现代企业内部审计问题及解决措施研究Word格式.docx

1、1冯卫娜.论当前我国内部审计J.现代商贸工业,2011,（2） ：10-14.2黄吉云.浅谈企业内部审计的发展趋势J.才智,2013，（12）：28-32.3朱永生.浅析现代企业内部审计的发展趋势J.中国市场,2014，（52）：20-23.4王玉兰，简艳玲.上市公司内部审计机构设置及履行职责研究J审计研究.2012，（01）：21-265张文慧.浅谈内部审计注册会计师审计及审计的关系与协作J.财会研究，2010，（21）：8-106宋良荣.审计学教程M.立信会计出版社,2009.9-127陈晓红.中小企业融资M.北京：中国金融出版社，2011.12-15.8阿伦斯.审计学：一种整合方法M.北

2、京:人民大学出版社,2013.80-155.9贾俊耀，武翠仙.论影响注册会计师审计独立性的四大因素J山西财政税务专科学校学报，2013（5）. 10刘建东.现代企业风险管理与内部审计的关系研究A.北京：北京大学出版社.2012.52-6311中国注册会计师协会编.审计M.北京:中国财政经济出版社,2015.100-150.12 王铁肩.会计事务所防范审计失败风险的几点思考J.财经界（学术版），2015，（02）：56-7013Mozaffar Khan.Ross L. Watts. Estimation and empirical properties of a firm-year measu

3、re of accounting conservatism J.Journal of Accounting and Economics.2014，（2）：78-82毕业论文应完成的主要工作：1 利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。2 与实习相关的选题要注意在实习过程中观察收集相关的数据；要做实证方面的论文要多方面搜集相关的地区及国家发布的统计数据。3 认真撰写开题报告，并对开题报告中指导教师所提出的意见进行修改。4 认真撰写论文，并根据指导教师的意见进行修改。5 论文定稿之后，按照要求进

4、行毕业论文的答辩。毕业论文进度安排：序号毕业论文各阶段内容时间安排备注1确定毕业论文的选题，收集资料，整理资料，完成论文的任务书2016-9-15至2016-9-302编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题。2016-10-1至2016-10-313实习期间进行一步查找资料，作社会调查。2016-11-1至2016-11-154撰写论文，完成第一稿，并交指导教师2016-11-16至2016-12-315指导教师阅改论文。2017-1-1至2017-1-316修改论文，完成第2稿，并交指导教师。2017-2-1至2016-2-287指导教师阅改论文，完成中期检查表。2017-3-1至2017-3

5、-158修改论文，完成第3稿，并交指导教师。2017-3-16至2017-3-319指导教师阅改论文，并返还学生，修改后立即交指导教师。2017-4-1至2017-4-1510专家评阅。2017-4-16至2017-4-3011毕业论文答辩。2017-5-1至2017-5-1512评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文。2017-5-16至2017-5-31课题信息：课题性质： 设计 论文 课题来源： 教学 科研 生产 其它发出任务书日期： 指导教师签名： 年 月 日教研室意见：教研室主任签名：年 月 日 学生签名：中国地质大学长城学院毕业论文开题报告 13级财务管理1班课题性质设计 论文课题

6、来源科研 教学 生产 其它开题报告（阐述课题的目的、意义、研究现状、研究内容、研究方案、进度安排、预期结果、参考文献等）一、论文研究的目的、意义1研究目的：本文研究目的在于提高现代企业制度内部审计，使其发挥和更大的作用，保护会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻施行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性，因而在内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续和措施，促进企业提高经济效益，推进经济责任制的完善和履行，促进各种经济利益的正确协调处理。实现增加价值和改进组织的运作，它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制以及治理经营过程的效果，帮助组织实现其目标。 2研究

7、意义： （1）理论意义：我国企业的内部审计一直以来理论滞后于实践，一是审计的基础理论方面，如内部审计的目标、职能、程序和方法等尚未形成一套符合实际的理论体系；二是现行的一些理论的可操作性不强。通过阅读和总结有关于现代企业内部审计的文献以及资料，了解现阶段我国在这个领域理论上的成就和缺失，明确现代企业目前的发展状况和存在的问题，利用已有的理论知识分析这些问题，解决问题的过程中，在已有的理论基础上进行有意识的理论创新，提出新颖的审计手段和方法，有利于我国现代企业内部审计理论的成熟和发展，为现代企业提供新的审计理念。 （2）现实意义：内部审计是现代企业内部进行自我协调和自我制约的机制，因此，内部审计

