内部审计审计工作底稿doc78页精选资料Word文件下载.docx

1、三、审计计划阶段工作底稿X1初步业务活动X2基本概况表X3经营环境及状况调查表X4业务用工收费预算及实际情况表X5内部控制的调查问卷X6总体审计策略X7具体审计计划目录X8风险评估程序汇总表X9了解被审计单位及其环境调查表X10重要性标准初步估计表审计工作底稿目录（二）Y四、控制测试工作底稿Y1现金和银行存款控制测试Y2采购与付款循环控制测试Y3存货与仓储循环控制测试Y4销售与收款循环控制测试筹资与投资循环符合性测试五、实质性程序工作底稿A-D1、资产类工作底稿A1货币资金A2短期投资A3应收票据A4应收股息A5应收利息A6应收帐款A7其他应收款A8预付帐款A9存货 A10待摊费用 A11待处

2、理流动资产净损失B1长期投资C1固定资产及累计折旧C2在建工程C3固定资产清理C4待处理固定资产净损失D1无形资产D2长期待摊费用E-F2、负债类工作底稿E1短期借款E2应付票据E3应付账款E4预收账款E5应付工资E6应付福利费E7应付股利（利润）E8未交税金E9其他应付款 E10预提费用审计工作底稿目录（三）F1长期借款F2应付债券F3长期应付款G3、所有者权益类工作底稿G1实收资本G2资本公积G3盈余公积G4未分配利润H4、损益类工作底稿H1主营业务收入及成本H2主营业务税金及附加H3其他业务利润H4营业费用H5管理费用H6财务费用H7投资收益H8营业外收入及支出H9以前年度损益调整H10

3、所得税I5、重要事项类工作底稿I1关联交易I2期后事项I3或有损失I4持续经营J六、备查资料工作底稿*J1组织机构及管理人员结构资料*J2营业执照*J3政府批文*J4公司成立合同、协议、章程*J5纳税鉴定文件*J6董事会会议纪要或摘录*J7内部控制的调查与评价*J8重要长期经济合同、协议*J9验资报告（复印件）*J10评估报告书（复印件）*J11主要资产的所有权证明一、企业基本情况（老客户只提供（1）：是否不适用（1）公司营业执照（2）公司章程（3）批准公司成立的批文（4）公司成立签订的合同或协议（5）地（国）税登记证（6）公司代码证书（7）公司的验资报告（8）公司上年度会计报表的审计报告二、

4、本年度财务会计报告及有关资料：（9）资产负债表（10）利润及利润分配表（11）现金流量表（12）财务情况说明书或财务会计分析报告（小公司可以不用）（13）年末库存现金盘点表（14）年末末存货盘点表（15）年末银行存款对帐单及银行存款余额调节表（16）年末大额债权、债务经双方确认的询证函（17）长期投资合同和验资报告及被投资公司的章程（18）年末固定资产盘点表（19）本年度新增固定资产的会计凭证、发票等资料（20）房产证、汽车行驶证等固定资产产权证件（21）银行借款合同或银行借款通知单及会计凭证（22）贷款证（卡）（23）应交税金年初、年末及本年增减数（24）全年企业所得税、营业税、增值税纳税申

5、报表（25）本年度公司享受税收优惠或税务处罚的有关文件（26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料（27）营业收入、营业成本明细帐及全年累计发生额（28）营业费用、管理费用、财务费用明细帐及全年累计发生额三、本年度外汇报表及有关资料：（29）本年度收汇、付汇核销单（30）本年度外汇基本存款帐户卡（31）外管部门发的外汇资本金帐户通知单（32）外管部门发的外汇结算帐户通知单、外汇情况表审计程序完成情况表（一）被审计单位： 索引号：项目： 财务报表截止日/日期： 复核：日期： 日期：序号问 卷 内 容一审计标准执行情况1本所规定审计程序是否完全执行2审计范围是否受到限制3内控基础是否已作调整和

