基础会计第二版课后习题参考答案Word下载.docx

1、资料序号所属会计要素类别及其金额应归属的会计科目资产负债所有者权益1 000库存现金387 000银行存款19 000原材料900 000固定资产800 0001 755 000实收资本（股本）80 000应收账款120 000短期借款950 000库存商品10350 000应付账款1175 000盈余公积12150 000生产成本13204 000预收账款14117 000预付账款合计2 504 000674 0001 830 000二、会计账户账户名称月初余额本月增加发生额本月减少发生额月末余额180 00030 00010 000 100020 000 80 00099 00040 00

2、050 000 60 00080 00070 00025 00010 000 50 00080 0005 00010 00020 00020 000销售费用1 0001 000本年利润49 000300 00060 000360 00030 000100 000100 000第4章 复式记账一、借贷记账法1.编制会计分录： （1）借：银行存款 400 000贷：实收资本 400 000（2）借：固定资产 80 000银行存款 80 000（3）借：在途物资 30 000应付账款 30 000（4）借：库存现金 4 000银行存款 4 000（5）借：银行存款 40 000短期借款 40 000

3、（6）借：应付账款 70 000银行存款 70 000（7）借：生产成本 9 000原材料 9 000（8）借：短期借款 30 000银行存款 30 0002.开设相应账户并登记总分类账（T型账）（略）3. 总分类账户发生额及余额试算表期初余额本月发生额期末余额借方贷方 6004 000 4 600400 000440 000214 000626 000在途物资 9 4009 000400320 000400 00 30 00039 00060 000实收资本640 0001 040 000760 000693 0001 100 000二、平行登记 1.编制会计分录（1）借：固定资产 50 0

4、00应付账款东华公司 50 000在途物资H材料 20 000 Y材料 16 000银行存款 20 000 应付账款贸发公司 16 000银行存款 50 000应付账款贸发公司 36 000银行存款 36 000生产成本 34 000原材料H材料 28 000 Y材料 6 0002.登记“在途物资”、“应付账款”和“原材料”的总分类账和明细分类账（T型账户）（略） 总分类账户与明细分类账发生额及余额试算表“在途物资”总账8 00036 00044 000“在途物资”明细账合计 H材料6 00026 000 Y材料2 00016 00018 000“应付账款”总账86 00066 000“应付账

5、款”明细账合计 东华公司50 000 贸发公司“原材料”总账34 000“原材料”明细账合计28 000 6 000第5章 会计凭证一、专用记账凭证 1.应填制收款记账凭证收款记账凭证借方科目：银行存款 20年 10月3日 银收字第 1 号摘 要贷方科目金 额记 账附件壹张一级科目二级或明细科目收到投资股本（实收资本）200 000合 计￥200 000会计主管 记账 稽核 填制 出纳 交款2.应填制付款记账凭证付款记账凭证贷方科目：银行存款 20年10月 5日 银付字第 1 号借 方 科 目金额记账贰购买设备￥40 000会计主管 记账 稽核 填制 出纳 领款3.应填制转转记账凭证转账记账凭

6、证 20年 10月10日 转字第 1 号借方金额 贷方金额领用生产用料12 000￥12 000会计主管 记账 稽核 填制 4.应填制付款记账凭证年10月 15日 银付字第 2 号提取现金￥2 0005.应填制收款记账凭证年 10月17日 银收字第 2 号￥20 0006. 应填制付款记账凭证年10月 18日 银付字第 3 号偿还货款35 000￥35 0007. 应填制付款记账凭证年10月 22日 银付字第 4 号偿还借款￥30 0008.应填制付款记账凭证年10月 24日 银付字第 5 号购入材料9. 应填制付款记账凭证库存现金 20年10月 28日 现付字第 1 号购办公品管理费用￥1

7、00010.应填制付款记账凭证年10月 24日 银付字第 6 号二、科目汇总表 1.科目汇总表工作底稿（略），可参照教材P1242.科目汇总表20年10月总账页数借方金额220 000147 00055 000股本380 000第6章 会计凭证一、日记账及总账的登记（1）付款记账凭证（现付字第1号） 借：在途物资 150 库存现金 150 （2）应填制两张记账凭证1）转账凭证（转字第1号） 借：管理费用 2 000其他应收款张达 2 0002）付款记账凭证（现付字第2号）管理费用 400库存现金 400（3）付款凭证（银付字第1号）借：库存现金 15 000银行存款 15 000（4）付款凭证

