最新精选电大税收筹划形考考核题库完整版158题含标准答案Word格式文档下载.docx

1、B.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务C.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税D.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”分公司与总公司经营成果合并计算， 所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税7下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。A.接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认

2、收入的实现B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现C.租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现D.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现8居民企业实际发生的下列支出中， 在计算企业所得税时， 可以加计扣除的是（）。A.广告费B.非银行企业内营业机构之间支付的利息C.企业支付给残障职工的工资D.环保专项资金企业支付给残障职工的工资9下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。A.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出

3、，视为企业对个人投资者的利润分配B.合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则C.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税D.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补10下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。A.有经营所得的其他企业B.股份制企业C.合伙企业D.外商投资企业合伙企业11下列说法不正确

4、的是（）。A.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人B.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则C.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人D.合伙企业不属于企业所得税的纳税人非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人12下列说法正确的是（）。A.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利B.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别C.在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题D.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利

5、13需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）A.公司制企业B.个体工商户C.个人独资企业D.合伙企业公司制企业14根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。A.股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。B.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。C.提供劳务所得，按照所得支付地确定。D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。15我国实行法人所得税制度， （ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。A.总公司B.分公司C.子公司D.母公司子公司16税收三性是

6、指（）A.无偿性、自觉性、灵活性B.政策性、强制性、无偿性C.广泛性、强制性、固定性D.无偿性、固定性、强制性税收的 “三性 ”指的是税收具有强制性、无偿性和固定性。无偿性、固定性、强制性17下列情况是非居民企业的是（）A.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业B.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业C.在中国境内成立的企业D.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的正确答案:在中国境内成立的企业 ,在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业18下列关于边际税率的说法，正确的是（）A.边际税率

7、的提高不会带动平均税率的上升B.边际税率是指全部税额与全部收入之比C.在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率D.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多19下列企业适用 15%企业所得税税率的是（）A.国家需要重点扶持的高新技术企业B.小型微利企业C.在中国境内设立场所的非居民企业D.在中国境内未设立场所的非居民企业国家需要重点扶持的高新技术企业20根据现行增值税规定，下列说法正确的是（）。A.随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报B.对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围C.增值税对单位和个人规定了起征点D

8、.某小规模纳税人（小型微利企业） 208年 6 月价税合并收取销售款 3.02 万元，则当月的收入需要缴纳增值税 随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报21企业从事符合条件的环境保护、 节能节水项目的所得， 自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 （ ）A.第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税B.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税C.第一年至第五年免征企业所得税D.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税第一年至第三年免征企业所得税， 第四年至第六年减半征收企业所得税22企业从事下列项目的所得，减半征收

9、企业所得税的是（）A.麻类作物的种植B.糖料作物的种植C.油料作物的种植D.香料作物的种植香料作物的种植23甲创投企业 2015 年 12 月 20 日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资 200 万元，股权持有到 2017 年 12 月 31 日。甲企业 2017 年实现利润 500 万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017 年应纳税所得额为 （）。A. 350万元B. 500万元C. 300万元D. 360万元 360 万元24207年 2 月，某增值税一般纳税人将 202年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途， 用作职工福利设施， 该设备原值

10、200 万元，已提折旧 18 万元，则应做进项税额转出（）万元。A.29.12B.32C.30.4D.0用于非增值税应税项目、 免征增值税项目、 集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，进项税额不得从销项税额中抵扣。另外，按规定，纳税人已抵扣进项税额的固定资产发生改变用途用于集体福利情形的， 应在当月按下列公式计算不得抵扣的进项税额， 不得抵扣的进项税额固定资产净值适用税率 =（200-18）16%=29.12万元。 29.1225甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是（）。A.采购商品的发票开具给甲公司B.甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算C. 乙公司未能及时

