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1、居家养老仍然是绝大多数老年人首选的生活方式即主流方式。据统计,各国选择居家养老的老年人占其总数的比例,英国为95.5% ,美国为96.3% , 瑞典为95.2% , 日本为98.6% ,菲律宾为83% ,新加坡为94% ,泰国为87% ,越南为94%,印度尼西亚为84% ,马来西亚为88%。在中国, 90%的老人期望在家养老。共居式家庭养老分居式家庭养老“年长者的住房切不可视为仅仅是一个容身之地。除物质部分外, 它还有心理和社会的意义也应予以考虑”联合国第37 届大会通过的维也纳老龄问题国际行动计划机构养老养老机构有三种类型:第一类, 是由政府投入、民政部门主办的老年福利院等;第二类,也是发展

2、较快的一类,是社区养老院;第三类,也是近年发展最快的一类,是非公有制养老机构养老机构服务的主要类型面向“三无”老人的免费服务、面向全体社会成员的有偿服务（养老产业.doc）社区养老指老年人不脱离所生活的家庭、社区, 同时享受社区为老年人提供的各种服务特点：一是从养老的方式看, 老年人是在自己的家里养老, 而不是在福利院、老年公寓等养老机构养老; 二是从养老服务的提供主体看, 社区养老除了需要家庭照料外, 还需要来自社会的帮助, 主要是来自社区的照顾。优点：1、既能使老年人享受社会服务, 又不脱离方便温馨的家庭环境、熟悉的社区环境, 是一种符合人性的养老方式。居家养老+ 社区服务是多数老年人的自

3、愿选择2、具有低成本、高效率的优点, 可以充分利用老年人原有的物质资源（住房、家具、耐用消费品和生活设施等）, 较之机构养老, 具有投资少、成本低、服务广、收费低的特点。3、扩大就业和再就业, 政府通过开发公益性岗位, 对下岗职工进行一定的培训, 同时达到再就业与社区养老双重目标。旅游养老四、中国的养老模式1、建立什么样的养老模式不是凭人们的主观愿望而定的, 它是由社会生产力发展水平及与此相适应的社会经济制度和思想观念、社会习俗决定的。2、老年人群存在着显著的差异,最突出的就表现在经济保障能力的差异上。3、老年人群的异质性（教育程度、退休前单位类型和自理能力情况等）养老的主要经济来源由家庭为主

4、向多层次的养老保障体系过渡老年人的生活服务保障和心理保障居家养老为基础, 社区养老服务为依托, 机构养老为补充需要注意的问题1、自我养老在养老体系中的地位问题2、社区养老问题根据20*年全国范围的城乡老年人口的抽样调查,71. 9%的老人希望建立健全社区服务体系。但事实上调查表明多数老人仍是以自我照顾、配偶及子女照顾为主, 并没有得到身边的社区服务。3、机构养老问题对社区养老服务的认识偏颇社区养老服务对象：困难家庭的老人？全社区老人？救助老人的老年服务即纯福利性, 而社会老人则采取有偿服务原则, 但带有一定的公益性社区养老服务供给与需求不匹配1、社区老年服务的方式以文体活动居多、以活动中心为主

5、, 未深入到老人家庭。2、20*年有研究者对广州市东山区118名老人进行调查。结果表明: 被调查老人对社区服务的需求排在前四位的分别是医疗服务、保健康复服务、家庭生活服务、老人护理。3、20*年, 一项对全国城乡老年人口的抽样调查中, 调查城市老年人2 881人。结果显示: 老年群体最需要提供的服务需求依次是医疗护理、文化娱乐、饮食供应、体育活动、学习、心理咨询、家庭关系调节。社区养老需求与社区养老能力不足的矛盾1、体制因素。基层社区权责不统一, 社区的责任无限扩大, 居委会工作人员无法腾出时间和精力考虑老年群体的管理问题。2、 资金因素。街道特别是社区一级资金的不足 3、 管理因素。出路：1

6、、不能等同于慈善事业。2、服务对象、资金筹措、服务队伍等方面社会化3、走产业化、专业化的道路。4、根据老年人的不同需要, 提供不同层次的养老助老服务。机构养老问题1、如何让具有机构养老需求、缴费能力不等的老人都能顺利地消费机构养老? 2、如何让养老机构低成本高质量地运行?3、在养老机构的建设投入上,对广州“十五”期间新建或新增床位的7 家政府办养老机构和23 家民办养老机构的调查显示,平均新建或新增一张床位,政府需投入15 万元到25 万元,民办机构则只需2. 7 万元机构养老四种模式公有公办模式、公有民办模式、民办公助模式、民有民办模式公有公办、公有民办没有或基本没有缴费能力的老人的基本养老

