企业物流成本核算案例Word文档格式.docx

1、诉讼费低值易耗品摊销其他住房公积金环境保护费修理费统筹医疗金照明电费含仓库电费合计表 2006年12月制造费用明细及物流成本相关性分析表制造费用含车间包装设备折旧费含车间包装设备修理费水费主要为车间制造耗用水费主要为车间人员支出费用保险费含库存和包装设备保险费用含包装工人费用试验检验费主要为制造产品而发生的费用主要为车间低值易耗品摊销为车间管理人员办公费（含包装业务）表 2006年12月销售费用明细及物流成本相关性分析表销售费用运输费对外支付运费装卸费对外支付装卸费铁路运输保险费广告费主要为广告宣传费主要为业务部门人员发生费用含物流信息费含零星物流运输费业务部门（含物流业务）人员费用办公及劳保

2、主要为包装材料及周转用仓库蓬布费用主要为仓库及业务办公用房折旧费货物出口报关税及港杂费表 2006年12月生产成本明细及物流成本相关性分析表生产成本直接材料主要为生产面粉耗用的小麦辅助材料含包装材料燃料及动力含包装设施耗用电费含包装工人工资制造费用结转表 2006年12月财务费用明细及物流成本相关性分析表财务费用金融机构手续费利息支出主要为购买原材料所发生的货款利息支出汇兑损失利息收入2、对表、表、表、表和表中与物流成本有关的费用内容进行汇总，具体见表。表 2006年12月物流成本相关费用明细汇总表序号项 目发生额 （元）1管理费用折旧费（表）2管理费用工资（表） 管理费用住房公积金（表）销售

3、费用工资（表）生产成本工资（表）含业务人员（包括）费用3 管理费用福利费、培训、劳动和待业保险及统筹医疗金（表）制造费用职工福利费、劳动保护费（表）销售费用劳动保护费（表）公司全体人员（含物流人员）费用4管理费用照明电费（表）5制造费用折旧费（表）制造费用修理费（表）含车间包装设备折旧费、修理费6制造费用保险费（表）含存货和包装设备保险费用7制造费用办公费（表）含包装业务费用8销售费用运输费（表）销售费用装卸费（表）9销售费用保险费（表）10销售费用汽车（表）11销售费用办公费（表）12销售费用低值易耗摊销（表）包装材料及周转用仓库蓬布费用13销售费用折旧费（表）仓库及业务办公用房折旧费14销

4、售费用邮电费（表）15销售费用其他（表）货物出口报关报税及港杂费16生产成本辅助材料（表）生产成本燃料及动力（表）17财务费用利息支出（表）购买原材料发生的贷款利息支出3、物流成本资料分析及物流成本计算。根据会计明细账、记账凭证、原始凭证及其他相关资料，对表中与物流成本有关的费用逐项进行分拆，并设物流成本辅助账户，按三个维度计算物流成本。（1）对于表中第1项，经查明细资料，其中微机等信息设施的折旧费为元。该项费用按微机工作时数进行分配，会计部提供的物流成本计算信息需求表见表。表 物流成本计算信息需求表填写部门（章）：会计部 2006年12月31日信 息会计部在岗人数15人专职从事物流信息工作人

5、数0人兼职从事物流信息工作人数1人兼职物流信息人员12月份工作总时数186小时兼职物流信息人员12月份使用微机从事信息工作时数93小时兼职物流信息人员12月份使用微机从事企业内物流信息工作时数小时根据上述资料及表所提供信息，物流信息成本计算如下：物流信息工作时数占全部信息工作时数的比例为931/6物流信息作业维护费（1/6）=将上述计算结果计入有关物流成本辅助账户：物流成本物流信息成本企业内物流成本维护费 1（2） 对于表中第2项人工费用，经查明细资料，管理费用工资元中含物流信息人员工资，该公司会计部门一名员工兼做信息系统管理员，每月工资为3000元，该项费用按物流信息工作时数进行分配；销售费

