代理企业所得税汇算清缴与审核事项表格大全.docx

1、代理企业所得税汇算清缴与审核事项表格大全代理企业所得税汇算清缴及审核事项工作底稿公司（所）委托单位名称： 委托单位联系电话索引号项目名称页 码索引号项目名称页码一、综合类3A-13资产盘亏、毁损和报废审核表351-1审计整体工作计划33A-14租金支出审核表361-2三级复核工作底稿43A-15研究开发费用审核表371-3审计过程中重大冋题请示报告53A-16其他扣除费用项目审核表381-4与客户交换意见记录63A-17不允许扣除项目类审核表391-5企业内部控制制度调查冋卷 7B、调减项目类1-6企业提供资料清单8-93B纳税调减项目审核表401-7企业基本情况10四、资产、负债、所有者权益

2、类1-8会计凭证抽查表114-1货币资金审核表411-9通用工作记录表124-1-1银行存款帐户金额调节表421-10审计表识说明134-2存货审核表43二、收入、成本、费用类4-2-1存货抽查表442-1主营业务收入审核表144-3短期投资审核表452-2销售折扣与折让审核表154-4长期投资审核表462-3收入（收益）审核表164-5应收款项审核表472-4主营业务成本审核表174-6待摊费用审核表482-5生产成本及主营成本审核表184-7应付款预审核表492-6主营业务税金及附加审核表194-8预提费用审核表502-7支出（费用）审核表204-9短期借款/长期借款/长期应付款审核表51

3、2-8财务费用审核表214-10应付工资/应付福利费审核表522-9以前年度调整损益表224-11实收资本审核表534-12资本公积审核表54三、纳税调整项目类五、其他类A、调增项目类5-1提高广告费税前扣除比例审核 表553A-1工资薪金和职工福利等三项经费 审核表235-2缩短年限或加速折旧方法审核表563A-2利息支出审核表243A-3业务招待费审核表25六、审计结果类3A-4公益救济性捐赠支出审核表 266-1审核项目汇总表57-593A-5固定资产及折旧审核表276-2增值税审核汇总表603A-6无形资产（递延资产）及摊销审 核表286-3企业各税审核汇总表613A-7广告支出审核表

4、296-4企业所得税纳税申报审核表62-633A-8业务宣传费审核表306-5企业所得税纳税调整项目审核表643A-9上缴总机构管理费审核表316-6企业所得税减免项目审核表653A-10业务佣金审核表326-7联营股份中外合资投资企业收入纳税审核 表663A-11社会保险缴款审核表336-8影响企业所得税税款情况统计表673A-12坏账损失、坏账准备金审核表34工作底稿有关事项说明本 套工 作 底稿 适用于 北京 市 地方 税 务 局规 定的 企 业所 得 税所 有代 理 审核 事 项 。使 用者可按下列说明编制工作底稿。一、 工作底稿使用说明2002 年度企业所得税代理审核事项：（ 一）税

5、 前弥 补亏损 的审核 事项；（二）企业 发生亏损在 10 万元 以上 （含 10 万）的审核事 项；（三 ）企业年度 申 请 退 企业 所 得 税税 款 2 万 元以 上 （含 2 万 元） 的审核 事项；（四）企业发生研究开发新产品、新技术、新工艺发生费用需抵扣当年应纳所得 额的审核事项；（五）企业发生国产设备投资抵免企业所得税的审核事项；（ 六）销 售收 入 5000 万 元 以上 （ 含 5000 万元 ）的 建 筑施 工 房地 产开 发企 业 ， 企业所得税税前扣除事项；（七 ）2002 年度 销 售收 入 1 亿 元 以上（ 含 1 亿元）的 商业 零售企 业 ，企 业 所得 税

6、税前扣除事项。上述代 理审 核事项 工 作 底 稿除 不 使 用索 引中第 五部 分“ 其 他类 审 核 表 ”，其 他所 有 表 格 都 适 用 。（八）企业因行业特点需提高广告费税前扣除比例审核事项，工作底稿使用索引 中“综合类所有表格、主营业务收入审核表、其他业务收入审核表、提高广告费支出 比 例审核 表”。（九）企业缩短年限或加速折旧方法审核事项，工作底稿使用索引中“综合类所 有 表格、 缩短 年 限 或加 速 折旧 方法审 核表 ”。（ 十 ）企 业 发 生 的 财 产 损 失 未 经 财 政 部 门 及 其 授 权 单 位 批 准 的 税 前 扣 除 审 核 事 项 ， 工 作底稿