7、问题民办公助模式 只具有中低缴费能力的老年人的养老问题; 民有民办的市场化模式具有中高端缴费能力的老年人。构建以“公有民办”为基础,以“民办公助”为主体,以市场化养老为重要补充的多元化机构养老体系。专题二 我国城镇养老保险制度运行的合意性分析1.养老保险功能储蓄熨平生命周期的消费保险预期寿命的不确定性再分配实现帕累托改进实现经济增长和促进经济发展, 消除资本和劳动力市场的扭曲现象2.养老保险制度运行的合意性分析养老保险制度运行的合意性主要是指制度运行是良好和有效的, 并且能够实现制度的预期目标。养老金制度运行的要求：水平充足、负担合理、财务可持续以及制度稳健运行（世界银行）衡量指标：充足性、可

8、负担性、可持续性和稳健性3.我国城镇养老保险制度运行的合意性分析充足性、可负担性、可持续性、稳健性3.1我国城镇养老保险制度运行的充足性分析提供的待遇除了能保证绝大多数人退休后消费水平不致明显下降、保持相对稳定外, 还应足以防止所有老年人陷入绝对贫困。指标：养老金替代率国际劳工组织于1952年颁布的102号公约, 国家要向一个缴费满30年的中等收入者提供不低于40% 的替代率水平。世界银行认为一个典型的全日制职工获得的替代率水平约为40% 时, 才能维持其退休后的生活水平国际劳工组织于1967年颁布的第128号公约将替代率提高到45% , 随后颁布的131号公约将替代率提高到55%辽宁试点经验

9、, 一个典型的城镇企业职工缴费满30年, 社会统筹可以提供约30% 的替代率; 个人账户在基金投资回报率超过5% 的情况下, 可以提供超过25%的替代率。存在问题：工资增长和通货膨胀等因素的影响在岗职工平均工资从1989年的1935元每年增加到20*年的29229元每年，增长了14倍名义工资与实际工资低收入群体老年贫困3.2我国城镇养老保险制度运行的可负担性分析企业的负担能力、个人的负担能力、财政负担能力企业的可负担性分析：辽宁省为例, 20*年工业企业在未缴纳养老保险费用之前, 企业利润率为4. 3% , 而在缴纳养老保险费用（占总收入比重为1.1% ）后, 企业利润率降为3. 2%。20*

10、年日本、美国、德国和法国的养老保险缴费率分别为14. 3%、14. 2% 、19. 5% 和16. 5%, 企业和个人各负担一半结论：可负担，但负担较重3.3我国城镇养老保险制度运行的可持续性分析从养老金收支状况看，我国当年收不抵支的省份呈逐年增加之势：1997年有16个省份，1998年扩大到21个，1999年进一步扩大到25个。以20*年各地区企业职工基本养老保险收支为例，如果按28%的缴费比例计算，全国只有新疆、辽宁等5个地区养老保险基金收不抵支，存在缺口；但是如果按20%的缴费比例，即个人账户资金不纳入统筹账户支付中，全国只有广东、福建等6个地区养老保险有结余，其余25个地区均存在基金缺

11、口。王晓军运用精算估计方法，对2050 年前我国城镇职工养老保险的年度收支和基金状况进行了估计和分析。结论是：按照制度规定的最高缴费率、覆盖范围和给付水平，制度在 2020 年前可以保持收支平衡并有结余，但从 2021 年起将出现收不抵支的情况，这时必须动用过去的积累补充缺口，到 2032 年过去累积的基金被全部用尽，制度开始面临赤字，到 2050 年累积基金缺口将超过 6 万亿 ，这一缺口相当于当年国内生产总值的 1.8 倍 。原因：转轨成本、人口老龄化、基金投资收益3.4我国城镇养老保险制度运行的稳健性分析稳健性是指制度体系具有一定的抗风险能力, 即使遇到来自经济、人口和其他方面的冲击,

