新编会计综合实训分录答案.docx

1、新编会计综合实训分录答案2012年新编会计综合实训分录答案（二）本期经济业务南方吉祥电器制造厂2009年12月份发生如下经济业务（甲材料的计划单价11元/公斤，乙材料的计划单价为9元/公斤）。1.1日向广东佛山金属材料有限公司购进甲材料8,000公斤，单价12元，价款96,000.00元，增值税税率为17%，进项税额16,320.00元，款项已通过电汇方式付清，材料已验收入库。借：材料采购甲材料96000借：应交税费应交增值税（进项税额）16320贷：银行存款112320 以下暂不做分录借：原材料甲材料 88 000借：材料成本差异甲材料 8000贷：材料采购甲材料 960002.1日以现金支

2、付职工李群的医疗费128.63元。借：应付职工薪酬职工福利费128.63贷：库存现金128.633. 1日出售交易性金融资产(琼金盘股票)，原购入价61,300.00元，现出售价为66,000.00元，交易手续费1,000.00元，出售净价65,000.00元，款项存入银行。借：银行存款65000贷：交易性金融资产琼金盘股票61300贷：投资收益3700 4. 1日向南方冶炼厂购进乙材料6,000公斤，单价10元，价款60,000.00元，增值税税率为17%，进项税额10,200.00元，款项尚未支付，材料已验收入库。借：材料采购乙材料60000借：应交税费应交增值税（进项税额）10200贷：

3、应付账款南方冶炼厂70200以下暂不做分录借：原材料乙材料 54000借：材料成本差异乙材料 6000贷：材料采购乙材料 60000 5. 2日签发现金支票一张，从银行提取现金1,000元。借：库存现金1000贷：银行存款10006. 2日开出转账支票一张，支付市交通稽查所养路费(行政部门)600元。借：管理费用运输费600贷：银行存款6007 2日开出转账支票一张，支付一车间应缴市运输管理所运输费362元。借：制造费用 一车间362贷：银行存款3628 2日以银行存款支付地税局车船使用税183元。借：管理费用车船使用税183贷：银行存款1839 3日购入南方中发集团股票50,000股，每股8

4、元，交易手续费2,550元，以银行转账方式支付，准备长期持有，此次投资占中发集团股份的3%，不具有重大影响，本公司采用成本法核算。借：长期股权投资南方中发股票 402550贷：银行存款40255010 3日一车间生产A产品领用甲材料30,000公斤，一车间一般耗费甲材料80公斤，乙材料50公斤；机修车间领用乙材料40公斤；行政管理部门耗费甲材料10公斤，乙材料20公斤。根据每一种材料的用途填写领料单。(此时不作会计分录，到月底再作汇总会计分录)。11 3日我公司原购买沈阳电厂的长期债券投资已经到期，现收回本金400,000.00元及利息60,000.00元，款项存入银行，该债券的票面利率5%，

5、期限是3年，前两年的利息40,000.00已计入“持有至到期投资沈阳电厂(应计利息)”借：银行存款460000贷：持有至到期投资沈阳电厂（成本）400000贷：持有至到期投资沈阳电厂（应计利息）40000贷： 投资收益 2000012 4日公司总部办公室王艳明报销电报费213.75元，以现金支付：借：管理费用办公费213.75贷：库存现金213.7513 4日第一生产车间刘强借支差旅费1,800元，开出现金支票一张予以支付。借：其它应收款刘强1800贷：银行存款180014 4日二车间生产B产品领用乙材料20,000公斤，二车间一般耗费甲材料60公斤，乙材料30公斤；机修车间领用甲材料50公斤

6、；行政管理部门耗费甲材料25公斤，乙材料15公斤。根据每一种材料的用途填写领料单.(此时不作会计分录,到月底再作汇总会计分录)。15 4日开出转账支票一张，支付二车间应缴市运输管理所运输费248元。 借：制造费用二车间248贷：银行存款24816 4日向湖北通益电器有限公司销售A产品900件，单价200元，价款180,000.00元，增值税税率为17%，销项税额30,600.00元，款项通过银行收讫，以电汇方式结算，(已销产品暂时不结转其成本，到月底再汇总结转成本)。 借：银行存款210600贷：主营业务收入A产品180000贷： 应交税费应交增值税（销项税额）3060017 5日以现金支付张