6、用工资元中含仓储人员工资18000元，该公司共有仓储人员10人，其中两人从事仓储管理工作，工资为5000元，另外8人从事仓储业务工作，工资为13000元；生产成本工资元中含包装人员工资20000元，该公司共有包装人员15人，其中一人从事包装管理工作，工资为2500元，14人从事包装业务工作，工资为17500元；管理费用住房公积金元中含物流人员支出，该公司按职工工资总额的5%提取职工住房公积金。根据上述资料及表的信息，相关物流成本计算如下：物流信息工作时数占全部工作时数的比例1861/12物流信息作业人工费30001/12（1+5%）=（元）物流仓储作业人工费13000（1+5%）13650（元

7、）物流包装作业人工费17500（1+5%）18375（元）物流管理作业人工费（5000+2500）（1+5%）7875（元）将上述计算结果分别计入各物流成本辅助账户：物流成本物流信息成本企业内部物流成本人工费 2 仓储成本企业内部物流成本人工费13650 3 包装成本企业内部物流成本人工费18375 4 物流管理成本企业内部物流成本人工费7875 5（3）对于表中第3项人工费，经查明细资料，管理费用福利费、培训、劳动和待业保险及统筹医疗金元为全体员工所发生费用支出，制造费用职工福利费、劳动保护费元和销售费用劳动保护费元为采购、生产和营销部门人员所发生的费用支出，上述费用支出按物流作业职工人数进

8、行分配。该公司共有员工145人，采购部门5人，生产部门60人，其中：包装人员15人，1人从事包装管理，14人从事包装作业；仓储人员10人，2人从事仓储管理，8人从事仓储作业，营销部门20人，其余为管理人员（从事物流信息作业的人员为兼职，忽略不计）。根据上述资料，相关物流成本计算如下：包装管理人员占企业总人数的比例1/145包装作业人员占企业总人数的比例14/145仓储管理人员占企业总人数的比例2/145仓储作业人员占企业总人数的比例8/145包装管理人员占企业采购、生产、营销部门人数的比例1/（5+60+20）1/85包装作业人员占企业采购、生产、营销部门人数的比例14/85仓储管理人员占企业

9、采购、生产、营销部门人数的比例2/85仓储作业人员占企业采购、生产、营销部门人数的比例8/85包装管理人员人工费1/145+（+）1/85包装作业人员人工费14/145+（+）14/85仓储管理人员人工费2/145+（+）2/85仓储作业人员人工费8/145+（+）8/85物流管理人员人工费+物流包装作业人工费物流仓储作业人工费物流成本物流管理成本企业内部物流成本人工费 6 包装成本企业内物流成本人工费 7 仓储成本企业内部物流成本人工费 8（4）对于表中第4项，经查明细资料，其中含有支付仓库照明电费1399元，支付车间照明电费元。车间共有生产工人60人，其中从事包装作业人数为15人。车间照明

10、电费按从事物流作业的人数进行分配。包装作业人数占车间生产人数比例15/60包装作业消耗的照明电费仓储作业消耗的照明电费1399将上述结果分别计入物流成本辅助账户：物流成本包装成本企业内部物流成本一般经费 9 仓储成本企业内部物流成本一般经费1399 10（5） 对于表中第5项，经查明细资料，折旧费元中含包装设备折旧费4800元，修理费元中含有包装设备修理费6092元。据此，相关物流成本计算如下：包装作业的维护费4800+609210892物流成本包装成本企业内部物流成本维护费10892 11（6）对于表中第6项，经查明细资料，其中含有采购存货保险费用6872元，包装设备保险费用3241元。将上