8、对于企业发展的作用至关重要。现代企业也希望通过内部审计职能的优化来解决公司治理、风险管理、内部控制领域出现的问题和面临的挑战。本文通过对现代企业内部审计进行系统的研究，了解当今现代企业内部审计普遍存在的问题，并对这些问题加以研究分析，从而提出相应的解决措施，使现代企业的发展和环境变化相适应，有利于提高现代企业应对各种风险的能力，同时有利于企业增收节支，加强管理，提高经济效益，从而实现企业价值最大化。二、研究现状 1国外研究现状：国外对内部审计主要是从规范的角度进行的研究。著名审计学家莫茨和夏拉夫在1961年的著作审计理论结构是审计理论研究的开山之作。该书提出了“审计是有理论基础的，在审计行为活

9、动的背后，存在着一整套基本的假设和完整的概念体系”。Anderson等认为内部审计是组织治理的重要组成部分，帮助实现“善治”，其基本治理活动就是进行“风险监控”和提供“控制确认”。Spira和Page认为，一系列舞弊案对受托责任履行失败的揭示，使得旨在确保受托责任履行的审计和内控成为改革争论的焦点。 2国内研究现状：我国对内部审计的研究起步较晚。虽然目前仍有学者坚持认为内部审计属于管理的问题，但已经有越来越多的学者注意到内部审计在公司中的作用，并将其提升到了公司治理的层次。蔡春博士审计理论结构研究一书把审计理论作为一个系统进行研究并构成一个审计理论框架结构，以往尚乏专论。陈艳利、刘英明在基于公

10、司治理的内部审计问题研究中认为内部审计做为实现内部控制的关键因素，内部控制的发展和公司治理的优化是密不可分。汪国银、林钟高认为，内部审计做为企业内部控制活动的一部分收到公司治理的制约。张巧良（2005）对19942003年的内部审计研究进行了回顾和展望，认为内部审计的研究主要分布在基本理论、内部审计制度、内部审计监督、管理审计、比较理论等五方面，但是在将国外理论应用于我国实践方面还比较弱。三、研究内容 1前 言2现代企业内部审计的相关理论2.1现代企业内部审计的概念2.2现代企业内部审计的职能3现代企业内部审计的现状 3.1现代企业内部审计的职能向内部管理服务方面转变 3.2现代企业内部审计的

11、设置和定位的转变 3.3现代企业内部审计逐步向事前与事中审计转变 3.4现代企业内部审计的工作重心转移4现代企业内部审计存在的问题 4.1内部审计部门独立性薄弱 4.2内部环境不佳 4.3内部审计的职能范围狭窄 4.4内部审计的工作方式与技术手段相对落后 4.5管理层对内部审计缺乏重视5现代企业内部审计存在问题的解决对策 5.1建立内部审计的独立性 5.2改善企业内部环境 5.3拓宽内部审计的职能范围 5.4改进内部审计方法与方式 5.5实行内部审计人员委派制度 6结 论参考文献致 谢四、研究方案1利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；2. 运用经验总结法和文献资

12、料法撰写了此文，得出了现代企业的内部审计的存在的一些问题及内部审计以后发展的趋势及方向，同时给出了从国家、企业及对内部审计人员的建议。五、进度安排1.确定毕业论文的选题，收集资料，整理资料，完成论文的任务书。2.编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题。3.进一步查找资料，作社会调查。4.撰写论文，完成第一稿，并交指导教师。5.指导教师阅改论文。6.修改论文，完成第二稿，并交指导教师。2017-2-1至2017-2-287.指导教师阅改论文，完成中期检查表。8.修改论文，完成第三稿，并交指导教师。9.指导教师阅改论文，并返还学生，修改后立即交指导教师。10.专家评阅。11.毕业论文答辩。12.评定