7、江喜同志医药费528.64元。借：应付职工薪酬职工福利费528.64贷：库存现金528.6418 5日厂部办公室职工黄力佳上月借款15,000元出差北京开信息交流会，现回来报销差旅费12,618.64元，余款交回现金2,381.36元。 借：管理费用12618.64借：库存现金2381.36贷：其它应收款黄力佳1500019 5日以现金支付财务科杨明购买办公用品费196.27元。借：管理费用办公费196.27贷：库存现金196.2720 5日向广东利奋电子有限公司销售B产品800件，单价180元，价款144,000.00元,增值税税率为17%，销项税额24,480.00元，收到一张不带息的、6

8、个月的银行承兑汇票,(已销产品暂时不结转其成本,到月底再汇总结转成本)。借：应收票据168480贷：主营业务收入B产品144000贷： 应交税费应交增值税（销项税额）2448021 8日偿还银行短期借款20,000元。 借：短期借款20000贷：银行存款2000022 8日提取现金207,998.90元，准备发放工资。 借：库存现金207998.9贷：银行存款207998.923 8日以现金支付12月份职工工资207,998.90元。 借：应付职工薪酬工资315149.85贷：库存现金207998.9贷：其它应付款社保局81938.96贷：其它应付款医保局 25211.9924 8日收到南京无

9、线电厂所欠A产品货款100,000元，以委托收款结算方式结算。借：银行存款100000贷：应收账款南京无线电厂100000 25 9日开出转账支票一张支付琼洋酒楼招待客人餐费600元。 借：管理费用业务招待费600贷：银行存款600 26 9日用现金支付购支票款26元，其中现金支票2本，单价6元；转账支票2本，单价7元。 借：财务费用26贷：库存现金26 27 9日以银行存款支付上月未缴增值税21,693.78元，城市维护建设税1,518.56元，教育费附加650.81元。 借： 应交税费未交增值税21693.78借： 应交税费应交城建税1518.56借： 应交税费教育费附加650.81贷：银

10、行存款23863.15 28 9日转让原购买深圳机电股份有限公司的股份20,000股，每股转让价10.02元，股款200,400.00元，交易手续费400.00元，出售净价200,000.00元，款项存入银行，原成本180,000.00元。 借：银行存款200000贷：长期股权投资深圳机电股份有限公司180000贷：投资收益2000029 10日开出转账支票一张，支付南方立达安装公司安装铣床的安装费13,846.00元。 借：在建工程一车间（铣床）13846贷：银行存款1384630 10日行政科王南达用现金购买办公用品共计280.46元,以现金支付。 借：管理费用办公费280.46贷：库存现

11、金280.4631 10日一车间领用工作服70套，二车间领用工作服60套，机修车间领用工作服10套，工作服每套118元,(低值易耗品采用一次摊销法)。 借：制造费用一车间8260借：制造费用二车间7080借：生产成本辅助生产成本（机修车间）1180贷：周转材料低值易耗品（工作服）16520 32 10日收到南方光明电缆厂增加投资款，收到面值为人民币500,000.00元银行本票一张，当日送存银行。 借：银行存款500000贷：实收资本南方光明电缆厂500000 33 11日向南方挤压机厂购入生产用需安装固定资产挤压机一台，价款20,000.00元，增值税3,400.00元，开出转账支票一张。

12、借：在建工程机修车间（挤压机）20000借：应交税费应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款2340034 11日向南方塑料公司出售甲材料50公斤，价款960元(含税价)，增值税税率为17%,以现金收讫并送存银行，只作收款会计分录，根据材料的用途填写领料单，(发出材料暂时不作会计分录,发出材料到月底才作会计分录)。 借：银行存款960贷：其它业务收入820.51贷：应交税费应交增值税（销项税额）139.4935 11日请南方机电安装公司安装挤压机，发生安装人工费用1,240元，以转账支票支付；挤压机交付使用。 借：在建工程机修车间（挤压机）1240贷：银行存款1240借：固定资产机修车间（机器设备）21240贷：在建工程机修车间（挤压机）21240 36 11日一车间领用手套120副，二车间领用手套90副，机