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1、 13.审计人员通过对内部控制制度的初步评价据以确定（ ）。A.是否与被审单位签订审计业务约定书 B.符合性测试的性质、方法、时间C.实质性测试的性质、方法、时间 D.是否进行实质性测试 14.被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，是审计中所说的（ ）。 A.审计风险 B.审计错误 C.重要性 D.固有风险 15.对应收账款账户较为有效的审计方法是（ ）。 A.复算 B.观察 C.函证 D.询问 16.后续审计是一种强制性审计，通常由（ ）实施。 A.国家审计机关 B.社会审计组织 C.内部审计机构 D.以上三者都可以17.社会审计的报告日期应该是如下日期中的（ ）。 A.结账日 B.审计

2、业务约定书的日期 C.审计外勤结束日 D.提交审计报告日18.下列应计提折旧的固定资产是（ ）。A.经营性租入的设备 B.已提足折旧继续使用的固定资产C.未使用的房屋建筑物 D.当月增加的固定资产19.通过分析性复核，审计人员了解到被审单位今年的毛利率为20%，比去年下降了10个百分点。审计人员应该（ ）。 A.调查信用部门经理是否严格执行企业的信用政策 B.评价公司经理的胜任能力 C.要求在会计报表附注中予以披露 D.调查会计报表是否存在错报的可能20.函证应付账款的主要目的是为了（ ）。A.验证决算日应付账款的余额是否真实B.寻找未入账的债务C.替代审查被审计单位提供的应付账款对账单D.验

3、证相关内部控制制度是否有效21.银行对账单属于（ ）。 A.实物证据 B.环境证据 C.口头证据 D.外部证据22.下列方法中属于审计技术方法的是（ ）。 A.检查 B.全查法 C.抽样审计 D.逆查法23.审计终结阶段,如果审计人员发现审计风险高于可接受的水平,应考虑（ ）。 A.重新审计 B.结束审计 C.追加审计程序 D.发表否定意见24.下列不属于审计准备阶段工作的是（ ）。 A.了解被审计单位的基本情况 B.初步评价被审计单位的内部控制制度 C.确定重要性水平 D.实质性测试 25.如果被审计单位会计报表就其整体而言是公允的，但因审计范围局部受到限制严重限制,注册会计师应发表（ ）的

4、审计报告。 A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.拒绝表示意见 26.财经法纪审计的基础是（ ）。A.法律、法规 B.会计准则 C.财务审计 D.审计准则 27.我国的国家审计机关按其组织形式和领导关系，属于（ ）领导的国家审计机关。A.人大 B.行业协会 C.政府 D.财政部 28.（ ）是审计人员实施审计必须恪守的行为规范。A.审计依据 B.审计准则 C.审计证据 D.审计规范29.审计人员所收集的有关被审计单位管理人员的素质、内部控制情况的证据，属于（ ）。30.注册会计师在获取审计证据时，对（ ）审计项目，不应将审计成本的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要审计程序的理由

5、。A.一般的 B.风险大的 C.重要的 D.实质性测试的31.审计证据的相关性是指审计证据应与（ ）相关联。 A.审计目标 B.会计报表 C.审计范围 D.客观事实 32.审计人员通常使用面询法取得（ ）。 A.实物证据 B.环境证据 C.口头证据 D.外部证据 33.内部控制设计和运行必须受制于（ ）原则。 A.成本最小化 B.成本与效益 C.效益最大化 D.效用最大化 34.股票或债券的上市发行，必须（ ）。 A特殊授权 B委托授权 C指定授权 D一般授权 35内部控制实施是否有效，关键取决于实施内部控制的（ ）。 A人员素质 B健全性 C经常性 D合规合法性36内部控制调查表内容是由（

6、）设计的。 A审计人员 B会计人员 C统计人员 D管理人员 37审计过程中，审计步骤是否应该执行，是否必要，往往取决于（ ）。 A审计人员的判断 B审计准则 C内部控制评价 D审计风险38某一账户或交易单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报、漏报，而未被实质性测试发现的可能性，称之为（ ）。 A固有风险 B检查风险 C控制风险 D系统风险 39审计计划应由（ ）编制。 A被审单位 B审计项目负责人 C审计执行人员 D有关专家 40为了验证存货的永续盘存制是否健全有效，审计人员可以将存货记录和（ ）进行核对。 A请购单 B验收报告 C采购定单 D购货发票41下列审计证据中；可靠程度最高的书面证

