税收执法考试考试模拟试题一.docx

1、税收执法考试考试模拟试题一税收执法资格考试（一）（第1、2、7章）一、填空题：1、税收的产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即 私有制的存在 ；二是社会条件，即 国家的产生和存在 。2、与其他财政收入形式而言，税收具有强制性、 无偿性 、 固定性特征。3、结合税收理论和实践发展，我们将税收原则归纳为 财政 、公平、效率 、法治 四个原则。4、烟叶税由 地税 机关负责征收。5、土地增值税的计税依据是 按照纳税人转让房地产所取得的增值额。二、单选题：1、对个人按照市场价格出租的居民住房，其应缴的房产税按（A）税率征收。A、1% b、2% c、4% d、12%2、烟叶税的税率是（C）：A

2、、10% b、15% c、20% d、25%3、从2008年11月1日起，对个人首次购买（B） 平方米及以下普通住房的，契税税率统一下调到1%。A、80 b、90 c、100 d、120 4、土地增值税实行 D。 A、比例税率 B、超额累进税率 C、全额累进税率 D、超率累进税率5、土地使用税以纳税人A 为计税依据。A、实际占用的土地面积 B、账簿上记载的土地使用权价值C、企业组织测量的土地面积 D、企业申报的土地使用权价值6、2007年颁布的中华人民共和国企业所得税税法统一了内外资企业所得税制度。这体现了税收的（B）：A、财政原则 b、公平原则 c、效率原则 d、法治原则7、下列凭证不属于印

3、花税应纳税凭证的是：（C）A、借款合同 b、产权转移书据 c、税务登记证 d、营业账簿8、下列免征耕地占用税的土地有：（A）A、养老院用地 b、铁路线路 c、航道占用耕地 d、飞机场跑道9、有房产原值的企业出租房屋后房产税的计税依据是（C）A、租金收入 B、税务机关估值C、房产原值减除30%后的余值 D、房屋市场价值10、征用的非耕地，自何时起缴纳城镇土地使用税？（B）A、自批准征用的当月起开始缴纳。B、自批准征用的次月起开始缴纳。C、自批准征用之日起满一年时开始缴纳D、自批准征用的次年起三、多选题：1、属于财产行为税的税种是：（ABCDE）A、房产税 b、契税 c、烟叶税 d 、资源税 e、

4、筵席税2、下列车船免征车船税：（ABD）A、非机动车船 b、 警用车船 c、政府部门车船 d、拖拉机 3、下列税率属于城建税税率的有（）： A、1% b、3% c 、5% d、7%4、下列税目适用万分之三税率的是（ABD）：A、购销合同 b、建筑安装工程承包合同 c、建筑工程勘察设计合同 d、技术合同5、下列矿产品应纳资源税的有（BCD）：A、盐 b、煤炭 c、有色金属矿原矿 d、天然气答案：1、Abcde 2、abd 3、ACD 4、abd 5、bcd四：计算题：1、某房地产开发公司，在市区开发某写字楼，其中购地支出2000万元，开发成本5000万元，该项目专项银行贷款财务费用支出1250万

5、元（假定不高于商业银行同类同期贷款利息），其他房地开发费用按地价款和开发成本的5%扣除。对房地产开发企业允许加计20%的扣除。写字楼销售收入14000万元（注：不考虑营业税及其附加、印花税等的扣除）。就该项目，该公司应缴纳多少土地增值税。2、某科研所在长安街有一栋办公用房，建筑面积10000 M2，（占地1000M2），原值为1000万元。为弥补科研经费不足，于2007年12月15日签定合同，将一、二层（2000 M2）出租给甲公司，合同约定：甲公司自行解决房屋改造问题，年应付租金500万元。甲公司于2008年3月15前投资200万元将房屋改造为商业用房并投入使用，问2008年应由谁缴纳多少房

6、产税、土地税。答案：1、2008年税款应由科研单位缴纳。房产税应纳税款=50012%=60万元土地税应纳税款=10002000/1000010=2000元2、扣除项目=2000+5000+1250+350+1400=10000万元增值额=4000万元增值率=4000/10000=40%应纳税额=4000*30%=1200万元五、简答题：什么是税收原则？我国的税收原则包含哪些内容？答案：税收原则一般研究政府对什么征税、征收多少、怎样征税，市政府在设计税制、实施税法过程中遵循的基本准则，也是评价税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准。我国的税收原则主要包括：财政、公平、效率和法治四个原则。税

7、收执法资格考试（二）（第3、5、7章）一、填空题：1、税收法律关系是指国家 和纳税人 之间，在税法所调整的税收活动中发生的权利和义务关系，它是国家政治权力 介入私人经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。 2、税收法律关系的内容 ，是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务，也是税法体系的核心。3、市场失灵的主要表现：_宏观经济不稳定_、_微观经济无效率_、_社会分配不公平_。4、跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为_车船登记地_。5、从事机动车_交通事故责任强制保险业务的保险机构_为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。答案：国家、纳税人、国家政治权力；2、税收法律关系的

