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1、财务会计实训五版答案财务会计实训五版答案 新编财务会计实训参考答案 实验一 出纳核算岗位1.借：其他应收款孙海林 500.00贷：库存现金 500.002.借：其他应收款宏达公司 380.00贷：库存现金 380.003.借：管理费用办公费 27.00贷：库存现金 27.004.借：管理费用差旅费 350.00库存现金 150.00贷：其他应收款孙海林 500.005.借：库存现金 1 000.00贷：其他应付款红星公司 1 000.006.借：银行存款 1 000.00贷：库存现金 1 000.007.借：管理费用养路费 804.00贷：银行存款 804.008-1.借：管理费用福利费 1

2、913.00贷：应付职工薪酬职工福利 1 913.008-2.借：应付职工薪酬职工福利 1 913.00贷：银行存款 1 913.009.借：库存现金 1 000.00贷：银行存款 1 000.0010.借：管理费用办公费 180.00 制造费用办公费 400.00贷：库存现金 580.0011.借：管理费用招待费 150.00贷：库存现金 150.0012.借：管理费用办公费 318.60贷：库存现金 318.6013.借：管理费用办公费 8 000.00 贷: 银行存款 8 000.0014.借：销售费用广告费 1 800.00贷：银行存款 1 800.0015.借：管理费用其他 2 42

3、0.00贷：银行存款 2 420.0016.借：管理费用保险费 6 258.23 贷：银行存款 6 258.2317.借：管理费用电话费 4 200.00贷：银行存款 4 200.0018.借：其他货币资金银行汇票 8 000.00贷:银行存款 8 000.0019.借：应付账款本溪钢铁公司 12 000.00贷：银行存款 12 000.0020.借：其他货币资金银行本票 1 000.00贷：银行存款 1 000.0021.借：材料采购钢材 5 000.00应交税费应交增值税进项税额 850.00银行存款 2 150.00贷：其他货币资金银行汇票 8 000.0022.借：银行存款 2 574

4、0.00贷：主营业务收入 22 000 .00应交税费应交增值税销项税额 3 740.0023.借：财务费用手续费 61.00贷：银行存款手续费 61.0024.借：财务费用手续费 40.00贷：银行存款 40.0025.借：应付职工薪酬职工教育费 3 360.00贷：银行存款 3 360.0026.银行对账单 700 983.77实验二 资金核算岗位1.借：银行存款 400 000.00贷：短期借款工行新金分行 400 000.002.借：财务费用利息支出（400 000285.58%360） 1 736.00贷：应付利息工行新金分行 1 736.002-2.借：财务费用利息支出（400 0

5、00285.58%360）1 736.00贷：应付利息工行新金分行 1 736.002-3.借：财务费用利息支出（400 000345.58%360）2 108.00贷：应付利息工行新金分行 2 108.003.借：短期借款工行新金分行 400 000.00应付利息工行新金分行 5 580.00贷：银行存款 405 580.004.借：银行存款 664.20贷：财务费用 664.205.借：银行存款 120 000.00贷：长期借款建行新金分行本金 120 000.006-1.借：在建工程车间建设工程 5 913.00贷：应付利息建行新金分行 5 913.006-2.借：在建工程车间建设工程

6、3 942.00财务费用利息支出 3 942.00贷：应付利息建行新金分行 7 884.006-3.借：财务费用利息支出 7 884.00贷：应付利息建行新金分行 7 884.007.借：长期借款建行新金分行本金 120 000.00财务费用利息支出 1 971.00应付利息建行新金分行 21 681.00贷：银行存款 143 652.008-1.借：银行存款 10 000 000.00贷：应付债券数控车床购建工程债券债券面值 10 000 000.008-2.借：在建工程数控车床购建工程 120 000.00贷：银行存款 120 000.009-1.借：财务费用手续费 2 340.00贷：银

7、行存款 2 340.009-2.借：财务费用手续费 20 000.00贷：银行存款 20 000.0010-1.借：财务费用利息支出（10 000 0006%121）50 000.00在建工程数控车床购建工程（10 000 0006%1211）550 000.00贷：应付债券应计利息 600 000.0010-2.借：在建工程数控车床购建工程（10 000 0006%）600 000.00贷：应付债券应计利息 600 000.0010-3.借：财务费用利息支出（10 000 0006%） 600 000.00贷：应付债券应计利息 600 000.0011.借：应付债券周转资金债券债券面值 10

