1、每天上午按用款打算开具现金支票(或凭建行存折)提取现金安全妥善保管现金、准确支付现金及时盘点现金下午3:30视库存现金余额送存银行(1)下午下班后,现金库存应在限额内。 (2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从,注意保密,确保资金安全。4、治理现金日记账,做到日清月结,并及时与微机账核对余额。(二)银行存款收付1、银收(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票核查和补填进账单上午上班时交主管岗背书送交司机进账及取回单整理从银行拿回的回款单据将第一联与回执粘贴在一起在微机中编制回款登记表并共享打印将回款登记表连同回款单传销售会计(2)其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票填写
2、进账单进账回单登记票据传递登记本相关岗位(3)贷款收到银行贷款上账回单登记票据传递登记本传治理费用岗位2、银付(1)日常性业务款项依照付款审批单(打算内费用经相关岗位审核,打算内10万元以上或打算外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项开具支票(汇票、电汇)登记支票使用登记本将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)加盖“转账”图章登记单据传递登记本传相关岗位制证材料核算岗(材料采购)成本核算岗(外协加工、车间质保费用)治理费用岗(治理部门用款)销售费用岗(销售部门用款)工资福利岗(工资兑现、福利)及固定资产岗(GMP部门费用、固定资产购建)(
3、1)开出的支票应填写完整,禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。(2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。(3)有前期未报账款项的个人及所在部门,一律不办理付款业务。(2)打卡工资依照工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票填写进账单连同工资盘交司机送南湖建行登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本工资福利岗(1)每月依照工资发放时刻提早2天将工资所需款调入南湖建行,并按时从工行将工资款划入首义招行。(2)打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。(3)业务员兑现凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支
4、票填写进账单交司机送银行倒进账登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本工资福利岗(4)还贷及银行结算收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证登记单据传递登记本传治理费用岗(5)交税完税收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)填写划款行银行账号及进单 进税卡凭税务岗填写的付款审批开具支票填写进账单交司机送银行进账凭回单及支票存根登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证(6)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表,对调节表上挂账及时进行清理和查询,责成相关岗位进行下账处理。3、依照银行
5、收付情况统计各银行资金余额,随时掌握各银行存款余额,幸免空头。4、熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号)。(三)工作要求1、 熟悉公司各类财务治理制度。2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。3、准确收付现金,妥善保管现金及有价证券,保证资金安全。4、坚持每天盘点现金,及时核对现金日记账,做到日清月结。5、 随时掌握各银行户头余额,禁止签发空头支票。6、 树立良好的窗口形象。二、销售费用岗工作流程(一)部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度(如超打算额度,可拒绝报销)编制记账凭证借
6、:营业费用相关明细科目(部门专项)贷:现金/银行存款/其他应收款涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核(1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。(2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。(3)费用审核依据2001年费用操纵方法、差旅费开支范围及标准、通讯费治理方法等,其要点有:打算额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;打算外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审
7、批的招待费用明细表。(4)准确使用明细科目(见科目表),正确选取专项。(5)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附治理费用岗开具的还款收据。(6)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应临时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。(二)办事处费用1、日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确审核原始凭证粘贴规范审核审批手续是否完备编制记账凭证营业费用相关明细科目(部门专项)2、购置固定资产审核是否附申请报告审核发票合法审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单审核审批手续是否完备编制记账凭证固定资产相关明细科目现金传出纳岗(1)办事处购置生活、办公用品,使用年限超过一年且
8、单位价值在1000元以上,须到行政事务部办理固定资产登记手续。(2)记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。3、房租、仓租审核是否附租赁合同审核是否附合法收据审核签字手续是否完备编制记账凭证营业费用房租仓租区域房租(部门专项)4、运费审核运输发票合法,金额正确审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以不针或回形夹住,无需粘贴和复印)审核审批手续是否完备编制记账凭证营业费用运费市外运费市内运费(部门专项) 应交税金应交增值税进项税(1)计算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。(2)抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证
