华师17年课程考试《审计学原理》作业考核试题Word格式.docx

1、5. 会计师事务所2007年3月l0日完成了F公司2006年度财务报表的审计工作，F公司于3月15日正式签发了其2006年度财务报表，事务所于3月21日随即签发了审计报告。3月31日，F公司对外公布了其上年度的财务报表。则该项审计业务的工作底稿至迟应在2007年（）以前归档。. 5月20日. 4月21日. 5月30日. 5月31日6. 注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是（）。. 参与企业管理，起草投资协议书. 参与企业合并事宜，编制企业合并会计报表7. 下列各项中，不属于注册会计师审计业务的有（）。. 验证企业资本. 验证年度会计报表的合法性和公允性. 设计企业内部控制制度. 审计简

2、要会计报表8. 随着审计环境的不断变化，审计的方法也进行着相应的调整。在下列审计方法中，形成最晚，即最新的审计方法是（）。. 账项基础审计. 风险导向审计. 制度基础审计. 财务报表审计9. 注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种。因违约和过失可能使注册会计师承担（）。. 民事责任和行政责任. 民事责任和刑事责任. 行政责任和刑事责任10. 我国历史上第一部注册会计师法规是（）。. 注册会计师法. 会计师暂行章程. 注册会计师条例. 会计师条例11. 下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）。. 按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务. 对执行业务过程中知悉商

3、业秘密保密，不利用其为自己或他人谋取利益. 除非法规允许，会计师事务所不以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务. 对其能力进行如实的广告宣传，但在宣传中注意丝毫不抵毁同行12. 在有限保证的鉴证业务中，注册会计师提出的结论是“基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据标准，x系统在任何重大方面是无效的”这属于注册会计师提出的（）结论。. 消极方式. 积极方式. 保留意见. 无保留意见13. 审计业务约定书，是由会计师事务所与（ ）共同签署的。. 注册会计师. 委托人. 被审计单位. 财务报表使用者14. 注册会计师审计的依据是（）。. 财政部制定的会计准则. 中国注册会计师协会

4、制定的审计准则. 审计署制定的国家审计准则. 中国注册会计师协会制定的国家审计准则15. 被审计单位未能向注册会计师提供编制纳税申报表所必要的信息。后来又控告注册会计师未能妥当地编制纳税申报表，这种情况可能使法院判定被审计单位有（ ）责任。. 违约. 共同过失16. 在以下有关期末存货的监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是（ ）。. 从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物. 从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录. 在存货盘点过程中关注存货的移动情况. 在存货盘点结束前再次观察盘点现场17. 以下关于业务准则的说法中不正确的是（）。. 对于审计业务，注册会计师对所审计信息是否不存在

5、重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论. 在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以积极方式提出结论. 对于其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，注册会计师提供有限保证或合理保证. 在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证18. 注册会计师应当及时对制定的计划、实施的程序、获取的相关证据以及得出的结论作出记录。下列关于证据特性的论述中，不正确是（）。. 证据的充分性是对证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关. 证据的适当性是对证据质量的衡量，即证据的可靠性. 所需证据的数量受鉴证对象信息重大错报风险的影响，即风险越大，可能需要

6、的证据数量越多；所需证据的数量也受证据质量的影响，即证据质量越高，可能需要的证据数量越少. 尽管证据的充分性和适当性相关，但如果证据的质量存在缺陷，注册会计师仅靠获取更多的证据可能无法弥补其质量上的缺陷19. 按照审计的主体不同，审计可以分为（）。. 政府审计、内部审计和注册会计师审计. 会计报表审计、合规性审计和经营审计. 内部审计和外部审计. 全面审计和局部审计20. 审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的（ ）认定。. 存在. 完整性. 计价和分摊. 分类 二、多选题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1. 审计方法分为

7、（）。. 报表基础审计2. 注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下关于审计证据数量的说法中，正确的是（）。. 错报风险越大，需要的审计证据可能越多. 审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少. 证据的质量存在的缺陷越多，所需的证据越多. 获取的原件证据可能比获取的传真件证据少3. 审计证据的适当性是指审计证据的（）。. 数量足够. 合法性. 可靠性. 相关性4. 根据独立审计准则的要求，注册会计师在审计的基础上对被审计单位的会计报表发表审计意见，审计意见的表述内容具体应包括（）。. 会计报表是否符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定. 会计报表是否符合企业会计准则及国家

8、其他有关财务会计法规的规定. 会计报表在所有方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量. 会计报表在所有重大方面是否公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量5. 舞弊是指使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为。在财务报表审计中，注册会计师通常只关注下列（）舞弊行为。. 侵占资产. 误用了会计政策. 原始记录和会计数据计算错误. 对财务信息做出虚假报告6. 指导、监督、复核是业务执行过程中对项目质量进行控制的重要方面。其中，“监督”的具体要求是（）。. 追踪业务的进程. 考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力. 解决职业过程发现的重大问题. 识别在业务执行过程中需要咨

9、询的事项7. 注册会计师通常认为从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠。除此之外，还常常按照下列（）原则考虑证据的可靠性。. 直接获取的证据比间接获取得出的证据更可靠. 内部控制有效时内部生产的证据比内部控制薄弱时内部生成的证据更可靠. 从原件获取的证据比从传真或复印件获取的证据更可靠. 以文件记录形式存在的证据比口头形式的证据更可靠8. 下列几项属于会计师事务所质量控制制度要素的是（）。. 对业务质量承担的领导责任. 职业道德规范. 客户关系和具体业务的接受与保持. 人力资源9. 注册会计师办理法律、行政法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告，其审计的具体对象包括（）。.

