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1、国家税收题库国家税收题库国家税收题库第一章税收概论一、单项选择题1、国家财政收入的主要形式是（ ）。A国债 B国有企业上交利润 C税收 D罚没收入2、税收是国家凭借（ ）取得的收入。A经济权力 B政治权力 C财产权力 D所有权3、税收产生于（ ）。A原始社会 B奴隶社会 C封建社会 D资本主义社会4、税收“三性”的核心是（ ）。A强制性 B无偿性 C固定性 D税率5、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（ ）在税收体系中逐步占据主导地位。A企业所得税 B个人所得税 C消费税 D营业税6、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负（ ）。A国民生产总值税负率 B国内生产总值税负率 C国民收入税负率

2、D企业所得税负率二多项选择题1、税收具有（ ）的形式特征。A无偿性 B固定性 C强制性 D特殊分配关系2、税收具有（ ）的职能。A组织收入 B收入分配 C资源配置 D宏观调控3、现代税收的三项最高原则是（ ）A节约原则 B公平原则 C效率原则 D稳定原则4、决定税收负担的因素（ ）。A经济发展水平 B政府职能范围 C财政收入结构 D宏观经济政策三、判断改错题1、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。 2、利润是国家取得财政收入的最主要形式。 3、税收“三性”的核心是强制性。 4、世界各国税制结构正在进一步向建立以增值税和消费税为主的方向发展。 5、税收的最

3、首要、最基本职能是收入分配职能。 四、简答题1、简述税收的含义。2、简述税收的职能。3、简述税收的原则。第二章 税收制度概述一、单项选择题1、税收制度的基础性要素是（ ）。A纳税人 B征税对象 C征税人 D税率2、税收制度的核心要素是（ ）。A征税人 B课税对象 C税率 D纳税人3、划分不同税种的主要标志是（ ）。A征税人 B课税对象 C税率 D纳税人4、（ ）适用于从量计征的税种。A比例税率 B累进税率 C预提税率 D定额税率5、为了严肃税收纪律，1994年的税制改革特别强调将减免税权限集中于（ ）。A国务院 B财政部 C国家税务总局 D省级人民政府6、假设计税依据为100元，税率为10%，

4、按规定要加征3成，则应征税款为（ ）。A10元 B13元 C30元 D40元7、在流转税中与增值税交叉征收的税种是（ ）。A消费税 B营业税 C关税 D所得税8、以（ ）为分类标志，可以将税收划分为从价税和从量税。A价格同税收的关系 B税收管理权限和支配权限 C税负能否转嫁 D计税依据9、下列哪种税收属于地方税种（ ）。A关税 B消费税 C营业税 D增值税10、目前我国实行的增值税属于（ ）。A生产型增值税 B收入型增值税 C消费型增值税 D流通型增值税11、西方发达国家的个人所得税收入在税收总收入中的比重一般都在（ ）以上。A20% B30% C50% D60%二、多项选择题1、税收的基本要

5、素是（ ）。A征税人 B纳税人 C课税对象 D税率2、我国现行的税率有（ ）。A比例税率 B定额税率 C超额累进税率 D超率累进税率3、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用（ ）。A起征点 B免征额 C加成征收 D税收附加4、下列属于流转税的税种有（ ）。A增值税 B消费税 C营业税 D企业所得税5、下列属于中央税的税种有（ ）。A消费税 B关税 C增值税 D营业税6、以计税价格同税收的关系为分类标志，可以将税收分为（ ）。A直接税 B间接税 C价内税 D价外税7、1994年完善增值税制度改革的具体措施有（ ）。A逐步实现增值税类型的转变 B适当扩大增值税征收范围 C适当缩小增值税征收范围 D适

6、当扩大营业税征收范围8、下列哪些属于资源类税（ ）。A资源税 B城镇土地使用税 C耕地占用税 D印花税9、下列哪些属于行为类税（ ）。A印花税 B契税 C城市维护建设税 D房产税三、判断改错题1、纳税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。 2、负税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。 3、税率是税收制度中的基础性要素。 4、计税依据就是税制中规定的征税的目的物。 5、减税就是对应征税款全部减除。 6、起征点是根据税制规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。 7、加成征收是指按税制的规定对计税依据征收一定成数的税额。 8、一般来说流转税采用“按年计征，分期预缴”形式，而所得税采用“按期纳

7、税”形式。 9、按计税依据为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。 10、消费税改革的方向是逐步将一些与群众生活关系密切的消费品纳入征税范围。 四、简答题1、简述纳税人与负税人的关系。2、简述课税对象与计税依据的关系。3、什么是起征点和免征额？两者有何联系和区别？4、什么是流转税？它有何特点？5、简述1994年我国流转税改革的主要内容。五、计算题1、计算下列税率表的速算扣除数，要求写出计算过程。级次应纳税所得额级距税率（%）速算扣除数1所得额在500元以下的52所得额超过500元至1000元的部分103所得额超过1000元至3000元的部分154所得额超过3000元至5000元的部分

8、205所得额超过5000元至20000元的部分256所得额超过20000元部分302、某种税规定，月营业收入额在5000元以上的（含5000元）的按10%的税率征税，5000元以下的不征税。某纳税人2月份取得营业收入8000元。计算应纳税额，并指出该项规定属于起征点还是免征额。3、某税种规定采取15%的比例税率并规定以纳税人的收入额减除1000元费用后的余额作为计税收入额。某纳税人4月份取得收入5000元。计算应纳税额。并指出该项规定属于起征点还是免征额。第三章 增值税一、单项选择题1、在各种类型的增值税中具有最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是（ ）。A生产型增值税 B收入型增值税 C流