11、述物流成本信息分别计入物流成本辅助账户：物流成本包装成本企业内部物流成本维护费3241 12 存货保险成本供应物流成本特别经费6872 13（7）对于表中第7项，经查明细资料，该项费用为车间管理人员所耗用办公费，车间管理人员4人，其中包括包装作业管理人员1人。包装作业管理人数占车间管理人员人数比例1/4物流管理作业一般经费1/4物流成本物流管理成本企业内部物流成本一般经费 14（8）对于表中第8项，经查明细资料，外部运输队12月行驶里程数为48000公里，其中材料采购阶段行驶里程数为16000公里，产品销售阶段行驶里程数为32000公里，外部装卸队12月共搬运装卸货物1400吨，其中采购阶段装

12、卸搬运材料400吨，在企业内仓库与车间之间搬运各种材料约200吨，销售阶段装卸搬运产品800吨。运输费用按里程数进行分配，装卸费按货物重量进行分配。供应阶段行驶里程数占全部里程数比例16000480001/3销售阶段行驶里程数占全部里程数比例32000480002/3供应阶段装卸货物吨数占全部装卸货物吨数比例400/14002/7企业内物流阶段装卸货物吨数占全部装卸货物吨数比例200/14001/7销售阶段装卸货物吨数占全部装卸货物吨数比例800/14004/7供应阶段负担对外支付运输成本1/3销售阶段负担对外支付运输成本2/3供应阶段负担对外支付装卸搬运成本2/7企业内物流阶段负担对外支付装

13、卸搬运成本1/7销售阶段负担对外支付装卸搬运成本4/7物流成本运输成本供应物流成本委托 15 运输成本销售物流成本委托 16 装卸搬运成本供应物流成本委托 17 装卸搬运成本企业内部物流成本委托 18 装卸搬运成本销售物流成本委托 19（9） 对于表中第9项，经查明细资料，该项费用为铁路运输途中保险费支出。其中采购材料支付1050元，销售产品支付1960元。将上述物流成本信息计入相关物流成本辅助账户：物流成本存货保险成本供应物流成本特别经费1050 20 存货保险成本销售物流成本特别经费1960 21（10） 对于表中第10项，经查明细资料，该项费用主要为维修维护及燃料动力消耗费，其中有一部分

14、为从事零星物流运输业务所发生的费用，根据有关统计数据，该车辆12月份共行驶6300公里，用于零星物流业务运输里程数为2100公里，其中采购阶段行驶1400公里，销售阶段行驶700公里。供应阶段车辆行驶里程数占总行驶里程数的比例140063002/9销售阶段车辆行驶里程数占总行驶里程数的比例70063001/9供应阶段运输作业维护费2/9销售阶段运输作业维护费1/9物流成本运输成本供应物流成本维护费 22 运输成本销售物流成本维护费 23（11）对于表中第11项，经查明细资料，该项费用为采购、营销及仓储管理人员所耗用办公费，按物流作业职工人数分配，采购人员5人，营销人员20人，仓储管理人员2人。

15、仓储管理人员占采购、营销和仓储管理人员总人数比例2（5+20+2）2/27仓储管理作业耗用办公费2/27物流成本物流管理成本企业内物流成本一般经营 24（12）对于表中第12项，经查明细资料，该项费用主要为包装用材料及周转使用的露天仓库蓬布，其中包装材料摊销额元，仓库蓬布摊销额为元。将上述物流成本信息计入有关物流成本辅助账户：物流成本包装成本企业内部物流成本材料费 25 仓储成本企业内部物流成本维护费 26（13）对于表中第13项，经查明细资料，该项费用主要为仓库及业务办公用房折旧费，其中仓库折旧费为元。物流成本仓储成本企业内部物流成本维护费 27（14）对于表中第14项，经查明细资料，该项费

16、用主要为采购、营销部门发生的邮件信息费。据统计，邮电费中约80%与物流信息相关，其中40%与材料采购有关，60%与产品销售有关。物流信息成本330080%2640供应阶段负担物流信息成本264040%1056销售阶段负担物流信息成本264060%1584物流成本物流信息成本供应物流成本一般经费1056 28 物流信息成本销售物流成本一般经费1584 29（15）对于表中第15项，经查明细资料，该项费用主要为货物出口报关报税及港杂费，其中港杂费元。物流成本物流管理成本销售物流成本一般经费 30（16）对于表中第16项，经查明细资料，辅助材料元中包含包装材料215000元，燃料及动力元按耗用电力度