10、按照特殊编制基础编制的会计报表. 会计报表的组成部分，包括特定项目、特定账户. 合同遵循情况. 简要会计报表10. 注册会计师在对被审单位应收账款进行函证时，下列属于注册会计师作为函证对象的是（）。. 大额或账龄较长的项目. 关联方项目. 交易频繁但期末余额较小甚至余额为零的项目. 可能产生重大错报或舞弊的非正常的项目11. 审计抽样既可以用于控制测试，又可以用于实质性程序。具体而言，在以下项目中。适宜采用审计抽样的是（）。. 实质性分析程序. 细节测试. 留下运行轨迹的控制. 风险评估程序12. 注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，总体审计策略用以（）。. 确定审计范围. 确定审计时间

11、. 确定审计方向. 指导制定具体审计计划13. 注册会计师应当从下列（）方面了解被审计单位及其环境。. 行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素. 被审计单位对会计政策的变更. 被审计单位的目标、战略、经营风险和对财务业绩的衡量和评价. 被审计单位的性质、被审计单位的内部控制14. 在完成审计工作和编制审计报告阶段，审计的主要工作包括（）。. 审计期初余额与期后事项. 复核审计工作底稿和财务报表. 审计比较数据和或有事项. 考虑持续经营问题和获取管理层声明15. 会计师事务所在接受鉴证业务时，应当考虑客户的诚信情况。考虑的主要事项包括（）。. 客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身

12、份和商业信誉. 工作范围是否受到不适当的限制. 客户是否过分考虑将事务所的收费维持在尽可能低的水平上. 客户是否涉嫌其他刑事犯罪行为16. 注册会计师的法律责任的种类有（）。. 刑事责任. 违约责任17. 以下所列各项中，（）属于注册会计师实施分析程序的主要目的。. 用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境. 用作控制测试程序，以证实控制运行的有效性. 用作实质性程序将检查风险降至可接受的水平时. 在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核18. 在有关保守客户信息秘密的下列说法中，你认为正确的是（）。. 注册会计师与客户的沟通是以保守客户信息机密为前提的. 在审计业务约定书中应书面承诺保

13、密的义务. 如果客户存在违法行为，则面临着强制注册会计师披露客户信息的要求. 保密的要求不因为业务的终结而终止19. 以下关于审计报告的叙述中，不正确的有（）。. 审计报告的收件人是指被审计单位. 审计报告的日期是指出具审计报告的日期. 审计报告内容中应包括附件已审计财务报表，而不能有其他资料. 注册会计师如果出具非无保留意见的审计报告时，应在意见段之前增加说明段20. 在以下与财务报表层重要性水平相关的说法中，正确的是（）。. 可以将财务报表的销售收入、净资产作为确定重要性的判断基础. 如各个报表的重要性水平有所不同，应从中选取最低者作为重要性水平. 如所依据的财务报表尚未编制完成，可根据上

14、年报表适当估计年末报表. 财务报表层次的重要性常常可以作为确定认定层次重要性的参考依据 三、判断题（共 20 道试题，共 20 分。）V 1. 会计师事务所根据审计准则的规定，对保证审计工作底稿的完整性，并安全保管审计工作底稿，但不需要对审计工作底稿保密。（）. 错误. 正确2. 会计师事务所不得在新闻媒体上发布本所或本所注册会计师的名称、姓名、地址、电话、业务范围、开业、迁址之类的公告。 （）3. 检查存货的主要类别是否已披露，是否将l年内到期的长期负债列为流动负债，即是对财务报表列报的分类和可理解性认定的运用。4. 2006年会计师事务所被甲公司辞聘，会计师事务所在2007年时可以把在20

15、06年审计中获知的被审计单位信息告诉甲公司的客户。5. 注册会计师如果未能将财务报表中的错误与舞弊揭露出来，就一定应负审计责任。6. 如果注册会计师确信财务报表的相关内容违背了会计准则的规定，而且被审计单位拒绝更正的，注册会计师应拒绝接受委托。7. 被审单位经营失败很可能会导致注册会计师审计失败，但经营失败不是一定会导致注册会计师审计失败。审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见。8. 有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。9. 在注册会计师的财务报表审计中，财务报表仅指资产负债表、利润

16、表、现金流量表以及财务报表附注。10. 财产所有权和经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因。11. 审计业务约定书的内容是固定的，但签署方式是灵活的，只要得到双方认可，既可采用书面形式，也可采用口头形式。12. 财务报表的公允性是指被审计单位财务报表是否真实地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和资金变动情况。13. 如果被审计单位未将“一年内到期的长期借款”在“流动负债”项目内反映。则违反了“分类及可理解性”认定。14. 注册会计师在提供专业服务时，可以在特定领域利用专家协助完成专业服务。但应当提请、督促专家遵循职业道德，并对专家遵守执业道德的情况进行监督和指导。15. 合理保证的鉴证业

17、务和有限保证的鉴证业务都需要运用鉴证技术和方法，收集充分、适当的证据。与合理保证的鉴证业务相比，有限保证的鉴证业务在证据收集程序的性质、时间、范围等方面是有意识地加以限制的。16. 中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。17. 无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据。18. 根据中国注册会计师审计准则第1101号对审计概念的理解，财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（一）财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制；（二）财务报表是否在所有方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。19. 如果被审单位财务报表中存在重大错弊，注册会计师运用常规审计程序通常可以发现，但因工作疏忽而未能将重大错报事项查出来一般在诉讼中被解释为普通过失。20. 如果执业过程中项目组各成员之间的意见分歧尚未解决，项目负责人就不能出具报告，否则将失去应有的谨慎，难以合理保证质量控制的目标。