7、据是（ ）。 A被审计单位律师询证函的回函 B银行对账单 C应收票据 D顾客订购单42对于年末逾期大额欠款的顾客，如果第二次询证函仍未答复，此时最佳的替代审计程序为（ ）。 A按客户提供的地址到该顾客处直接查询 B重新评价客户应收账款的内控制度 C复核所审年度的账款收入 D审查销售业务的有关合同、订货单、发货单、货运发票等43注册会计师针对被审计单位的应收账款明细账余额向债务人函证，但注册会计师没有收到回函，那么他应该（ ）。 A执行的替代程序 B拒绝发表审计意见 C发表保留审计意见 D认可被审计单位的应收账款的账面余额44下列各项中，直接涉及到被审计单位管理当局关于存货的“表达与披露”认定的

8、是（ ）。 A委托代销的存货 B残次冷背的存货 C未作账务处理的存货 D充作抵押的存货45注册会计师获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的书面记录，属于（ ）。 A书面证据 B口头证据 C实物证据 D环境证据46审计准备阶段的工作不应包括（）。 A了解被审计单位基本情况 B初步评价被审计单位内部控制 C对会计报表项目的实质性测试 D编制审计计划47被审计单位下列事项中，属于违反估价或分摊认定的是（ ）。 A向甲公司拆借的款项，未列入账中 B将经营租入设备一台，列为企业的固定资产 C少提固定资产折旧 500万元 D将预付账款列示于应付账款中 48下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是

9、（ ）。A实物资产的存在性 B内部控制的执行情况C存货的所有权 D经营场所 49建立健全内部控制，是（ ）的责任。 A会计师事务所 B注册会计师 C被审计单位财会人员 D被审计单位管理当局 50注册会计师通过销售截止测试，最可能发现的问题是（ ）。 A年底应收账款余额不正确 B未核准的销货退回 C当年未入账的销货 D超额的销货折扣 51函证银行存款不能实现的目标是（ ）。 A确定被审单位银行存款使用的合法性B了解银行存款的存在C了解被审单位欠银行的债务 D发现被审单位未登记的银行借款二、多项选择题1审计证据的特点是（ ）。 A效益性 B适当性 C层次性 D充分性 2下列那些情况属于被审计单位的

10、舞弊行为（ ）。 A侵占资产 B伪造凭证 C隐瞒交易 D会计政策误用 3被审计单位的会计责任主要包括（ ）。 A建立健全内部控制制度 B保护资产安全完整 C保证审计报告真实合法 D保证会计资料真实合法 4注册会计师发表的审计意见类型一般有（ ）。 A无保留意见 B保留意见 C否定意见 D拒绝表示意见5对应付账款进行审计时，需要审查的账簿、凭证包括（ ）。A购货发票 B应收账款明细账 C应付账款的明细账和总账 D存货的验收报告 6财经法纪审计是一种（ ）。A事后审计 B专案审计 C突击性审计 D强制性审计7内部审计与外部审计相比较，具有（ ）特点。A对象的确定性 B范围的广泛性 C机构的独立性

11、D时间的经常性和及时性 8为了审查销货业务记录的完整性，注册会计师常用的内部控制测试有（ ）。 A审查有关凭证上的内部核查标记 B检查发运凭证连续编号的完整性 C检查顾客回函率 D检查销货发票连续编号的完整性9审计要保持其独立性，必须做到（ ）。 A组织独立 B经济独立 C形式独立 D工作独立 10审计风险包括（ ）。 A固有风险 B控制风险 C检查风险 D系统风险11注册会计师对（ ）债权、债务项目进行审计时，应结合购货业务进行审查。 A应付票据 B预收账款 C应付账款 D预付账款12为验证被审计单位对外购固定资产的所有权，注册会计师应获取的书面证据是（ ）。 A购货发票 B固定资产总账 C

12、固定资产明细账 D买卖合同或协议13在下列情况中，注册会计师对应收账款应采用肯定式函证的是（ ）。 A欠款余额小的债务人数量很多 B个别账户的欠款金额较大 C相关内部控制制度是有效的D注册会计师有理由相信欠款可能存在争议、差错或问题14审计人员的审计责任主要包括（ ）。A建立健全内部控制制度 B保护资产安全完整 C保证审计报告真实合法 D按照独立审计准则的要求出具审计报告15对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据，但实物证据不能证明（ ）。A实物资产是否确实存在及存在数量 B资产的价值和完整性C资产购置的合理性 D被审单位是否对实物资产拥有所有权16审计的职能包括（ ）。A经济监督 B经

13、济预测 C经济评价 D经济鉴证17审计的目的在于检查被审计单位经济活动的（ ）。A真实性 B公允性 C合法性 D效益性18审计的作用是完成审计任务后的结果，审计的具体作用包括（ ）。A制约作用 B评价作用 C促进作用 D证明作用19审计人员对审计证据的鉴定主要包括（ ）。A效益性 B真实性 C重要性 D相关性20在审计证据中，被审单位的会计记录属于（ ）。A外部证据 B书面证据 C内部证据 D实物证据21审计的一般方法包括（ ）。A顺查法 B详查法 C逆查法 D抽样法22下列属于审计的技术方法的是（ ）。A检查和监盘 B查询和函证 C观察 D分析性复核23下列物品不适用于突击性盘点方式的有（