7、 使用 索 引 中“ 综 合类 所有表 格， 资 产盘 亏 、 毁损 和报废 审核表 ”。二、编制工作底稿需注意的事项 （一）各项目审核表所需用的明细表、程序表，使用者可自定。（二）对收入、成本、费用类及资产、负债、所有者权益类项目的审核，其审核 表 中“审 核调 整 额 ”， 反映 的是未 按 财务 会计 制 度 要求 ， 造 成 核算 不 正确 的调 整额。此数是调增、调减相抵后的净额（调减用“一”号表示）。未按税法规定标准执行的纳税调整项目，其调整额反映在纳税调整项目类审核表 中。（三） 审核表中“索引号”是指各项目审核中所引用与审核相关的数据来源。（四） 每张审核表后附列“会计凭证抽查

8、表”。审核整体工作计划委托单位名称会计期间编制人日期一、审核项目二、审核目标三、计划审核日期约定工作日开始日 年 月 日外勤工作日自 年 月 日至 年 月 日共计 日人次编写报告自 年 月 日至 年 月曰审核截止日期 年 月 日四、审核小组组成及人员分工：姓名职务或名称分工备注公司（所）领导意见：三级复核工作底稿委托单位名称：编制人纳税所属年度：日期复核人复核要点复核与否复核意见处理情况项 目 负 责 人1、 预定审计程序完成是否适当；2、 审计证据是否充分、适当；3、 审计工作底稿的填写是否完整；4、 审计工作底稿的记录、审计标识 是否清晰；5、 审计工作底稿的勾稽关系是否 清晰；6、 审计

9、工作底稿的规类整理是否 适当；7、 审核结论是否明确。复核人：日期：部 门 经 理 意 见1、 重要审计程序的制定执行是否 已经实现审计目标；2、 审计项目的审计证据是否充分、 适当；3、 各审计项目之间的衔接是否充 分合理，是否存在重要漏审项 目;4、 项目负责人对业务经理人员的 监督、指导是否恰当；5、 所有调整项目或未予调整项目 是否恰当；6、 审计意见的确定是否恰当，相关 的披露是否一致。复核人：日期：公 司 （所）领 导 意 见1、 审计约定事项是否已实现；2、 重要审计程序的制定与实施是 否恰当；3、 重点审计领域的测试是否充分；4、 重点审计依据是否充分、适当；5、 重要审计事项

10、是否恰当；6、 审计意见的确疋是否恰当，审计 报告的表述是否规范。审计过程中重大问题请示报告委托单位名称：执行的会计制度所属会计年度承办部门项目负责人业务类型提请决定的主要问题及初步处理意见部门经理意见年 月 日金额单位：元公司（所）领导意见与客户交换意见记录委托方名称：委托方 参加人员姓名职务受托方姓名职务参加人员审核中发现问题及处理意见与委托方交换后的处理结果企业内部控制制度调查问卷委托单位名称编制人日期会计期间复核人日期项 目是否建立执行情况是否不适用很好一般不好会计核算制度成本核算制度财务管理制度现金管理制度支票管理制度费用开支标准及审批制度发票管理制度产品销售及劳务提供制度存货米购、

11、收、发、保管制度固定资产管理制度内部审计制度编制说明：企业除上述列举项目外，还有未包括进去的制度，应在空白行列示；企业提供的有关具体制度应 附在本调查问卷后。企业提供资料清单序 号资 料 名 称份页一、企业所得税汇算清缴审核需提供的资料1单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件2单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件3单位现在执行的相关行业会计制度4单位内部管理制度及相关的内控制度5税务登记证复印件6享受优惠政策的文件及前中介机构所作的纳税鉴证报告复印件7本年度资产负债表、利润表8未经审核的年度纳税申报表及附表9报经主管税务机关批准的税前扣除项目复印件10重要经营合同、协议复