6、记录4会计政策是否已作调整和记录5财务指标的重大变化是否已作了解6上期审计报告是否已作检视7审计计划是否经过讨论和制订二会计原则遵守情况经济活动是否完全符合我国法律法规的规定会计方法与上年是否保持一致收入与成本费用是否配比记账是否符合权责发生制原则资本性支出与收益性支出是否分清会计记录是否完整真实三期后事项与或有负债的了解销售收入（应收账款）采购支出截止期是否作过测试报告日与审计日之间的会计记录是否审阅约定资本支出是否存在股本及长期投资是否变化或有负债是否变化不正常事项或账项是否存在董事会或办公室会议纪要是否全部审阅8诉讼未决事项的法律性文件是否获取与审阅四现金及存货审计库存现金是否全面清点核

7、对银行存款余额是否全面核对清楚应收款项是否发函询证坏账准备是否已按规定计提、核销各类存货是否全面盘点各类存货是否按规定比例抽查核对审计程序完成情况表（二）各类存货明细账与总账是否核对一致未见询证回复的债权是否实施替代程序五长期投资审计长期投资增减的法律性文件是否审阅在建工程费用资本化是否合理固定资产增减的根据是否审阅无形资产增减的根据是否审阅资产抵押情况是否完全揭示六成本核实情况各类价格或成本差异调整是否合理应处理的待摊、预提费用是否全部处理当年应计折旧是否计算正确无形及其他资产应摊金额是否合理摊销抽查的在制品数量是否核对相符在产品（在制品）计价是否合理主要产品成本计算正确性抽查核对是否一致七

8、负债核对短期借款余额是否与银行对账单核对清楚长短期借款是否与借款合同及银行支付额核对清楚其他长期负债是否向对方询证核对距还款期不足一年的长期借款是否转入短期借款其他重要大额负债是否审阅入账基础八所有者（股东）权益核实实收资本（股本）增减是否已经有法律性文件依据投资者各方的投资是否符合合同、协议规定利润分配是否符合股东大会或董事会决定实收资本汇率折算及资产评估价入账是否具备法律性依据本年汇兑损益是否已正确计入损益九税 项纳税通知书是否业经审阅客户计税所有税种税率是否与税务局核定一致审计程序完成情况表（三）应税所得额是否已经全部调整减免税的批准文件是否已获取和审阅各税种计算清缴数额是否已计算清楚十

9、报表合并集团内各企业会计政策是否一致集团内各企业会计期间是否一致集团内企业审计报告是否存在保留意见合并中应抵销项目是否已全部抵销十一审计档案所有工作底稿编制、复核人员是否全部签章审计程序执行标志是否已填写齐全试算表及其他底稿的程序实施标识是否已正确书写应索取的底稿是否与档案目录核对一致主要问题的请示报告是否撰写和归档审计总结是否撰写归档十二审计报告上年审计报告中所提问题是否合理解决本年年初数能否确认本年有关账项调整被审计单位是否完全同意报告书中的保留意见是否与被审计单位讨论报告书附注是否按本所规定的要求全面书写说明业务约定书甲方：乙方： 兹由甲方委托乙方对甲方 年年度财务报表进行审计，经双方协

10、商，达成以下约定：一、业务范围及目的 乙方接受甲方委托：对甲方按照企业会计准则编制的 年 月 日的资产负债表以及截止 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计；乙方将根据中国注册会计师审计准则，通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。 二、甲方的责任与义务 （一）甲方的责任1根据中华人民共各国会计法及企业财务会计报告条例，甲方及甲方负责人保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会

11、计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。2按照企业会计准则和会计制度的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 （二）甲方的义务： 1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。2、为乙方派出的有关人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前提供清单。3、确保乙方不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需的其他信息。 3、按本约定书之规定及时足

12、额支付审计费用。 4、在 年 月 日之前提供审计所需的全部资料。 三、乙方的责任和义务（一）乙方的责任：1乙方的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。乙方按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计工作。中国注册会计师审计准则要求注册会计师遵守职业道德规范，计划和实施审计工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。2审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，乙方考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发

13、表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。3乙方和合理计划和实施审计工作，以获取充分、适当的的审计证据，为甲方财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。4由于测试的性质和审计的其他固定限制，以及内部控制的固有局限性，不可避免地存在着某些重大错报在审计后可能仍然未被乙方发现的风险。5乙方的审计责任不能减轻甲方及甲方管理层的责任。 （二）乙方的义务：1、按照约定完成审计业务，出具审计报告。乙方应于 年 月 日前出具审计报告。2、除下列情形外，乙方应对执行业务过程中知悉的甲方商业秘密严加保密。（1）取得甲方的授权；（2）根据法律法规的规定，