14、）。A库存商品 B在产品 C固定资产 D库存现金24内部会计控制包括（ ）。A授权控制 B会计记录控制 C职责分工控制 D内部审计控制25授权可以分为（ ）。A特殊授权 B委托授权 C指定授权 D一般授权26下列属于特殊授权的有（ ）。A企业的并购 B发行股票 C发行债券 D赊销审批权27内部控制的描述的基本方法有（ ）。A文字说明法 B调查表法 C流程图法 D金额法28审计人员评审内部控制制度的最终目的在于确定内部控制制度的（ ）。A健全性 B有效性 C风险水平 D效益性29财经法纪包括（ ）。A财经法律 B财经纪律 C会计原则 D财经法规30社会审计具有如下特点（ ）。A无偿性 B有偿性

15、C独立性 D委托性31外部证据是由被审计单位以外的组织机构或人士所编制的书面证据，其中包括（ ）。 A应收账款函证的回函 B银行对账单 C购货发票 D管理当局声明书32在下列条件下，注册会计师对应收账款应采用积极式函证的有（ ）。 B个别账户的欠款金额较大 C相关内部控制制度失效 D注册会计师有理由相信欠款可能存在争议、差错或问题 33可以获得书面证据的审计程序有（ ）。A分析性复核 B检查C面询 函证三、判断题 1应收账款函证的样本由注册会计师和客户共同商定，但正式的询证函则由客户签发并投寄（ ）。 2注册会计师的监盘责任应当包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点两方面（ ）。 3检查发

16、运凭证是否连续编号，有无缺号，有利于保证销货业务的真实性（ ）。4由于“库存现金”账户余额较小，审计人员可以不对“库存现金”账户进行实质性测试（ ）。 5当被审计单位面临财务困境时，被审计单位会计报表存在舞弊的可能性增加（ ）。6注册会计师对负债项目的审计，重点是防止高估负债（ ）。7审计证据的充分性是审计人员形成审计意见所需审计证据数量的最高要求。（ ）8注册会计师实施会计报表审计的范围，应仅限于约定的会计报表报告期内的有关事项（ ）。9商誉只有在被审计单位兼并、购买或改组另一个企业时才能入账。（ ）10企业的银行存款余额调节表通常由出纳人员编制。11口头证据往往需要得到其他相应证据的支持。

17、（ ）。12如果对被审计单位的内部控制制度的初步评价结果认为被审计单位的内部控制制度不太健全，注册会计师应当扩大符合性测试的范围和抽样数量。13注册会计师在审计工作中，可以聘请助理人员或专家，对于他们的工作过失注册会计师不应承担责任。（ ） 14注册会计师出于成本效益原则的考虑，有些情况下并不一定选取最有力的证据。（ ）15如果，注册会计师对被审计单位的盈利预测执行了审核，可以看作是对被审计单位持续经营能力做出的承诺。16如果控制测试证明内部控制是有效的，则注册会计师无需再进行相关会计报表项目的实质性测试。17按照独立审计准则的要求出具审计报告，保证会计报表的真实性和合法性是注册会计师的审计责

18、任。 （ ）18“存在或发生”认定主要与财务报表要素的低估有关。19若被审单位的销售已经实现，却未记入销售日记账和总账，则其违反了会计报表所列金额真实性的审汁目标。20被审计单位资产负债表上货币资金项目中的银行存款数额，应以编制的银行存款余额调节表调整后数额为准。21资产负债表中，如果被审计单位未将一年内到期的长期借款转列在流动负债项目“一年内到期的非流动负债”内，则违反了“估价和分摊”认定。 22经济业务越复杂，审计的固有风险越高。23会计人员不得接触现金。24小规模企业的内部控制制度较薄弱，审计人员应主要或全部依赖实质性测试来获取审计证据，以保证审计质量。 25审计证据的充分性是审计人员形

19、成审计意见所需审计证据数量的最低要求。26注册会计师在审计过程中收集的审计证据越多，则得出的审计结论就越准确；所以证据越多越好。27如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见或否定意见的审计报告。四.解答题1试述应收账款的审计目标？2试述固定资产增加的审查要点。3如何查找未入账的应付账款？4试述固定资产减少的审查要点。5试述所得税实质性测试内容。6为了保证审计的独立性，注册会计师需要回避的情况有那些？7内部会计控制的方法和程序有哪些？8财经法纪审计的特征是什么？9短期借款的实质性测试应注意那些方面？ 10下列事项中注册会计师为保持独立性是否应该回避，为什么？ （1）注册