12、印件11单位关联企业名单12其他应提供的资料二、技术改造国产设备抵免企业所得税审核需提供的资料除提供企业所得税汇算清缴审核所需的资料外，还要提供如下资 料：市级税务机关批复的准予抵免企业所得税的核准文件复印件；购置 设备的增值税专用发票或普通发票；实际购买的国产设备的有关资料， 包括：国产设备的名称、产地、规格、型号、数量、单价等情况； 技术改造国产设备抵免企业所得税审核表。三、研究开发新产品、新技术、新工艺费用审核需提供的资料除提供企业所得税汇算清缴审核所需的资料外，还要提供上年和本 年技术开发费用使用情况审批表四、企业提高广告费税前扣除比例审核需提供的资料1单位设立时的合同、协议、章程及营

13、业执照副本复印件2单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件3税务登记证复印件4重要经营合同、协议复印件5企业所属行业特点的描述及需提高广告费的文字说明（包括企业营业收入、实际支付广告费金额、需要提高广告费扣除比例等）6广告专业机构制作的证明材料7已实际支付广告费用的相应发票复印件8已通过媒体传播的证明材料9其他应提供的材料五、企业缩短折旧年限或加速折旧方法审核需提供的资料1单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件2单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件3税务登记证复印件4重要经营合同、协议复印件5企业关于申请缩短折旧年限或米取加速折旧方法的固定资产是否 属于促进科技进

14、步、环境保护和国家鼓励投资的关键设备、是否 是常年处于震动、超强度使用或受酸、碱等强烈腐蚀状态的机械 设备以及其性能用途的详细说明，并附有关专家的鉴定成果6其他应提供的材料六、企业财产损失审核需提供的资料1单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件2单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件3税务登记证复印件4重要经营合同、协议复印件5企业财产损失申请及财产损失清单6因自然灾害造成企业财产损失，必须提供能确认发生灾害的有关 部门出具的证明材料7因责任事故造成企业财产损失，必须提供确认发生责任事故的公 安部门或其他有关部门出具的证明材料和对责任人处理结果的材 料8因资产盘亏、短缺、残

15、损、霉变而发生的财产损失，必须提供企 业关于资产清查、盘亏情况的专题报告。有行业主管部门的企业， 还需提供主管部门的证明材料。9因坏帐损失而造成的财产损失，如果因债务人死亡或破产，企业 必须提供债务方所在地法院或公安部门出具的，具有法律效力的 证明材料。如果因债务方其他原因，造成企业存在逾期三年未收 回的帐款，企业必须提供合法的证明材料并说明原因。10企业投保财产发生损失，必须提供保险部门损失估算及赔付资料11其他应提供的材料企业基本情况表索引号：1 7页次:企业名称经济类型所属行业企业注册地址电 话邮 编开户银行银行账号企业技术监督局识别号工商 登记发照日期地税税务登记计算机代码 发证日期

16、执照号码税务代码经营范围经营期限年财务经理联系人投资者名称投资 总额注册金额出资比例实收 金额占注册合 计名 称 投资总额 投资比例 名 称 投资总额 投资比例分支机构概 况前事务所名称前事务所 审核报告编号编注说明：前事务所名称、前事务所审核报告编号行次填写以前年度审核事项与本次审核事项相同的事 务所名称及审核报告编号。会计凭证抽查表企业名称: 审计项目:科目纳税期间:金额单位：元日期凭证号对方科目金额摘要涉及会计调整内容涉及税种调整内容涉及项目金额理由涉及项目金额理由编制人:日期:复核人:日期:编制说明：此表附在每张审核表”后，以此作审核记录。通用工作记录表企业名称：审核项目：审计年度：编