11、付款，甲公司垫付了资金500 万元D. 采购商品的发票开具给乙公司甲公司代乙公司采购商品， 既然是代购， 购货发票应由销售方开给乙公司，所以选C，选项 B 显然不对， A、 D 做法对甲公司而言有较大的风险，不妥。采购商品的发票开具给乙公司26下列属于固定资产加速折旧方法的是（）。A.工作量法B.双倍余额递减法C.直线法D.平均年限法双倍余额递减法是固定资产加速折旧方法的一种，选项B 正确。双倍余额递减法27某生产企业， 206年全年收入 1 600 万元，成本 600 万元，按规定支出各种费用 400 万元，其中包括技术转让所得 300 万元，新产品开发费 80 万元。该企业当年应纳企业所得

12、税为（）万元。A.39B.150C.75D.65根据所给资料，该企业年技术转让所得 300 万元低于 500 万元，免企业所得税，新产品开发费可以享受税前加计扣除的优惠。因此该企业年度应纳税所得额=1600-600-400-300-80 50%=260万元，应纳企业所得税 =260 25%=65万元。选项D正确。 6528根据税法规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，（）征收企业所得税。A. 300 ，减按 70%B. 500 ，减按 70%C. 500 ，减半D. 300 ，减半根据企业所得税法实施条例第 90 条规定：居民企业在一个纳税

13、年度内，技术转让所得不超过 500 万元的部分， 免征企业所得税； 超过 500 万元的部分， 减半征收企业所得税。 500，减半29在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）A.普通合伙企业B.股份有限合伙企业D.有限合伙企业普通合伙企业30某小型零售企业 207年度自行申报收入总额 250 万元，成本费用 258 万元，经营亏损 8 万元。经主管税务机关审核， 发现其发生的成本费用真实， 实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为 9%，则该小型零售企业 207年度应缴纳企业所得税（

14、）万元。A.6.38B.2.55C.5.10D.5.63 2.5531关于住房贷款利息的扣除， 新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（）扣除。A. 2000 元B. 500 元C. 1000 元D. 3000 元解析：新个人所得税法规定 1000 元32在一个纳税年度内， 纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在 80000 元限额内据实扣除。A. 20000 元B. 25000 元C. 15000 元D. 10000 元参见国

15、务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知国发2018 41 号。 15000 元33对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（）内不能变更。A.5 年B.1 年C.2 年D.一个纳税年度一个纳税年度34年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。A. 9月 1日至 12月 1日B. 1月 1日至 3月 1 日C. 3月 1日至 6月 30日D. 6月 1日至 9月 1 日 3月 1日至 6月 30日35在新个人所得税法规定中，个人缴纳的 “三险一金 ”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（ ）A. 基本

16、减除费用B. 专项扣除费用C. 专项附加扣除费用D. 其他扣除费用专项扣除费用36在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（）A. 专项扣除费B. 其他扣除费用C. 基本减除费用D. 专项附加扣除费用专项附加扣除费用37在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于（A. 专项扣除费用38在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（B. 专项附加扣除费用其他扣除费用39如果一项固定资产， 会计上按直线法折旧， 税收上按加速折旧的方法， 这种税收差异会出现（）。A.不会出现时间性差异和永久性差异B.会同时出现时间性差异和永久性差异C.时间性差异D.永久性差异时间性差异40下

17、列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。A.采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定B.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定C.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定41下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（）A. 允许抵扣的增值税B. 土地增值税C. 消费税D. 印花税允许抵扣的增值税42采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。A.60%B.70%C.40%D

18、.50% 60%43以下选项中，属于纳税人的有（）A.代收代缴义务人B.外国人和无国籍人C.代扣代缴义务人D.居民企业纳税人可以分为自然人和法人两种， 代扣代缴义务人和代收代缴义务人与纳税人紧密相连，但不承担纳税义务， 只有居住在我国的外国人和无国籍人才属于自然人纳税人。居民企业需就来源于我国境内外的所得缴纳企业所得税， 属于纳税人范畴。居民企业44根据企业所得税法的规定， 以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）A.非广告性质的赞助支出B.经审批的流动资产盘亏损失C.行政罚款D.被没收的财物经审批的流动资产盘亏损失45税务筹划的主体是（）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关税