13、学生最终论文成绩，评出院内优秀论文。六、预期结果通过撰写本篇论文，预期能促使现代企业在激烈的市场竞争中立于不败之地，求得生存和发展，能有效加强内部管理和自我监督机制，提高经济效益，增强自身的竞争实力，加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序具，同时使管理者能够认识到企业内部审计的重要性，健全本企业的内部审计机构设置，使内部审计机构发挥其更大的作用。七、参考文献指导教师意见：指导教师签名：年 月 日审查结果： 同 意 不 同 意年 月 日本科毕业论文文献综述学 院： 管理科学与工程学院 专 业： 财务管理 姓 名： 张云飞 学 号：

14、 014130103 2017年 4 月 15 日 Anderewe、Deangel在内部审计一书中提出了企业内部审计质量控制，书中分别从为什么对内部审计进行审计、谁来审计内部审计人员及内部审计的外部检查和评估内部审计的方式等方面对企业内部审计及企业内部审计质量控制进行了分析。Deangel认为，审计质量取决于审计者的专业能力和独立性，并假设，在其他条件相同的情况下，较高的独立性和较强的专业胜任能力有助于提高内部审计的质量。 Lawrence 的现代内部审计实务一书引用了内部审计职业实务准则中对审计质量控制的相关叙述，认为内部审计主任应该建立并保持一个质量控制计划，以评价内部审计部门的工作。这

15、种计划的目的是要能合理保证审计工作符合内部审计职业实务准则、内部审计部门章程和其它适用的标准。山东经济学院会计系董连德财会周刊（会计）对审计责任下了定义，指审计人员在接受委托中所应履行的职责，以及因工作失误造成公众损失而应承担的法律责任。审计责任不仅仅是审计理论中的一个基本概念，如何界定审计责是理论界和实务界一直探讨的重要问题，笔者认为审计责任作为审计理论体系中一个要素，应放在审计理论体系中来分析，从体系中各要素之间的关系来考察界定审责任的依据。王光远在财会月刊（会计）回顾了内部审计的发展历程，早期的内部审计是一种会计导向型审计，它主要检查会计记录是否正确，有无疏忽引发的错误，有无营私舞弊，资

16、产是否安全完整，公司所制定的程序与政策是否遵守。内部审计部门通常附属与财务成会计部门之下，内部审计师通常是外部独立审计师的“影子”。从1940年内部管理审计发轫至今，伴随着委托财务责任向受托管理责任的发展，内部审计逐渐地脱离会计导向，进入管理导向时代。长沙的谢芳在会计审计园地认为，近年来，国内相继爆发了琼民源、银广夏、麦科特等上市公司财务舞弊案，伴随而生的是审计信息失真，致使投资者遭受巨大经济损失并扰乱了正常的市场秩序。主要存在的原因为：审计准则制定缺乏必要的社会博弈过程。审计准则从本质上看是一种非完全契约。审计准则超前与审计实务，可操作性较差。在应用中缺乏相应的实施机制。武汉的张宇宁、彭志平

17、在财会月刊（会计）在关于“浅谈内部审计外部化的利与弊”中认为：内部审计外部化首先是由安达信、安永、毕马威等全球知名的咨询机构提出的，内部审计能否为部化，他们认为只有在分析内部审计外部化的利与弊之后才能进行权衡和选择。杨树滋，鲍国明在内部审计概论一书中指出，“以品种求发展，以质量求生存”对内部审计同样适用，认为审计质量的优劣足以影响一个企业内部审计的成败，并阐述了要保证和提高内部审计质量，需要从以下几个方面入手：制定内部审计标准，将内部审计标准分成两种：工作标准和评价标准；健全内部控制系统；提高内部审计人员的素质；取得充分的、可靠的、相关的内部审计证据；安排周密的内部审计程序；实行内部审计工作底

18、稿的审核制度；建立内部审计规范;外部审计的指导和监督等。 综合上述文献综述，我认为审计发现的问题及时研究解决，及时总结经验、完善制度、改善管理。建立审计结果沟通制度，及时与被审计单位或相关部门进行沟通，抓好整改落实。积极开展后续审计工作，对审计意见、整改方案跟踪督促落到实处。建立资产损失责任追究制度，对造成资产损失的责任人应追究责任。建立审计结果公告制度或通报制度，明确通报范围和层次，提高审计透明度和影响力。摘 要现代企业制度的建立，经济体制得到不断地完善。现代企业不可缺少一个很重要的部门是内部审计部门，在当前环境下，企业应该有一套区别于其他部门的内部审计评价体系，这样才能对企业的生产以及销售