17、制人日期复核人日期审核表识及说明：审核结论:审计标识说明表标识含义标识含义A纵加核对相符F2与营业税申报核对一致横加核对相符F3与城市维护建设税申报核对一致B与上年结转数一致F4与教育费附加申报核对一致T与原始凭证核对一致F5与房产税申报核对一致G与总分类帐核对一致F6与印花税申报核对一致S与明细分类帐核对一致F7与车船税申报核对一致C与企业所得税纳税申报表核对一致F8与土地使用税申报核对一致D1与企业所得税纳税申报表附表一核对一致F9与文化事业建设费申报核对一致D2与企业所得税纳税申报表附表二核对一致*备注1D3与企业所得税纳税申报表附表三核对一致*备注2E已进行纳税调整AP审核确认数F1与

18、增值税申报核对一致说明：本表附于每份工作底稿中，便于查看。主营业务收入审核表索引号：2 1页次： 会计期间或截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期索 引号项目金额合计其中：主要产（商）品或大类备注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月本期未审额审核调整额审核确认额审核标识及说明：审核结论：编制说明：1、本表应按主要产（商）品或大类品种分别列示。2 、本审计项目主要通过相关的符合性、分析性审计工作底稿及相关会计科目工作底稿完成审计目 的，并在本底稿相应栏目给予分析、记录及说明。3、审核确认额=本期未审额+审核调整额4、本期未审额、审核调整额、审核确认额行“金额合

19、计”栏应与审核项目表汇总表第 1 行相关栏次相一致。5、本期未审额、 审核确认额行 “金额合计” 栏应与企业所得税纳税申报审核表第 1 行相关栏次相一致。销售折扣与折让审核表索引号：2 2页次:会计期间或截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期项目帐面金额审核调整额审核确认额销售折扣销售折让本期合计序号凭证号购货单位折扣或折让原因折扣或折让 金 额审批人原入帐发票记录备注月日号发票号品名规格 型 号单价金额小计-审核标识及说明：审核结论：编注说明：1、小计行“折扣或折让金额金额”栏=本期合计行“帐面金额”栏； 2、审核确认额=帐面金额+审核调整额;3、本期合计行“本期帐面金额、

20、审核调整额、审核确认额”栏应与审核项目表汇总表第2 行数相关栏次相一致；2 行相关栏次相一致。4、本期合计行“本期帐面金额、审核确认额”应与企业所得税纳税申报审核表第收入（收益）审核表引号：2 3页次:会计期间或截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期索引号项目未审额审核调整额审核确认额本期合计审核标识及说明：审核结论：编制说明：1、 本表适用于其他业务收入、 营业外收入、补贴收入、投资收益等收入项目的审核，审计科目分别填列。2、 审计投资收益项目时应按短、长期投资科目及明细项目填列；根据投资项目及合同协议检查投资收 益计算是否合规；调整栏内包括因用权益法或成本法而应审核调整额

21、。3、 审核确认额=未审额+审核调整额。4、 其他业务收入、投资收益、补贴收入、营业外收入审核表本期合计行“本期未审额、审核调整额、审核确认额”应与审核项目表汇总表第 3至6行数相关栏次相一致。5 、投资收益、补贴收入、营业外收入审核表本期合计行“本期未审额、审核确认额”应与企业所得税 纳税申报表第 16、21 、22 行数相关栏次相一致。6、其他业务收入审核表本期合计行 “本期未审额、 审核确认额” 其他业务支出审核表本期合计行 期未审额、审核确认额” 应与企业所得税纳税申报审核表第 8 行数相关栏次相一致。主营业务成本审核表索引号：2 4页次:会计期间或截止日： 金额单位：元委托单位名称：

22、编制人日期复核人日期索引号项目金额合计其中：主要产（商）品或大类备注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月本期未审额审核调整额审核确认额审核标识及说明：审核结论：编制说明：1、 本工作底稿应按主营业务成本大类品种分别列示。2、 主营业务成本经各项审计测试后，应将调整事项作出详细说明附后。3、 本审核表应与生产成本及主营业务成本倒轧表相互勾稽。4、 审核确认额=本期未审额+审核调整额5、 本期未审额、审核调整额、审核确认额金额合计”数应与审核项目表汇总表第 7行数相关栏次相一致。3 行数相关栏次相一6、本期未审额、审核确认额“金额合计”数应与企业所得税纳税申报审核表第 致。生产成本及主营业务成本审核表会计期间或截止日： 金额单