12、也能自动调节和平稳运行城镇养老保险制度面临的主要风险：1、经济增长速度的放慢研究表明：就业率每提高1 个百分点， 养老保险参保率就可以提高0.129859 个百分点， 城市化率每提高1 个百分点， 养老保险参保率就可以提高个0.680211 百分点2、人口老龄化导致制度赡养比的上升部分积累制：养老金替代率下降、增加制度的稳健性经济的高速发展4.对策4.1 完善制度设计实现养老金待遇充足性一、建立根据工资或者物价指数进行养老金替代率调整的机制。二、逐步扩大基本养老保险覆盖范围, 使所有城镇职工都能够获得充足的养老保障。三、对于低收入群体, 建立最低养老金给付机制四、加强社保基金运营4.2 优化养

13、老保险缴费提高可负担水平一、根据经济、人口等参数的变化, 对企业养老保险缴费率进行适度的调整二、改革个体工商户、灵活就业等从业人员的参保办法三、建立参保缴费的激励约束机制4.3 加强养老保险收支管理以提高财务可持续性一、多方拓展资金渠道二、加强基金投资运营三、推迟退休年龄4.4 实现制度稳定运行并建立养老保障的长效机制一、经济增长二、建立多支柱养老保险模式三、完善社会保障管理体制（法制化、低成本、监管体系等）专题三 人口老龄化背景下我国养老保险财务的可持续发展1.养老保险筹资模式及隐形债务1.1 养老保险筹资模式现收现付制、基金制（完全积累制）、部分积累制1.2 隐形债务1.2.1 隐形债务为

14、何出现？1.2.2 什么是隐形债务（规模的界定）房海燕认为，在现收现付的承诺津贴制养老保险计划中, 隐性公共养老金债务指特定时点累积的对政府部门索取养老金的权利价值减去历年滚存的基金余额。边恕：养老金隐性债务是养老保险融资模式由现收现付制转向积累制时需要兑现的未来给付精算现值何平认为，所谓“隐含债务”是指现行养老保险制度如果立即停止运行,为了兑现对已经退休的老人和已经参加工作、尚未退休的职工承诺的养老保险待遇既得利益,应该积累的资金现值孙祁祥认为，隐性债务指的是在现收现付体制下 ,参保人所拥有的养老金权益。隐性债务和转轨成本二者在本质上是共同的，转轨成本可以被定义为“显性化的隐性债务”养老保险

15、隐形债务应界定为养老保险制度转轨过程中，政府对养老金权益受到调整的对象偿还在旧制度下已经承诺但新制度下没有对应资金来源的尚未实现的养老金权益的价值总和2.人口老龄化下养老保险资金财务平衡的困境2.1 人口老龄化使得现收现付制的筹资模式难以为继 民政部社会福利和慈善事业促进司的统计显示，截至20*年底全国老年人口增至1.69亿，占总人口的12.79%。从20*年开始，我国老龄化进入快速发展阶段，老年人口将年均增加800万-900万人；预计到2050年进入重度老龄化阶段，届时我国老年人口达到4.37亿，占总人口30%以上，三四个人中就有一个老人劳动保障部门测算 ,如果保持目前的养老金替代率 ,由于

16、退休人员的增加 ,保险费率将上升很快。到 20* 年 ,缴费率要达到 28. 24%才能支付城镇退休人员的待遇；到 2020 年费率将达到 32. 03 % ；2040 年达到 40. 20 % ；2050 年达到 45. 37 % 。 世界银行的一项研究报告预测 ,如不改变现收现付制的筹资模式 ,到 2030年，中国的养老金支出与工资总额的比例将上升到 48% ,即平均每2个职工就要负担1个退休人员的生活，远远超过国际公认的20 - 25%的警戒线。2.2 部分积累制在人口老龄化背景下呈现资金缺口 从养老金收支状况看，我国当年收不抵支的省份呈逐年增加之势： 王晓军运用精算估计方法，对2050

17、 年前我国城镇职工养老保险的年度收支和基金状况进行了估计和分析。2.3 我国养老保险隐性债务规模 武汉大学的李珍以1993年为例，估算隐形务规模大约在1993年GDP的50%60%之间（1993年GDP为31380亿元），即债务规模大约在15700亿19000亿元。 1996年世界银行，方法一，推算出1994年中国养老金隐性债务约占1994年GDP的46%-69%，绝对额为20*7-30221亿元。方法二，1994年我国的隐形债务为19176亿元。 中国人民大学王晓军，以国务院发布城镇职工统一的养老保险方案的前一年1996 年为旧制度中止的年份,测算出1996 年我国隐形债务水平36 118