19、进行审查，对企业的治理起制约、防护、监督、促进、建设和参谋作用。内部审计是独立于其他部门以外，对现代企业治理起着很重要的作用，对于组织行为风险的分析、控制和应对，以及约束组织相关行为具备重要意义。现在，内部审计受到了前所未有的重视，在将来阻碍内部审计发展的障碍势必会有所减少，从而可以消除多种因素对内部审计工作的困扰，至此内部审计可以健康的发展。关键词：现代企业；内部审计；发展ABSTRACT The establishment of modern enterprise system, economic system constantly perfected. Indispensable mod

20、ern enterprise is an important department of internal audit department, in the current environment, enterprises should have a different from other departments, evaluation system of internal audit, such ability to enterprises production and sales review, restriction and protection to corporate govern

21、ance, supervision, promote the construction of, and staff. Internal audit is independent of other departments, plays an important role in modern business management, the analysis of organizational behavior risk, control and response, and constraints related behavior has important significance. Now,

22、the internal audit has received the unprecedented attention, obstacles hindering the development of the internal audit in the future is bound to has decreased, thus can eliminate a variety of factors on the internal audit work, internal audit can healthy development. Key words ：Modern enterprise;int

23、ernal audit;development3.2现代企业内部审计的设置和定位的转变 33.3现代企业内部审计逐步向事前与事中审计转变 33.4现代企业内部审计的工作重心转移 34.3内部审计的职能范围狭窄 44.4内部审计的工作方式与技术手段相对落后 55.4改进内部审计方式与方法 75.5实行内部审计人员委派制度 7致 谢 10 进入二十一世纪以来，我国的经济不断健康的发展，现代企业的快速崛起也要和内部审计的发展相辅相成。促进现代企业能够健康发展的手段有很多，其中作重要的手段就是内部审计。内部审计部门的发展是根现代企业一并发展的，目的是提高现代企业在同行中的竞争力，最重要的一点就是增加现

24、代企业的收入。现代企业要着重的关注内部审计，察觉出现问题时要及时做出反应，这样内部审计的作用才能得以体现，从而增加现代企业的收入。现代企业的运营需要大量的资金，在这期间会涉及到现代企业的各个方面，尤其是内部审计这一方面，从开始到最后的盈利为止也需要有足够长的周期，而且要做好每一个环节来防止不必要的风险发生。而且，对于现代企业来讲，建立和完善现代企业内部审计的意义就在于能使现代企业健康的发展，监督现代企业生产经营过程中的各个环节和方面，随时发现可能面临的风险并及时找出应对的方式方法，同时检验现代企业的经营成果，总结经验，从这种意义角度来讲，内部审计对于现代企业是至关重要的。内部审计是指对我国的各

25、个大中小现代企业、以及各个事业单位实施内部监督来进行有效的管理，虽然说每个单位的规模不一样、性质也可能会有所不同，但我们在这些环境下都会根据现代企业和现代企业各自的具体状况进行调整和监督，所以这也就意味着我们建立必要的内部审计制度是必须的，也是时代的要求和发展所需要的。内部审计存在于现代企业自己的管理系统里面，为管理阶层服务，进行独立的检查、监督和评价活动。相对于现代企业的外部审计的任务，内部审计主要的任务就是监督现代企业的各项经济活动，它是由独立的内部审计部门和内部审计人员对本公司的财务资金流出收入状况等经济活动进行全过程的监督和对现代企业作出合理的评价。因此，内部审计不仅仅能够对现代企业内部的管理制度进行检查，还可以对现代企业自身的运营成果进行评价检验。同时要注意，内部审计部门在现代企业中保持独立，不受现代企业内部各个部门的干扰。第一、对现代企业运营方式及布局的监督：内部审计通过对现代企业运营方式及布局的监督，不仅可以看出现代企业的经营活动是否合乎