9、通型增值税 D消费型增值税2、当前我国流转税模式中，增值税与（ ）实行平行征收。A企业所得税 B消费税 C营业税 D关税3对增值税纳税人进行分类的目的是（ ）。A为了配合增值税专用发票的管理 B为了计算应纳税款的方便 C为了对纳税人进行科学管理 D为了提高税款征收的效率4、下列哪种劳务不征收增值税（ ）。A交通运输 B委托加工 C修理 D修配5、销售下列对象属于征收增值税的是（ ）。A土地 B房屋 C气体 D专利技术6、我国增值税基本税率是（ ）。A13% B17% C14% D18%7、我国商业企业小规模纳税人的适用税率是（ ）。A13% B17% C6% D4%8、增值税计税销售额中不包括

10、向购买方收取的（ ）。A优质费 B违约金 C销项税额 D运输装卸费9、纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算其货物或应税劳务与非应税劳务的销售额，不分别核算或不能准确核算的，其销售额为（ ）。A销售货物的销售额 B销售非应税劳务的销售额 C销售货物或应税劳务与非应税劳务的合计数 D销售应税劳务的销售额10、对纳税人为销售货物而出租出借包装物所收取的押金，超过（ ）未退还的，则应并入销售额计征增值税。A1年 B2年 C3年 D4年11、下列不准从销项税中抵扣的进项税是（ ）。A购进的免税农产品 B外购货物所支付的运输费 C进口货物向海关缴纳的增值税税款 D购进固定资产已纳的增值税税款。12、增值税按

11、次纳税的起征点为每次（日）销售额（ ）。A3050元 B4060元 C5080元 D5090元13、销售下列哪种自己使用过的物品不征增值税（ ）。A游艇 B大卡车 C摩托车 D小汽车14、纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证之日起（ ）天内缴纳税款。A10 B15 C20 D3015、进口货物，就当事人由进口人或代理人向（ ）申报纳税。A机构所在地税务机关 B机构所在地海关 C报关地税务机关 D报关地海关16、下列关于增值税专用发票说法正确的是（ ）。A增值税专用发票只有一般纳税人可以用B小规模纳税人不能使用增值税专用发票C小规模纳税人也可以领购使用增值税专用发票D增值税专用发票只有一般纳

12、税人可以领购使用17、一般纳税人在下列什么情形下应当开具增值税专用发票（ ）A向一般纳税人销售应税货物 B向小规模纳税人销售应税货物 C将货物用于非应税项目 D销售免税项目二、多项选择题1、我国增值税是对在我国境内从事（ ）。A销售货物 B进口货物 C提供加工劳务 D提供修理修配劳务2、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可以将增值税划分为（ ）。A生产型增值税 B收入型增值税 C分配型增值税 D消费型增值税3、划分一般纳税人与小规模纳税人的基本依据是（ ）。A看纳税人的会计核算是否健全 B看纳税人是否能提供准确的税务资料 C看企业规模的大小 D看企业生产的产品性质4、销售下列对象属于

13、征增值税的是（ ）。A电力 B热力 C气体 D土地5、纳税人销售货物价格明显偏低又无正当理由，税务机关可以按（ ）方法确定销售额。A纳税人当月同类货物的平均价格 B纳税人当月其它货物的平均价格 C纳税人最近时期同类货物的销售价格 D按组成计税价格（成本+利润）确定。6、下列项目准予从销项税中抵扣（ ）。A一般纳税人外购货物所支付的运输费用 B购进免税农产品的进项税 C用于集体福利的购进货物的进项税额 D用于免税项目的购进货物的进项税额7、在我国出口货物可以办理退（免）税的税有（ ）。A消费税 B营业税 C增值税 D企业所得税三、判断改错题1、增值税类型中最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是

14、生产型增值税。 2、在我国流转税体系中，增值税与营业税是交叉征收的。 3、对增值税纳税人进行分类的目的是为了配合税务机关对纳税人进行有效管理。 4、划分一般纳税人和小规模纳税人的标志主要是看企业规模的大小。 5、在我国凡从事提供劳务的不征收增值税而征收营业税。 6、混合销售行为是指纳人经营的范围既包括销售货物和应税劳务，又包括提供非应税劳务。 7、增值税纳税人为销售货物而出租出借包装物所收取的押金应计入销售额征税。 8、凡从购买方取得的增值税专用发票上注明的税款都可以抵扣。 9、增值税起征点的适用范围只限于单位，其销售额不含税销售额。 10、凡出口货物都可以享受出口货物退（免）税的优惠。 11

15、、增值税专用发票只限于一般纳税人使用。 四、简答题1、简述增值税的特点和优点2、划分一般纳税人与小规模纳税人的基本依据是什么？认定小规模纳税人的条件是什么？3、比较一般纳税人与小规模纳税人在应纳税额的计算上有哪些异同点。4、一般纳税人在什么情况下不得领购使用增值税专用发票？五、计算题看书本第91页93页第四章 消费税一、单项选择题1、下列哪种税是1994年新设的税种（ ）。A增值税 B消费税 C营业税 D企业所得税2、下列作为消费税和增值税计税依据的是（ ）。A成本+利润 B成本+利润+增值税 C成本+利润+消费税D成本+利润+增值税+消费税3、下列经营中属于消费税纳税人的是（ ）。A卷烟厂 B烟酒批发公司 C化妆