在同一张发票上。三、备案的材料1、申请享受营业税改征增值稅优惠政策的试点纳稅人，应按照规定，到

11、国稅主管稅务机尖办1技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论 证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。理备案或审 批手续。2、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相矢的技术咨询、技术服务时，报送的材料为：1)北京市营业税改征增值税优惠政策审批确认表；2)经省级科技主管部门认定的技术转让、技术开发的书面合同及复印件1份(英文合同须附带中文译本)；(3 )技术合同技术性收入核定表；(4)技术交易奖酬金领取单。四、技术合同免税优惠注意事项1、应税项目与免税项目须分别核算。2、享受免稅政策项目不得幵具增值税专用发票。4、一个合同一备案（其他项目则是一事一备案）。注：海淀国税要求，须先进行备案登记，才

12、能申报免税。同时，需注意 将相尖材料留存齐全5以待备查。5、技术合同如涉密，备案前须做脫密处理第二部分技术合同认定具体内容一、 什么是技术合同认定技术合同认定是指根据技术合同认定登记管理办法设立的技术合同登记机构对技术合同当事人申请认定登记的合同文本从技术上进行核 查，确认其是否符合技术合同要求的专项管理工作。二、 目的1 、落实国家有尖促进科技成果转化财税优惠政策2、作为高新技 术认定的依据。三、 认定的依据1、 合同法2、 技术合同认定登记管理办法(国科发政字2000J063号)3、技术合同认定规则4、北京市技术市场条例四、 审查的主要事项技术合同登记机构对当事人所提交的合同文本和有尖材料

13、进行审查和认定。其主要事项是：(1 )是否属于技术合同；(2)分类登记；(3)核定技术性收入。五、技术合同的分类（一）技术开发合同1、委托开发技术合同2合作幵发技术合同（二） 技术转让合同1 、专利权转让合同2、专利申请权转让合同3、专利实施许可合同4、技术秘密转让合同（三） 技术咨询合同（四） 技术服务合同1、技术服务合同2、技术培训合同3、技术中介合同六、技术合同的基本条款及条款不明确、未履行或不合理的后果一)基本条款1、项目名称；2、标的内容、范围、要求；3、履行的计划、进度、期 限、地点；4、技术情报、资料的保密5、风险责任的负担；6、技术成果 归属的受益分成办法；7、验收标准及方法；

14、8、价款、报酬或使用费及支 付方式9、违约金或损失赔偿的计算方法10、解决争议的方法；11、名称 和术语的解释。(二)条款不明确的后果1、申请认定登记的技术合同下列主要条款不明确的，不予登记：(1 )合同主体不明确的；(2)合同标的不明确，不能使登记人员了解其技术内容的；(3)合同价款、报酬、使用费等约定不明确的。2、申请认定登记的技术合同，合同名称与合同中的权利义务矢系不一 致的，技术合同登记机构应当要求当事人补正后重新申请认定登记；拒不补 正的，不予登记。三）条款未履行的后果约定担保条款（定金、抵押、保证等）并以此为合同成立条件的技 术合同，申请认定登记时当事人担保义务尚未履行的，不予登记

15、。（四）条款不合理的后果申请认定登记的技术合同，其合同条款含有下列非法垄断技术、 妨碍技术进步等不合理限制条款的，不予登记：（1） 一方限制另一方在合同标的技术的基础上进行新的研究开发的；（2） 一方强制性要求另一方在合同标的基础上研究开发所取得的科技成 果及其知识产权独占回授的；（3）方限制另一方从其他渠道吸收竞争技 术的；（4）一方限制另一方根据市场需求实施专利和使用技术秘密的。申请认定登记的技术合同，当事人约定提交有尖技术成果的载体，不得超出合理的数量范围。七、技术成果载体数量的合理范围1 、技术文件（包括技术方案、产品和工艺设计、工程设计图纸、试验报 告及其他文字性技术资料），以通常掌

16、握该技术和必要存档所需份数为 限。2、磁盘、光盘等软件性技术载体、动植物（包括转基因动植物）新品 种、微生物菌种，以及样品、样机等产品技术和硬件性技术载体，以当事人 进行必要试验和掌握、使用该技术所需数量为限。3、成套技术设备和试验装置一般限于1 -2套。八、技术合同的认定（一）技术幵发合同1 、认定条件（1 ）有明确、具体的科学研究和技术开发目标；2）合同标的为当事人在订立合同时尚未掌握的技术方案； 3）研究开发工作及其预期成果有相应的技术创新内容注：单纯以揭示自然现象、规律和特征为目标的基础性研究项目 所订立的合同，以及软科学研究项目所订立的合同，不予登记。2、不属于技术开发合同的情形(1

17、)合同标的为当事人已经掌握的技术方案，包括已完成产业化开发 的产品、工艺、材料及其系统；(2)合同标的为通过简单改变尺寸、参数、排列，或者通过类似技术手 段的变换实现的产品改型、工艺变更以及材料配方调整；篇二：技术合同 免税指南技术合同免税指南什么是技术合同技术合同是指当事人就技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务订立 的确立相互之间权利和义务的合同。1 、什么是技术开发合同技术开发合同是指当事人之间就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统的研究开发所订立的合同技术开发合同的范围包括以下方面：（1）小试、中试技术成果的产业 化开发项目；（2）技术改造项目；（3）成套技术设备和试验装 置的技术