8、 000 000.00应付债券数控车床购建工程应计利息 1 800 000.00贷：银行存款 11 800 000.0012-1.借：银行存款 900 000.00应付债券新产品研发债券利息调整 100 000.00贷：应付债券新产品研发债券面值 1 000 000.0012-2.实际利率 = 8.554%12-3.借：研发支出费用化支出 76 986.00贷：应付债券新产品研发债券利息调整 16 986.00应付利息建行新金分行 60 000.0012-4.借：研发支出资本化支出 78 438.98贷：应付债券新产品研发债券利息调整 18 438.98应付利息建行新金分行 60 000.00

9、12-5.借：财务费用利息支出 80 016.25贷：应付债券新产品研发债券利息调整 20 016.25应付利息建行新金分行 60 000.0012-6.借：财务费用利息支出 81 728.44贷：应付债券新产品研发债券利息调整 21 728.44应付利息建行新金分行 60 000.0012-7.借：财务费用利息支出 82 830.33贷：应付债券新产品研发债券利息调整 22 830.33应付利息建行新金分行 60 000.0013-1.借：银行存款 510 000.00贷：应付债券周转资金债券面值 500 000.00 应付债券周转资金债券利息调整 10 000.0013-2.实际利率= 4

10、.984%13-3.借：财务费用利息支出 25 418.40应付债券周转资金债券利息调整 4 581.60贷：应付债券应计利息 30 000.0013-4.借：财务费用利息支出 25 190.05应付债券周转资金债券利息调整 4 809.95贷：应付债券应计利息 30 000.0013-5.借：财务费用利息支出 29 391.55应付债券周转资金债券利息调整 608.45贷：应付债券应计利息 30 000.00实验三 存货核算岗位1.借:材料采购生铁 63 000.00应交税费应交增值税进项税额 10 710.00贷:预付账款武山钢铁厂 73 710.001-2.借:原材料原材料及主要材料生铁

11、 66 000.00贷:材料采购生铁 63 000.00材料成本差异原材料成本差异 3 000.002-1.借:材料采购油漆 12 060.00应交税费应交增值税进项税额 2 050.20贷:银行存款 14 110.202-2.借:原材料辅助材料油漆 12 000.00材料成本差异原材料成本差异 60.00贷:材料采购油漆 12 060.003-1.借:材料采购生铁 120 000.00应交税费应交增值税进项税额 20 400.00贷:银行存款 140 400.003-2.借:原材料原材料及主要材料生铁 132 000.00贷:材料采购生铁 120 000.00材料成本差异原材料成本差异 12

12、 000.004.借:生产成本基本生产铸造车间车床 11 000.00生产成本基本生产铸造车间铣床 11 000.00贷:原材料原材料及主要材料 生铁 22 000.005-1.借:材料采购焦炭 6 920.00应交税费应交增值税进项税额 1 176.40贷:银行存款 8 096.405-2.借:原材料燃料焦碳 6 930.00贷:材料采购焦炭 6 920.00材料成本差异原材料成本差异 10.006.借:原材料配件变速总成 52 050.00应交税费应交增值税进项税额 8 848.50贷:银行存款 60 898.507-1.借:制造费用机加工车间 240.00贷:原材料辅助材料润滑剂 240

13、.007-2.借:生产成本基本生产成本装配车间铣床 3 360.00贷:原材料辅助材料油漆 3 360.007-3.借:生产成本基本生产成本铸造车间车床 910.00生产成本基本生产成本铸造车间铣床 1 190.00贷:原材料燃料焦炭 2 100.007-4.借:生产成本辅助生产成本机修车间 700.00贷:原材料原材料及主要材料圆钢 700.007-5.借:生产成本基本生产成本机加工车间车床 56.00贷:原材料原材料及主要材料圆钢 56.007-6.借:生产成本基本生产成本装配车间铣床 500.00贷:原材料辅助材料油漆 500.007-7.借:生产成本基本生产成本铸造车间车床 11 20

14、0.00生产成本基本生产成本机加工车间铣床14 000.00贷:原材料原材料及主要材料圆钢 25 200.007-8.借:生产成本辅助生产成本机修车间 4 340.00贷:原材料原材料及主要材料圆钢 4 340.007-9.借:生产成本基本生产成本铸造车间车床 3 300.00贷:原材料原材料及主要材料生铁 3 300.008.借:材料采购煤 14 991.35贷:银行存款 14 991.359.借:原材料配件向心推力轴承 36 100.00应交税费应交增值税进项税额 6 137.00贷:银行存款 42 237.0010.借:原材料燃料煤 13 440.00其他应收款铁路局 900.00材料成