18、亿元,占全国国内GDP53 %.何平,隐性债务总额 = 中人过渡性养老金 + 中人个人账户补偿 + 新人个人账户补偿 + 老人现收现付 =28753.34亿元3.人口老龄化背景下实现我国养老保险资金供求平衡的约束条件分析3.1 隐形债务不及时弥补导致国家承担无限责任转制成本包括：（1）新制度实施前已经离退休人员的养老金；（2）现职职工在新制度实施前既往劳动期间以“视同缴费年限”形式形成的虚拟“个人账户”及其增值额；（3）随物价上涨或现职人员提高工资而不定期增长的养老金（提高待遇标准）。3.2覆盖面扩大导致养老保险财政补贴需求增大农村养老保险：假设基础养老金标准为每人每月55元，在20*-210

19、0年间维持不变，国家对参保人缴费补贴标准取最低值，即每人每年30元，农村养老保险的财政补贴需求在2020年将达到1180亿元3.3 灵活就业人员较低的缴费水平导致养老保险的支出压力增大3.4 养老保险缺乏激励机制导致拖欠、拒缴、逃避缴费严重1989年-20*年之间，实际最高缴费率为18.86%，最低仅为13.28%20*年底企业欠费上升到414亿元, 相当于当年养老金发放金额的20%。20*年共清理收回企业欠缴养老保险费242亿元3.5 老龄人口贫困化与养老保障水平降低之间存在矛盾 于学军的研究表明,按照恩格尔系数法 ,20*年中国的贫困人口数量城市为1327.5万 、农村为2337万；按照老

20、年人基本生活标准 , 城市为1264万 、 农村为 3222万；按照老年人贫困的主观感觉测算, 城市为931.5万、农村为3353.8万。全国老年贫困发生率在 28%-35%之间 , 即约每三个老年人中有一个贫困老年人。 1997年之前退休的人员，其退休金相当于工资的80%，而改革后参保的职工，官方预计其退休金相当于工资的60%，即社会统筹部分承担20%左右，个人账户部分承担40%。3.6 潜在的通货膨胀威胁对养老保险基金收支产生不利影响从1978年改革开放以来，我国经历了多次通货膨胀，分别发生在1980年、1984-1985年、1987-1989年、1993-1995年、20*-20*年3.

21、7 养老保险负担沉重、劳动力成本提升与投资吸引力下降之间的矛盾4.人口老龄化背景下我国养老保险财务可持续发展4.1 弥补隐形债务谁来弥补？怎样弥补？“低工资、低消费、高积累”的政策。从 1952 年到 1978 年 ,职工实际平均工资年均增长仅为 0.38 % ,而积累率却由 1952 年的 21.4 %增长到 1978 年的 36.5 % ,其中许多年份甚至高达 40 %以上。划拨国有资产、财政划拨、其他（土地使用权转让收入、 公有住房出售收入、社会福利彩票收入、个人收入所得税、 特别消费税收入等的一部分）4.2 逐步提高退休年龄建国初期的人均寿命男性为40.0岁和女性为42.3岁; 20*

22、年第五次全国人口普查数据显示，我国城镇居民平均预期寿命为75.21岁4.3 提高企业、个人缴费积极性4.4 以员工的全部报酬作为缴费基数据国家税务总局分析 ,职工从单位获得的工资外收入占工资收入的比重 ,1978 年为 8% ,1990 年为 35 % ,1994 年为 50 %左右 4.5 强化养老保险基金投资运营，提高基金收益率专题四 名义账户制及其在我国的适用性预备知识：现收现付制、完全积累制、部分积累制、缴费确定型、待遇确定型1、背景人口老龄化和寿命预期提高D B 型现收现付制财务危机。人口老龄化加速养老金缩水 美国联邦社保濒临破产.doc转轨成本：一个世界性难题据欧盟委员会的测算,

23、假定维持2 0 0 0 年的养老金给付标准不变, 如果向“ 完全积累制” 过渡就需要建立一个相当于工资总额6 45 % 的预酬基金; 如果维持目前的缴费水平不变, 为降低转型成本的规模将法定退休年龄推迟到63 岁,那么在这个制度成熟之时这笔基金的总额仍相当于工资总额的68 0 % ; 规模如此庞大的转型成本几乎等于欧盟G D P 的3 0 0 % , 欧盟全部资本存量的1/ 2 。1 9 9 5 年以来, 欧亚6 国（瑞典、意大利、拉托维亚、波兰、蒙古和吉尔吉斯坦）引入了一个新的社会保障制度模式：名义缴费确定型”模式（ N D C）2、什么是名义账户制名义账户制“缴费确定型的现收现付制”从融资