9、号和抵扣金额。5、途损审核途损合法依据、途损报告审核签字手续完整编制记账凭证营业费用途损(专项) 贷:应收账款(1)途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。(2)途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字,财务部长审批。(3)途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,不同意提取现金,账务处理上能够“现金”科目过渡。6、高开冲红审核是否附高开冲红表审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签名审核审批手续是否完备编制记账付款凭证营业费用高开冲红银行存款现金(1)冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位,或抵减客户单位应收账款,确需以现金支付,须经分管领导批准,并在支出证明单上注有“现金”
10、字样。(2)以冲红、返利抵减客户单位应收账款,须由销售核算岗开具收据,由于业务系统核算需要,应收账款与冲红、返利分开核算,以现金科目相联系。7、返利审核是否附协议审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签名审核审批手续是否完备编制记账凭证营业费用宣传费现款返利品种返利年终返利(部门专项)8、赞助费审核是否附申请报告审核是否附合法收据审核审批手续是否完备编制记账凭证营业费用宣传费赞助费(部门专项)(1)办事处费用报销,原始凭证须分类规范粘贴。(2)各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证,如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。(3)审核具体依据2001年费用操纵方法、差旅费开支范
11、围及标准、通讯费治理方法、2001年销售政策等。 (4)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由治理费用岗开具还款收据。(5)以货款冲抵返利款时,以销售会计审核金额记费用,以对方开具收据金额记应收账款,差额由经办人补足。(三)广告费用1、审核月度资金打算每月28日依照预付账款、策划部广告投入付款打算及广告合同的执行情况审核策划部下月资金使用打算汇总资金打算报财务部长审批2、审核付款(1)依照月度资金打算核查付款项目审核广告合同、发票、照片等审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金打算出纳岗付款(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等编制记账凭证预付账款银行存款在相应的广告合
12、同上登记付款金额、日期及凭证编号传主管岗复核(1)首次付款时,需留存一份合同复印件。(2)付款金额打算内10万元以下的,直接传出纳岗付款,打算内10万元以上或打算外款项须经财务部长或财务总监批准。(3)支付广告款时须凭发票,并审核第(4)项下列附件后方右办理,即编制凭证,除发票开出有困难的预付款除外。(4)媒体广告须审核发票、报样及监播单等;户外广告(车体、墙体、广告牌等)须审核发票照片等;宣传品、礼品须审核发票、入库单等。3、费用报账(1)媒体及宣传品审核策划部相关岗位传来的发票(媒体广告)审核策划部相关岗位传来的发票附收料单(宣传品)审核审批手续是否完备对比合同进行编制记账凭证营业费用媒体
13、宣传品(部门专项)在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号分品种登记手工账传主管岗审核(1)依照预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账,每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。(2)媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等;宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。(3)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处,不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部,以便于投入产出分析。(4)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种,不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列,并登记手工账,以便于投入产出分析。(5)宣传品入库时费用全额计入策划部,
14、部门或办事处领用时冲减策划部费用。(2)宣传品发出审核宣传品仓库明细账审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单编制记账凭证营业费用广告费用宣传品(部门专项)招待费(部门专项)治理费用招待(部门专项)营业费用宣传品(策划部)红字金额传主管岗复核(3)推广会审核推广会申请报告及照片等相关材料审核原始凭证完整、合法性审核审批手续是否完备编制记账凭证营业费用推广会(部门专项)现金/其他应收款分品种登记手工账涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核(1)审核推广会费用时,应查询是否为办事处借款支出,若为借款,则通知治理费用岗开具还款收据,冲抵欠款。(四)治理性工作1、每月10日依照部门费用
15、打算额度出具费用通报,并提请超支或有超支迹象的部门注意。2、每季度结束后15天出具费用分析报告,能为公司费用治理操纵提出合理化建议。3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。4、每季度提供需监测的广告明细5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。6、加强对预付账款的治理,勤于督促报账,及时清理广告挂账。7、参与制定和完善公司费用操纵方法。8、参与年度费用操纵打算的制定。(五)工作要求1、熟悉公司各类财务治理制度。2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。三、治理费用岗工作流程审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度(如超季度打算除分管领导审批后,还须报总经理审批;如超年度打算额度,可拒绝报销)编制记账凭证
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