15、本差异原材料成本差异 651.35贷:材料采购煤 14 991.3511-1.借:银行存款 1 638.00贷:其他业务收入销售材料 1 400.00应交税费应交增值税销项税额 238.0011-2.借:其他业务成本销售材料 1 400.00贷:原材料原材料及主要材料圆钢 1 400.0012-1.借:生产成本基本生产成本装配车间铣床 45 500.00生产成本基本生产成本装配车间车床 27 300.00贷:原材料外购件标准件 72 800.0012-2.借:生产成本基本生产成本装配车间铣床 6 300.00生产成本基本生产成本装配车间车床 3 780.00贷:原材料外购件电气元件 10 80

16、0.0013-1.借:销售费用包装费 180.00贷:原材料外购件包装物 180.0013-2.借:在建工程材料 2 375.10贷:原材料原材料及主要材料圆钢 2 030.00应交税费应交增值税进项税额转出 345.1013-3.借:管理费用维修 140.00贷:原材料原材料及主要材料机物料 140.0013-4.借:生产成本基本生产成本机加工车间车床 1 400.00贷:原材料原材料及主要材料圆钢 1 400.0013-5.借:制造费用机加工车间机物料 140.00贷:原材料原材料及主要材料圆钢 140.0013-6.借:制造费用装配车间机物料 70.00贷:原材料原材料及主要材料圆钢 7

17、0.0014.借:委托加工物资螺栓材料费 4 340.00贷:原材料原材料及主要材料圆钢 4 340.0015.借:生产成本装配车间铣床 69 680.00贷:原材料外购配件向心推力轴承 28 040.00原材料外购配件变速总成 41 640.0016.借:委托加工物资加工费 300.00应交税费应交增值税进项税额 51.00贷:银行存款 351.0017.借:原材料原材料及主要材料圆钢 56 000.00贷:应付账款暂估入账 56 000.0018.原材料成本差异率 -1.23%周转材料成本差异率 18.46%19.借：生产成本基本生产成本铸造车间车床 -324.84生产成本基本生产成本铸造

18、车间铣床 -149.94生产成本基本生产成本机加工车间车床 -17.91生产成本基本生产成本机加工车间铣床 -172.20生产成本基本生产成本装配车间车床 -382.28生产成本基本生产成本装配车间铣床 -684.62生产成本辅助生产成本机修车间 -61.99制造费用机加工车间材料 -4.67制造费用装配车间材料 -0.86在建工程 -24.97管理费用材料 -1.72销售费用包装费 -2.21委托加工物资自制零件螺栓 -53.38其他业务成本销售材料 -17.22贷：材料成本差异原材料成本差异 -1 898.8220-1.借:制造费用铸造车间摊销 473.84制造费用装配车间摊销 888.4

19、5制造费用机修车间摊销 888.45贷:周转材料在库千分表 1 500.00周转材料在库磅秤 400.00材料成本差异周转材料成本差异 350.7420-2.借:制造费用机加工车间摊销 497.53贷:周转材料在库刃具 420.00材料成本差异周转材料成本差异 77.5320-3.借：周转材料在用工作服 5 182.63贷：周转材料在库工作服 4 375.00材料成本差异周转材料成本差异 807.6320-4.借：制造费用机加工车间-摊销 370.19 制造费用装配车间-摊销 2 221.13贷：周转材料摊销工作服 2 591.3220-5.借：周转材料在用工作鞋 4 548.86 贷：周转材

20、料在库工作鞋 3 840.00 材料成本差异周转材料成本差异 708.8620-6.借：制造费用铸造车间摊销 2 132.28 制造费用装配车间摊销 142.15 贷：周转材料摊销工作鞋 2 274.4321.借：原材料自制零件螺栓 6 000.00贷:委托加工物资自制零件螺栓 4 586.62 材料成本差异自制零件成本差异 1 413.3822.借:库存商品车床 1 091 762.50 库存商品铣床 333 441.00 贷：生产成本 1 425 203.5023.借：主营业务成本车床 1 139 868.10 主营业务成本铣床 157 888.20 贷：库存商品车床 1 139 868.