19、收筹划的主体是纳税人。纳税主体又称“纳税义务人 ”，简称 “纳税人 ”，是指在税法规定中负有纳税义务的单位和个人。纳税人46按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（）为基础确定。A.账面余额B.公允价值C.账面价值D.成本公允价值47张先生将自己的一栋价值2000 万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业20%的股权，房产于 10 年前购入， 取得购入成本 1000 万元，张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税（）A.300B.0C.200D.100 20048负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（）A

20、. 权益资本收益率（税前） = 息税前投资收益率 + 负债 / 权益资本（息税前投资收益率负债成本率）B. 权益资本收益率（税前） = 息税前投资收益率 + 负债 / 资产总额C. 权益资本收益率（税前） = 息税前投资收益率 + 负债 / 资产总额D. 权益资本收益率（税前） = 息税前投资收益率 + 负债 / 权益资本 权益资本收益率 （税前） = 息税前投资收益率 + 负债 / 权益资本49国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（）。A. 东道国的税法B. OECD税法C. 中国税法D. 联合国税法东道国的税法50国际税收筹划的直接目的是减轻（）。A.高税国税负B.境外

21、税负C.本国税负D.整体税负整体税负51跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（）。A. 在多个国家或一个国家形成常设机构B. 在多个国家或一个国家设立分支机构C. 避免在多个国家或一个国家形成常设机构D. 避免在多个国家或一个国家设立分支机构避免在多个国家或一个国家形成常设机构52（）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。A. 组织形式B. 转让定价C. 国际避税地D. 筹资结构转让定价53一般而言，要利用国际避税地进行国际税收筹划，第一步就是（）。A. 与国际避税地税务部门沟通B. 把财产转移到国际避税地C. 出口货物到国际避税地D. 在国际避税地设立子公司在国际避税地设

22、立子公司54一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么其应将该经营机构以（）的形式设立。A.子公司B.代表处C.代理人D.分公司分公司55一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（），减轻税负。A. 加大股权融资比重B. 加大转让定价规模C. 加大债权融资比重D. 加大企业经营规模加大债权融资比重56国际税收协定规定， 只有在股息、 利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了（）。A. 利润最大化原则B. 成本收益匹配原则C. 独立交易原则D. 受益所有人原则受益所有人原则57税收是国家财政收入的主要形式，国家征

23、税凭借的是（）A.所有权B.行政权力C.财产权利D.政治权利税收是国家为实现其职能， 凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。政治权利58从 2019 年 1 月 1 日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（）方法。A.按年预扣预缴B.按季度预扣预缴C.按月预扣预缴D.按月如实缴纳个人所得税扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时， 按以下方法预扣预缴个人所得税， 并向主管税务机关报送个人所得税扣缴申报表。按月预扣预缴5

24、9境外某公司在中国境内未设立机构、场所， 207年取得境内甲公司支付的贷款利息收入 800 万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入 180 万元，该项财产净值120 万元。 207年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。A. 122 B. 98 C. 104 D. 86 86二、判断题60如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低， 那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司， 以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。对错“对”。61非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同， 或者储存、交付货物等， 该营业

25、代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。“错”。62递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的。流转税和所得税都涉及收入， 在计算应纳税额时， 在可扣除项目保持不变的情况下，收入确认得越晚越好。对于费用而言，其不涉及流转税，只涉及所得税。费用确认的原则为：尽早确认费用。63从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目。企业为了购置、 开发和建设各项资产而产生的费用构成资产的成本， 但是这些资产成本只有通过销售等方式才能转化为企业的费用冲减当期营业收入， 降低企业的应纳税所得额和应纳税额。64一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除， 有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。我国的个人所得税是采用分项计税方式完成的。65税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内， 用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分。是允许居民纳税人所取得