8、（现付字第3号）应付职工薪酬 15 000（5）应填制两张记账凭证1）转账凭证（转字第2号）管理费用 2 250其他应收款王林 2 2502）收款记账凭证（现收字第1号）库存现金 750其他应收款王林 750（6）收款凭证（现收第2号）库存现金 1 800其他业务收入 1 800 （7）付款凭证（现付字第4号）银行存款 1 000库存现金 1 0002.登记库存现金日记账凭证号摘要对方科目余额月日800现付1采购材料运费150 650现付2付张达差旅费250银付115 00015 250现付3 发放工资应付职工薪酬现收1王林交余款其他应收款750现收2销售材料其他业务收入1 8002 800现

9、付4现金送存银行3.逐笔登记库存现金总账 总 账 会计科目：借或贷借二、总分类账的登记 总 账会计科目：200年1 50015银付23 50028购办公用品2 50031本月合计215 000银收1415 000375 000373 00017 银收239300018 银付3 支付货款358 00022银付4328 00024 银付5308 00030银付6288 000 借其余账户略第7章 一般企业主要交易和事项的账务处理一、企业筹资活动的账务处理 确定记账凭证种类，编制会计分录：（1）收款记账凭证银行存款 1 200 000股本 1 000 000 资本公积股本溢价 200 000（2）转

10、账记账凭证固定资产 150 000股本 150 000（3）转账记账凭证无形资产 50 000股本 50 000（4）转账记账凭证资本公积 200 000股本 200 000（5）付款记账凭证（该业务极少发生，可能的话就是股票回购）股本 80 000（6）收款记账凭证银行存款 100 000短期借款 100 000（7）收款记账凭证银行存款 100 000长期借款 100 000（8）收款记账凭证应付债券 100 000（9）付款记账凭证 财务费用 80 000银行存款 80 000（10）转账记账凭证在建工程 200 000长期借款 200 000（11）付款记账凭证 长期借款 212 00

11、0银行存款 212 000（12）转账记账凭证（到期一次付息）财务费用 50 000应付债券 50 000（13）付款记账凭证 应付债券 550 000银行存款 550 000二、企业经营活动的账务处理（1）付款记账凭证在途物资甲材料 4 000 应交税费应交增值税（进项税额） 680银行存款 4 680（2）付款记账凭证预付账款东方公司 7 020 贷：银行存款 7 020在途物资乙材料 6 000 应交税费应交增值税（进项税额） 1 020预付账款东方公司 7 020在途物资甲材料 120乙材料 360应付账款东方公司 480（5）转账记账凭证在途物资乙材料 3 180 应交税费应交增值税

12、（进项税额） 510应付账款东方公司 3 690（6）付款记账凭证银行存款 3 690（7）转账记账凭证原材料甲材料 3 920乙材料 9 540在途物资甲材料 3920（8）付款记账凭证管理费用 100库存现金 100（9）付款记账凭证固定资产 20 000在建工程安装工程 88 400应付账款 88 400（如果考虑增值税，应借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”，按买价税率计价，也可能运费计提进项税额，看具体而定。）（11）转账记账凭证在建工程安装工程 4 500原材料乙材料 4 500（12）付款记账凭证在建工程安装工程 2 100银行存款 2 100（13）转账记账凭证固定资产 9

13、5 000在建工程安装工程 95 000（14）转账记账凭证固定资产清理 4 000累计折旧 96 000 固定资产 100 000（15）转账记账凭证制造费用 5 000 管理费用 800累计折旧 5 800（16）转账记账凭证生产成本A产品 20 000B产品 44 000 制造费用 660原材料甲材料 20 000 乙材料 44 660（17）转账记账凭证生产成本A产品 7 000B产品 10 000 制造费用 2 000应付职工薪酬工资 19 000（18）付款记账凭证库存现金 19 000银行存款 19 000（19）付款记账凭证应付职工薪酬 19 000（20）转账记账凭证生产成本A产品 980B产品 1400 制造费用 280应付职工薪酬福利费 2 660（21）付款记账凭证制造费用 420 银行存款 420（22）转账记账凭证制造费用 900累计折旧 900（23）转账记账凭证生产成本A产品 1 960B产品 2 800制造费用 4 760（24）转账记账凭证库存商品A产品 29 940B产品 58 200