14、为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；（3）接受行业协会和监管机构依法进行的质量检查；（4在法律诉讼程序中维护自身的职业利益。 四、审计收费 乙方应收本次审计约定事项的费用，按照乙方实际参加本项审计业务的各级职别工作人员所花费时间及有关收费规定的的计费标准确定， 预计为人民币 元。 甲方应在乙方提交审计报告时向乙方支付全部约定费用。 如因审计工作遇到重大问题，致使乙方实际花费审计工作时间有较大幅度的增加，甲方应在了解实情后，酌情调增审计费用。五、审计报告的使用责任 乙方向甲方出具的审计报告一式 份，这些报告由甲方分发、派送，使用不当的责任与乙方及签发报告的注册会计

15、师无关。六、约定书的有效时间 本约定书一式两份，甲乙方各执一份，并具有同等法律效力。 本约定书自双方签章之日起生效，并在本约定事项全部完成之日前有效。七、约定事项的变更由于出现不可预见的情况，影响审计工作如期完成，或需提前出具审计报告，甲乙双方可要求变更约定事项，但应及时通知对方，并由双方协商解决。八、违约责任 甲乙双方按照中华人民共和国经济合同法的规定承担违约责任。 甲方： 乙方： （签章） （签章） 授权代表： 年 月 日 日期： 年 月 日管理层声明书 会计师事务所：鉴于贵会计事务所审计本公司截止 年 月 日的资产负债表以及相关期间的损益表和现金流量的需要，谨作如下声明：1、本公司依照企

16、业会计准则和有关财务制度的规定，编制 年度会计报表，公允地反映本公司的财务状况、经营成果及财务状况变动情况，其编制基础与上年度保持一致。本公司管理当局对报表的真实性、合法性和完整性承担责任。2、本公司业已提供所有的财务及会计记录，股东大会、董事会会议记录以及有关的资料。3、本公司业已提供全部关联公司人名单，关联交易及有关的资料，对关联人的重大交易事项均已披露。4、本公司所有交易事项都已入帐，不存在财务报表与帐簿间的差错。5、本公司所有期后事项业已全部提供，重大的期后事项业已调整或披露。6、本公司未打算或企图影响帐面价值和资产、负债的分类。7、本公司确信：（1）没有任何重大未预计的负债。（2）没

17、有任何重大未预计或披露的可能诉讼赔偿、背书、承兑、保证等或有损失。（3）没有任何违反国家法律、法规或合同的规定，以致需要调整或披露的事项。（4）没有发现管理人员或其他员工或其他员工舞弊的事情。（5）没有接到主管机关通知调整或改进会计报表的事项。8、本公司没有蓄意歪曲或虚列财务报表各项目的金额或分类情形。9、本公司应收款项等债权均属实。10、本公司存货均属实，其呆滞、陈旧、毁损均已处理。11、本公司对拥有的全部资产享有充分的所有权，以资产提供担保的情况已全部披露12、本公司严格遵守了合同规定的条款，不存在因未履行合同对财务报表产生重大影响的事项。公司名称：（签章） 财务负责人：（签名）法人代表：

18、 年 月 日与治理层、管理层的沟通记录汇总表沟通内容沟通对象沟通时间沟通形式沟通结果索引号沟通是否充分治理层管理层书面形式口头形式一、注册会计师的责任二、计划的审计范围时间三、审计中发现的问题1234三、注册会计师的独立性五、要求沟通或商定的其他事项六、补充事项说明：1。本表适用于注册会计师执行财务报表审计时，整个审计过程的沟通记录的汇总； 2沟通是否充分一栏，如为否，则应另附采取进一步应对措施的工作记录。客户单位基本概况表单位名称法人代表法定地址联系电话经济性质邮政编码经营范围经营期限批准证书年 月 日 批准 字 号年 月 日 签发 字 号主 要负责人董事长总经理财 务经 理开户银行投资者名称 注册资本金额比例（%）合 计资产试算平衡表资产科目期末未审数账项调整重分类调整期末审定数借方贷方应收股利应收账款预付账款应收补贴款一年以内到期长期投资其他流动资产流动资产合计长期股权投资长期债权投资长期投资合计固定资产原价减：累计折旧固定资产净值固定资产减值准备