17、数分配，12月份生产车间耗电力总度数为3000度，其中含包装设备耗用电力60度。包装设备耗用电力度数占耗用电力总度数的比例60/30001/50包装作业耗用电费1/50物流成本包装成本企业内部物流成本材料费215000 31 包装成本企业内部物流成本维护费 32（17）对于表中第17项，经查明细资料，该项费用主要为购买原材料所发生的借款信息支出。将上述信息计入有关物流成本辅助账户：物流成本流动资金占用成本供应物流成本特别经费7975 33（18）该公司于2005年12月出售下脚料等取得收入35000元，同时发生装卸搬运及运输费分别为500元和1500元，该项支出列入“其他业务成本”科目物流成本

18、装卸搬运成本废弃物物流成本委托500 34 运输成本废弃物物流成本委托 1500 35 （19）该公司2006年12月底仓库存货结余明细如下：小麦结余公斤，面粉结余公斤，副产品结余公斤，结余价值总额.69元，月初结余价值总额为.40元（一年期银行贷款利率为%），据此，相关物流成本计算如下：存货占用自有资金所产生的机会成本（.69+.40）2%12物流成本流动资金占用成本企业内部物流成本特别经费 364、按“企业物流成本主表”的要求汇总计算物流成本。凡未注明委托字样的，为自营物流成本。表 甲公司物流成本汇总分析表1）物流信息成本企业内物流成本1+2+2）仓储成本企业内部成本3+8+10+26+2

19、713650+1399+3）包装成本企业内部成本4+7+9+11+12+25+31+3218375+10892+3241+215000+4）物流管理成本企业内部物流成本5+6+14+247875+5）存货保险成本供应物流成本13+206872+105079226）运输成本供应物流成本委托157）运输成本销售物流成本委托168）装卸搬运成本供应物流成本委托179）装卸搬运成本企业内部物流成本委托1810）装卸搬运成本销售物流成本委托1911）存货保险成本销售物流成本21196012）运输成本供应物流成本2213）运输成本销售物流成本2314）物流信息成本供应物流成本28105615）物流信息成本

20、销售物流成本29158416）物流管理成本销售物流成本3017）流动资金占用成本供应物流成本33797518）装卸搬运成本废弃物物流成本委托3450019）运输成本废弃物物流成本委托35150020）流动资金占用成本企业内部物流成本3621）物流信息成本维护费122）物流信息成本人工费223）仓储成本人工费3+813650+24）包装成本人工费4+718375+25）物流管理成本人工费5+67875+26）包装成本一般经费927）仓储成本一般经费10139928）包装成本维护费11+12+3210892+3241+29）存货保险成本特别经费13+20+216872+1050+196098823

21、0）物流管理成本一般经费14+24+30+31）运输成本维护费22+23+32）包装成本材料费25+31+21500033）仓储成本维护费26+27+34）物流信息成本一般经费28+291056+1584264035）流动资产占用成本特别经费33+36+7975+5、根据上述计算结果填写“企业物流成本主表”，内容见表。表 企业物流成本主表企业详细名称：甲公司 企业发人代码： 计量单位：元 表号：企物流A1表 2006年12月范围及支付形态成本项目乙物流总成本自营委托甲010203物流功能成本运输成本仓储成本包装成本装卸搬运成本04流通加工成本05物流信息成本06物流管理成本0708存货相关成本流动资金占用成本09存货风险成本存货保险成本9882其他成本注：1、本表物流总成本各列，数字满足关系式:合计自营+委托； 2、本表各行满足关系式:08=01+02+03+04+05+06+07，1209+10+11且1408+12+13。单位负责人： 填表人： 填表日期：200 年 月 日