21、10 库存商品铣床 157 888.2024-1.借：原材料原材料及主要材料生铁 330.00 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 325.94 材料成本差异原材料成本差异 4.0624-2.借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 323.83 贷：管理费用材料费 323.8324-3.借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 188.50 贷：周转材料在库刃具 140.00 材料成本差异周转材料成本差异 25.84 应交税费应交增值税 28.1924-4.借：其他应收款刘保管员 188.50贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 188.5025.生铁 183 700.00钢板 10 500.00

22、圆钢 63 084.00油漆 8 140.00润滑油 160.00外购件 69 200.00焦碳 5 530.00原煤 14 220.00柴油 175.00自制零件 6 000.00向心推力轴承 21 660.00WX变速总成 31 230.00千分表 6 000.00磅秤 400.00电子称 2 250.00刃具 5 740.00工作服 8 125.00工作鞋 7 200.00车床 911 894.40铣床 631 552.80合 计 1 986 431.2026.借:资产减值损失 6 751.03贷:存货跌价准备生铁跌价准备 6 101.43存货跌价准备刃具跌价准备 649.6027.略实

23、验四 固定资产核算岗位1.借：固定资产汽车 93 600.00贷：银行存款 93 600.002-1.借：固定资产清理车床清理 27 000.00累计折旧 8 000.00贷：固定资产不需用 35 000.002-2.借：银行存款 30 000.00贷：固定资产清理车床清理 30 000.002-3.借：固定资产清理车床清理 3 000.00 贷：营业外收入处置非流动资产利得 3 000.003.借：在建工程仓库建设工程 85 000.00贷：银行存款 85 000.004.借：管理费用修理费 24 600.00贷：银行存款 24 600.005.借：固定资产清理锅炉清理 1 200.00累计

24、折旧 51 800.00贷：固定资产锅炉 53 000.006.借：固定资产清理锅炉清理 210.00贷：库存现金 210.007-1.借：库存现金 500.00贷：固定资产清理锅炉清理 500.007-2.借：营业外支出非流动资产处置损失 910.00 贷：固定资产清理锅炉清理 910.008.借：固定资产起重机 85 000.00贷：实收资本兰海实业公司 85 000.009-1.借：固定资产台钻 340 000.00 贷：以前年度损益调整 340 000.009-2.借：以前年度损益调整 112 200.00贷：应交税费应交所得税 112 200.009-3.借：以前年度损益调整 227

25、 800.00 贷：利润分配未分配利润 227 800.009-4.借：利润分配未分配利润 22 780.00 贷：盈余公积 22 780.009-5.借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢 1 300.00累计折旧 1 700.00贷：固定资产砂轮机 3000.009-6.借：营业外支出盘亏损失 1 300.00贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢 1 300.0010.借：在建工程锅炉安装工程 134 550.00贷：银行存款 134 550.0011-1.借：固定资产出租 128 000.00贷：固定资产不需用 128 000.0011-2.借：银行存款 2 000.00贷：其他业务收入出

26、租固定资产租金收入 2 000.0011-3.借：营业税金及附加 100.00贷：应交税费营业税 100.0011-4.借：其他业务成本出租固定资产折旧 1 013.00贷：累计折旧 1 013.0012.借：资产减值损失固定资产减值损失 40 000.00贷：固定资产减值准备 40 000.0013-1.借：在建工程锅炉安装工程 4 700.00贷：生产成本辅助生产成本机修车间 4 700.0013-2.借：固定资产锅炉 139 250.00贷：在建工程锅炉安装工程 139 250.0014.借：固定资产汽车 112 320.00贷：营业外收入捐赠利得 112 320.0015.借：生产成本

27、辅助生产成本 4 700.00制造费用折旧 4 9700.00管理费用折旧 37 700.00贷：累计折旧 92 100.0016-1.借：固定资产数控车床 294 800.00 贷：主营业务收入铣床 250 000.00 应交税费应交增值税 42 500.00 银行存款 2 300.0016-2.借：主营业务成本铣床 250 000.00 存货跌价准备 50 000.00 贷：库存商品铣床 300 000.0017-1.借：投资性房地产厂房成本 480 000.00 累计折旧 400 000.00 公允价值变动损益投资性房地产 120 000.00 贷：固定资产厂房 1 000 000.0017-2.借：银行存款 40 000.00 贷：其他业务收入出租固定资产租金收入 40 000.0018.借：固定资产数控加工中心 912 600.00未确认融资费用数控加工中心设备款 257 400.00贷：长期应付款山东淄博昌盛机器厂 1 170 000.00实验五 应付职工薪酬核算岗位1-1.借：管理费用职工福利 315.04贷：应付职工薪酬非货币性福利 315.041-2.借：应付职工薪酬非货币性福利 315.04贷：库存现金 315.042-1.借：管理费用职工福利 1 200.00贷