8、内容；3、宏观经济不稳定、微观经济无效率、社会分配不公平；4、车船的登记地；5、交通事故责任强制保险业务的保险机构二、单选题：1、1、税收法律关系的核心内容是（ D ）。A. 征税主体 B. 税收法律关系的对象 C. 纳税主体 D. 税收法律关系的内容2、某油田1月份生产原油10，000吨，已销售8，500吨，该油田适用的单位税额为每吨8元，该油田1月应纳的资源税税额为（ B）元。、80000 、68000 、76000 、120003、某企业拥有房产原值l000万元，2008年7月1日将其中的30%用于对外投资，不承担经营风险，投资期限3年，当年取得固定利润分红20万元；2008年9月1日将

9、其中10%按政府规定价格租给本企业职工居住，每月取得租金5万元，其余房产自用。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2008年度应缴纳房产税（A）元。A.102400 B.118400 C.126400 D.1440004、某城市的一家公司，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为（C）元。A.46000 B.48000 C.50000 D.52000 5、甲乙两单位互换经营性用房，甲的房屋

10、价格为500万元，乙的房屋价格为550万元，房屋价格不足的部分由甲单位用自产产品补足，当地政府规定的契税税率为3%，则以下关于契税税务处理的说法中，正确的是（B）。A.双方均不缴纳契税 B.甲单位缴纳1.5万元C.乙单位缴纳1.5万元 D.甲单位缴纳16.5万元，乙单位缴纳15万元6专项作业车和轮式专用机械车的计税单位为自重每吨每年税额在16元120元的范围内确定，有权确定具体适用税额的部门是（B）。A.国家税务总局 B.省级人民政府 C.省级税务局 D.县级人民政府7、下列各项中，应征收土地增值税的是（C）。A.个人之间互换自有居住用房地产B.兼并企业从被兼并企业得到的房地产C.抵押期满权属

11、转让给债权人的房地产D.通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产8、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（D）计算。A.账载余额 B.重置成本C.账载原值乘以成新折扣率 D.重置成本价乘以成新折扣率9、甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同分别记载原材料金额60万元由甲企业提供，另外再向乙企业收取加工费10万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税（ C ）元。A.180 B.210 C.230 D.35010、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同

12、。该建筑公司上述合同应缴纳印花税（ ）万元。A.1.79 B.1.80 C.2.03 D.2.04答案：1、D 2、B 3、A 4、C 5、B；6、B 7、C 8、D 9、C 10、D三、多选题：1、在我国税收制度体系中，属于财产行为税的税种主要有( ABCD )。A、房产税、契税、车船税、 B、土地增值税和城镇土地使用税、C、资源税、印花税、城市维护建设税、D、耕地占用税、筵席税等。2、目前执行的房产税税率有（ ABD ）。A、1.2%； B、12% C、10% D、4%3、下列车船可以免征车船税（ ACD ）。A、非机动车船（不包括非机动驳船）、拖拉机；B、工程专用车船；C、捕捞、养殖渔船

13、； D、军队、武警专用的车船、警用车船；4、下列土地免缴土地使用税正确的是（ ABC ）。A、国家机关、人民团体、军队自用的土地；宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；市政街道、广场、绿化地带等公共用土；B、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；C、由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用土和其他用地。D、煤矿企业未利用的塌陷区土地。5、下列土地增值税的减免正确的是（ ABCD ）。A、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%。B、因国家建设需要依法征用、收回的房地产。C、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的，免予征收

14、土地增值税；居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税；居住未满3年的，按规定计征土地增值税。D、居民个人拥有的普通住宅，在其转让时暂免征收土地增值税。答案：1、ABCD 2、ABD 3、ACD 4、ABC 5、ABCD四：简答题：税收对效率的影响答案：1、 纠正外部经济。2、平衡产销供求。3、调节级差收益。4、有益商品和有害商品的税收引导。五：计算题：某市区的房地产开发公司转让写字楼一幢，共取得转让收入5000万元，公司即按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为500万元；投入的房地产开发成本为1500万元；房地产开发费用中的利息支出为

15、120万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按工商银行同类同期贷款利率计算的利息多出10万元。另知公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%，请计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额。 2、某市建筑公司2008年度有关资料如下：（1）拥有土地面积20000平方米，其中自办医院占用1000平方米，幼儿园 占用1000平方米，已知城镇土地使用税4元/平方米。（2）当年签订一项住宅工程，承包合同注明金额为4000万元，又签订了一 项饭店翻修工程，承包合同注明金额800万元，其中将内部装修工程转包给另一家装饰工程公司，转包合同上注明的转包额为200万元。（3）自建一幢写字楼出售，销售收入1600万元，建筑安装成本1050万元。（成本利润率为15%）（4）本公司共有房产原值2000万元，7月30日将自用办公楼的一层（原值100万元）出租给另一单位，租赁合同上注明月租金4万元，租期3年，从2006年8月起每月10日支付，本年取得租赁收入20万元。要求：计算该建筑公司当年应纳的城建税（含代扣代缴