20、会计师王力拥有东方有限责任公司20%的股权，王力所在会计师事务所接受委托对东方有限责任公司2007年度会计报表进行审计。王力是否应回避？ （2）注册会计师王力长期为华立有限责任公司代理记账，王力所在会计师事务所接受委托对华立有限责任公司2007年度会计报表进行审计。 （3）注册会计师王力的未婚妻任恒山股份有限公司的部门经理，王力所在会计师事务所接受委托对恒山股份有限公司2008年度会计报表进行审计。 11甲注册会计师审计X公司2008年度会计报表的“固定资产”和“累计折旧”项目时，发现下列情况： （1）公司所使用的单冷空调，当年计提折旧仅按实际使用的月份（59月）提取。 （2）5月份购入设备一

21、台，价值60万元，当月达到预定可使用状态，8月份交付使用，X公司从9月份起开始计提折旧。 （3）公司对某台设备采用平均年限法计提折旧。该设备预计可使用年限10年，预计净残值率为5%，公司确定的该设备的折旧率为10%。要求：针对上述情况，分别指出注册会计师应关注的存在的问题。12太湖公司生产不锈钢门窗，产品主要销售给各建筑公司，订单均供应建筑工地，该公司的原料有常备料及特殊配件之分。近年来，产销平衡，但该公司原料库存有逐年增加的情况。注册会计师张华接受事务所委派，对该公司进行审计，审计过程中发现，该公司在接到顾客订单后，直接交采购员李某办理原料采购，李某不仅超量购买原料，且单价偏高。采购经理是李

22、某的近亲，因此，仍签字批准李某申请的采购。试问，太湖公司内部控制存在哪些缺陷? 13注册会计师在对甲公司进行审计时，考虑对下表所列应收账款进行函证，在不考虑样本量的前提下，请指出注册会计师应选择的函证对象，并说明理由。单位名称金额账龄 备 注A公司500 000 000 3个月B公司 10 000 6个月C公司 50 000 2年 因产品质量问题发生纠纷D公司 95 000 1年 与甲公司是同一母公司的子公司E公司 200 000 3年六、综合题天山会计师事务所2009年1月接受委托对伊犁股份有限公司2008年度会计报表进行审计。注册会计师经审查后发现下列情况：（要求：写出审计调整分录，不考虑

23、所得税和利润分配调整。设城市维护建设税率7%，教育费附加征收率3%，该企业坏账准备按应收账款期末数5% 提取.要求采用新企业会计准则2006）（1）2008年度，少提厂部行政办公大楼折旧费47.50万元。（2）盘点库存产成品发现账外产品一批，成本180万元，经查系2008年11月份销货退回产品未入账。经查销售收入已冲减。（3）2008年度将经营性出租设备的折旧费5万元，全部列入了营业外支出。（4）2008年10月，报废设备一台，原值15万元，已提折旧12万元，年末已结转清理净损失。但该台设备折旧未冲销。（5）由于出纳员岗位轮换2008年度银行存款利息收入2万元一直未入账。 （6）2008年12

24、月火灾损失材料一批，当年已处理完毕，净损失已结转，但进项税额34 000元未转出。（7）2008年度，该企业注册资本15亿元，盈余公积2008年末余额3亿元，年终将其全部转入了资本金。 （8）注册会计师在监盘存货中发现，部分存货保管过久，于2008年底前已经全部变质，账面价值5万元，该公司仍作为正常存货列示于2008年末资产负债表的存货项目中。经确认该损失属一般经营损失（应转入管理费用）。（9）该企业2008年12月10日销售产品时，用存款代垫了5万元的运杂费，全部计入了当月的销售费用。（10）审计人员对该企业2008年度会计报表进行审计发现该企业2007年12月25日无任何依据作如下转账业务

25、：借：管理费用 200 000 贷：其他应付款应付效益工资200 000（11）该公司拥有T公司30的股权，2008年度T公司亏损200万元，未向股东分配利润。故伊犁公司未做账务处理。（12）2008度该公司资产负债表“长期借款”项目中包含一年内到期的长期借款200万元。（13）2008年12月底，购入原材料一批，由于发票账单未到。该公司未入账。经查同类材料估价10万元。（14）2008年度，行政办公大楼中央空调季节性停用半年，停用期间未提折旧。经查这台设备月折旧额200元。（15）2008年12月31日，用银行存款支付短期借款本金1000万元，利息6万元。该项利息费用全部列入了当月财务费用。但经查该笔借款应付利息已计提4万元。（16）经查该公司2008年末少提固定资产减值准备6万元。 六、名词解释 审计的独立性、会计责任、审计责任、分析性复核、审计风险、不相容职务、符合性测试（也称控制测试）、实质性测试、存在或发生认定、权利和义务认定、完整性认定、估价或分摊认定、不相容职务、内控制度。 七、补充资料 审计调整分录与