24、的方式来看，名义账户制是建立在现收现付制的基础之上从养老金给付的条件和规则来看，养老金给付的标准主要取决于记入个人账户缴费的积累、“名义资产”的投资增殖、“名义资产”转成退休年金的计算公式、退休给付指数化的公式等“名义账户”制的基本特点：1、养老金给付指数化2、为特殊群体提供“名义缴费纪录”3、记入到“名义账户”中的缴费比例差距较大4、新旧体制转型过渡的途径和衔接的措施各有千秋5、根据具体国情为“名义账户”设定其他一些附加的功能养老金给付指数化 瑞典既考虑到了通胀也考虑到了经济增长率:如果经济增长率超过1. 6 % ,那么年度调整就会超过通胀率;如果经济增长率低于1. 6 % ,那么年度调整就

25、会低于通胀率。意大利和拉脱维亚的指数化是与通胀挂钩的,而波兰也是与通胀挂钩,具体规定是,在实际工资增长率（通胀以后） 变化超过20 %时与其挂钩。为特殊群体提供“名义缴费纪录”意大利规定,对于那些由于照看小孩而不能工作的母亲,照顾子女的最大年限为6 年,即在子女六岁之前一直由政府代为“缴费”;在波兰,诸如失业、照看子女和看护残障者等均可获得个人账户中的政府缴费记入到“名义账户”中的缴费比例差距较大瑞典的缴费是18. 5 % ,由雇主和雇员平均支付,其中记入到名义账户里达16 %，2.5%纳入个人积累账户;波兰是32. 52 % ,但记入到名义账户的则只有12. 22 %;意大利的工薪税是32.

26、 8 % ,其中雇主为23. 91 % ,雇员为8. 89 % ,全部记入个人账户之中.新旧体制转型过渡的途径和衔接的措施各有千秋 拉脱维亚是将传统体制下的各种因素换算成“名义记录”以后加进个人账户之中;蒙古的办法是1960 年以前出生的人留在传统体制里不动。波兰对不同年龄段的人采取了不同的办法,例如,1968 年以后出生的人必须加入到新的“名义账户”制度之中,19491968 年出生的人有权利选择或是进入新计划,或是二者兼而有之,1949 年以前出生的人必须留在传统体制内根据具体国情为“名义账户”设定其他一些附加的功能 波兰除了进入“名义账户”的12. 22 %以外,还专门设计了一个强制性的

27、“个人积累账户”,并将7. 3 %缴入“个人积累账户”之中;在蒙古的“名义账户”中,计划在20* 年开始逐渐加入“积累的因素”,起点是工薪税的3 % ,到2020 年逐渐增加到7. 5 %; 意大利虽然没有另外设定一个强制性的“个人积累账户”,但却采取了一定的税收政策鼓励自愿建立“个人积累账户”; 瑞典设有自愿性的个人账户;除意大利之外,其他国家均设立了“最低养老金”或基础养老金制度,其资金来自政府的一般税收。3、名义账户制的优劣（一）优势1、较强的适应性2、具有透明度3、加强了保险缴费与未来给付之间的联系, 强化了劳动的激励机制 瑞典人62 岁退休时获取的给付的工资替代率是46 % ,如果6

28、5 岁退休就是62. 60 % ,如果68 岁退休就可以达到82 %。意大利改革以后,新的养老金给付水平对那些原本想62 岁退休而现在则决定65 岁退休的人来说每年增加了6 %; 决定57 岁退休的人数下降了15 %。4、适合资本市场不发达的国家5、转型成本分散化6、从政府转向个人（二）劣势1、再分配作用比较弱 对于40 年工龄以上的工人来说, 名义账户制可以提供一个很好的收入替代率。但对于农业工人、妇女、非正规经济部门的工人来说,他们的替代率很可能不到40 %2、一些“弱势群体”不利在拉脱维亚“名义账户”下55 岁退休的妇女平均获得的退休金要低25 %。在波兰,提前退休的妇女所获得的退休金要比60 岁退休减少5