民办非企业单位财务审计报告模板征求意见稿.docx

1、民办非企业单位财务审计报告模板征求意见稿民办非企业单位财务审计报告模板(征求意见稿)民办非企业单位财务审计报告模板（征求意见稿）（民办非企业单位名称）年度审计报告目录一、审计报告二、审计报告附送（一）民办非企业单位基本情况统计表（二）会计报表、资产负债表、业务活动表、现金流量表 （三）财务报表附注三、会计师事务所营业执照复印件委托单位：审计单位：联系电话：传真号码：邮箱：审 计 报 告 审字 第 号（民办非企业单位名称）：我们审计了后附的（民办非企业单位名称）财务报告，包括年12月31日的资产负债表、年度的业务活动表、固定资产清查明细表、现金流量表及会计报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照

2、民办非企业单位登记管理暂行条例和民间非营利组织会计制度的规定编制财务报表是（民办非企业单位名称）管理层的责任。编制和公允列报财务报表是（民办非企业单位名称）管理层的责任，这种责任包括：(1)按照民间非营利组织会计制度的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审

3、计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部为。2截至年12月31日，（民办非企业单位名称）对外投资的实体机构为个，被投资单位名称及投资比例分别为 。3（民办非企业单位名称）年末职工人，人均月工资为元；其中，领取工资的负责人为。 （负责人指民办非企业单位的理（董）事长、副理（董）事长、行政负责人（如校长、院长、所长等）四、财务状况1.（民办非企业单位名称）截止年12月31日资产总额为 元，其中：货币资金 元，对外投资 元（短期投资 元、长期投资 元），

4、预付账款 元，应收款项 元（应收帐款 元、其他应收款 元），待摊费用 元，固定资产原值 元，累计折旧 元，固定资产净值 元。2.（民办非企业单位名称）截止年12月31日负债总额为 元，其中：流动负债 元、长期负债 元、受托代理负债 元。3.（民办非企业单位名称）截止年12月31日净资产总额为 元，其中：限定性净资产 元，非限定性净资产 元。五、收支情况.（民办非企业单位名称）年度收入 元，其中：捐赠收入 元，提供服务收入 元，商品销售收入 元，政府补助收入 元，投资收益 元，其他收入 元。.（民办非企业单位名称）年度支出 元，其中：业务活动成本 元，管理费用 元，筹资费用 元，其他费用 元。业

5、务活动成本中，捐赠项目成本 元，提供服务项目成本 元，政府补助项目成本 元，商品销售成本 元。六、审计意见经审计，我们发现（民办非企业单位名称）存在以下问题：（财务收支未全部纳入单位法定账户；存在侵占、私分、挪用民办非企业单位资产或分配盈余的行为；将自身经费收支与行政机关、企事业单位及其他社会组织经费收支混管；将收入用于弥补行政经费不足或发放行政机关工作人员各项补贴；将收入用于章程规定的非营利事业之外的其他支出；将经营服务性收费项目转包或委托与社会组织负责人、有直接利益关系的企事业单位或其他组织实施； 存在违规收费；违反规定使用票据；投资失误；长期应收账款；其他违反会计法、民间非营利组织会计制

6、度和民办非企业单位管理规定的行为）。我们认为，（民办非企业单位名称）财务报表已经按照民办非企业单位登记管理暂行条例和民间非营利组织会计制度的规定编制，在所有（或未能在，加说明段）重大方面公允反映了（民办非企业单位名称）年12月31日的财务状况以及年度的业务活动成果和现金流量。 (应按审计准则的要求,发表无保留意见、保留意见及其他类型的审计意见) 会计师事务所中国注册会计师： （盖章） 中国注册会计师：中国北京 年月日民办非企业单位基本情况统计表年月日民办非企业单位名称登记证号组织机构代码登记时间法定代表人住所邮编主要经费来源电话单位代码开户银行银行账号财务机构名称财务机构负责人专业技术职称会计

7、姓名专职/兼职代理记账中介机构名称税务登记号码对外投资的实体机构和投资比例资 产 负 债 表编制单位:年12月31日单位：元资产 行次年初数年末数负债和净资产 行次年初数年末数流动资产：流动负债：货币资产1短期借款23短期投资2应付款项24应收款项3应付工资25预付账款4应交税金26存货5 预收账款27待摊费用6 预提费用28一年内到期的长期债权投资7 预计负债29其他流动资产8一年内到期的长期负债30流动资产合计9其他流动负债31流动负债合计32长期投资：长期股权投资10长期负债：长期债权投资11长期借款33长期投资合计12长期应付款34固定资产：其他长期负债35固定资产原价13长期负债合计

8、36减：累计折旧14固定资产净值15受托代理负债：在建工程16受托代理负债37文物文化资产17负债合计38固定资产清理18固定资产合计19净资产：无形资产：非限定性净资产39无形资产20限定性净资产40净资产合计41受托代理资产：受托代理资产21资产合计22负债和净资产总计42单位负责人： 制表： 复核:业务活动表会民非03表编制单位: 年12月31日单位：元项目行次上年数本年数非限定性限定性合计非限定性限定性合计一、收入其中：捐赠收入1提供服务收入2商品销售收入3政府补肋收入4投资收益5其他收入9收入合计11二、费用（一）业务活动成本12其中：捐赠项目成本提供服务成本销售商品成本政府补助成本

9、业务活动税金及附加（二）管理费用21（三）筹资费用24（四）其他费用28费用合计35三、限定性净资产转为非限定性净资产40四、净资产变动额（若为净资产减少额，以“-”号填列）45单位负责人： 制表： 复核:现金流量表会民非03表编制单位： 年 单位：元项 目行次金额一、业务活动产生的现金流量：1接受捐赠收到的现金2提供服务收到的现金3销售商品收到的现金4政府补助收到的现金5收到的其他与业务活动有关的现金6现金流入小计7提供捐赠或者资助支付的现金8支付给员工以及为员工支付的现金9购买商品接受劳务支付的现金10支付的其他与业务活动有关的现金11现金流出小计12业务活动产生的现金净流量13二、投资活动产生的现金净流量14收回投资所收到的现金15取得投资收益所收的现金16处置固定资和产无形资产所收回的现金17收到的其他与投资活动有关的现金18现金流入小计19购建固定资和产无形资产所支付的现金20对外投资所支付的现金 21支付的其他与投资活动有关的现金22现金流出小计23投资活动产生的现金流量净额24三、筹资活动产生的现金流量25借款所收到的现金26收到的其他与筹资活动有关的现金27现金流入小计28偿还借款所支付的现金20偿付利息所支付的现金30支付的其他与筹资活动有关的现金31现金流出小计32筹资活动产生的现金流量净额33四、汇率变动对现