18、 改进项目；（4）引进技术和设备消化、吸收基础上的创新开发项目；（5）信息技术的研究开发项目，包括语言系统、过程控制、管理工程、特 定专家系统、计算机辅助设计、计算机集成制造系统等，但软件复制和无原 创性的程序编制的除外；（6）自然资源的开发利用项目；（7）治理污 染、保护环境和生态项目；（8）其它科技成果转化项目。2、什么是技术转让合同技术转让合同是当事人之间就专利权转让、专利申请权转让、专利实施 许可、技术秘密转让所订立的合同。3、什么是技术咨询合同技术咨询合同是一方当事人（受托方）为另一方（委托方）就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价所订立的合同。4、什么是技术

19、服务合同技术服务合同是一方当事人（受托方）以技术知识为另一方（委 托方） 解决特定技术问题所订立的合同。技术服务合同的范围包括以下方面：（D产品设计服务，包括尖键零 部件、国产化配套件、专用工模量具及工装设计和具有特殊技术要求的非标 准设备的设计，以及其他改进产品结构的设计；（2）工艺服务，包括有特 殊技术要求的工艺编制、新产品试制中的工艺技术指导，以及其他工艺流程 的改进设计；（3）测试分析服务，包括有特殊技术要求的技术成果测试分 析，新产品、新材料、植物新品种性能的测试分析，以及其他非标准化的测 试分析；（4 ）计算机技术应用服务，包括计算机硬件、软件、嵌入式系 统、计算机网络技术的应用服

20、务，计算机辅助设计系统（cad）和计算机集 成制造系统（cims）的推广、应用和技术指导等；（5）新型或者复杂生产线的调试及技术指导；（6）特定技术项目的信 息加工、分析和检索；（7）农业的产前、产中、产后技术服务，包括为技术成果推广，以及为提高农业产量、品质、发展新品种、降低消耗、提高经济效益和社会效益的 有矢技术服务；（8）为特殊产品技术标准的制订；（9）对动植物细胞植 入特定基因、进行重组；（10）对重大事故进行定量技术分析；（11）为重大科技成果进行定性定量技术鉴定或者评价。技术合同免稅政策1、 对于单位和个人从事技术转让，技术开发业务和与之相矢的技术咨 询、技术服务业务取得的收入，免

21、征营业稅。（财政部、国家稅务总局矣 于贯彻落实“中共中央尖于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的 决定”财税字1999273号文件）2、 企业符合条件的技术转让所得可以免征、减征企业所得稅。实施条例 据此明确，一个纳稅年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部 分，免征企业所得税；超过500万部分，减半征收企业所得稅。（中华人民企业所得税法中华人民_企业所得税法实 施条例）篇三：技术合同与减免稅的注意事项尖于技术合同与减免稅的注意事项根据税法要求，技术合同要交营业税及附加（占合同金额的5.55% ）。为促进科技成果转化，提高我国产业的技术水平，国家对不同 的技术合同给予了不同的减免稅政

22、策，因此对技术合同的认定是保证这一政 策得到有效贯彻的最重要的一环。在江苏省，只有符合条件的技术开发和 转让合同可免交营业税及附加，技术咨询和服务合同不享受减免税政策。 根据有尖政策的要求，在签订技术开发和技术转让合同时应注意以下几点：1.合同标题和内容中不得出现“咨询”、“服务”的字眼，不得有培训 的内容，如有应注明培训的金额，或“培训”。2. 合同内容突出一个“新”字，如新产品、新工艺、新材料等。合同要体现出开发（转让）的新技术的特征，写明达到指标，领先水 平，以及专 利、获奖等能够反映涉及技术先进性的情况。3合同主体和公章。合同主体必须为法人或自然人。合同的受托 方（开发 方）、转让方的

23、名称应为“南京工业职业技术学院”，并盖学院技术合同 章，合同的委托方、受让方的名称应为具有法人资格的单位，并与所加盖 公章名称一字不差。4.知识产权归属。合同中必须明确约定知识产权归属，知识产权归我方的，要在合同中写明委托方、受让方有使用权。5.软件开发合同涉及软件开发的，必须在合同中写明其知识产权或所有 权归委托方或双方共享；软件转让合同还应注明著作权归让与方所有，否则 征收增值稅（比营业稅还高）。为以后工作方便，可在开发合同中写上“知 识产权归委托方或双方所有”，转让合同中写明“将使用权或所有权转让给 对方。但不影响开发方、转让方利用类似 技术为第三方提供服务。”软件开发和转让合同中不得出现“产品”、“ X份”的字样，否则将作 为销售软件产品处理，征收增值税。6.技术合同中涉及外购硬件材料的，采购后尽量开增值税发票。切割经 费与开发（转让）费用适用不同的管理费提取比例。外购硬件材料发票中尽 量不要出现“设备”字样，“材料”、“器材”均可。开发费经合同认定后可以免扣营业税。开发、转让类技术合同操作流程合同编号：XX1209技术开发（委托）合同项目名称：委托方（甲方）出自：71505.html请保留，谢谢！内容仅供参考