个人财务状况分析(1).ppt

1、个人或家庭财务报表编制与分析n n家庭理财统计之运用n n个人及家庭财务报表的编制与分析n n家庭财务比率分析与财务诊断n n个人财务诊断的要领n n致富公式与生涯状况模拟分析家庭理财统计运用n n家庭可支配收入的来源与分配状况n n家庭消费及储蓄概况n n国家统计结果家庭可支配收入的来源与分配状况n n家庭所得增长情况据经济增长率来估计家庭所得的成长率据经济增长率来估计家庭所得的成长率家庭可分配所得占总所得的比重在下降，政府家庭可分配所得占总所得的比重在下降，政府纳税及转移支出的比重在上升纳税及转移支出的比重在上升n n家庭所得分配情况及意义可据分配情况提供不同等级的理财规划可据分配情况提供

2、不同等级的理财规划 不同等级家庭所需要的理财规划服务内容不同不同等级家庭所需要的理财规划服务内容不同 最高收入家庭贵宾理财服务的客户群，服务以境外理财、最高收入家庭贵宾理财服务的客户群，服务以境外理财、节税规划、投资组合为主节税规划、投资组合为主 第二层次收入者以保险规划理财为主第二层次收入者以保险规划理财为主 第三层次收入者服务重点群，服务包括以中等所得水平，第三层次收入者服务重点群，服务包括以中等所得水平，拟定长期储蓄投资计划达成各项理财目标拟定长期储蓄投资计划达成各项理财目标家庭可支配收入的来源与分配状况 第四层次收入者年轻族客户群，服务重点为协助累积投第四层次收入者年轻族客户群，服务重

3、点为协助累积投资资本资资本 最低收入者以退休靠理财收入及转移收入为生的老人家最低收入者以退休靠理财收入及转移收入为生的老人家庭为主，服务重点为以有限收入维持基本生活所需庭为主，服务重点为以有限收入维持基本生活所需 可提醒客户及早积极理财的重要性可提醒客户及早积极理财的重要性家庭所得来源及结构家庭所得来源及结构 工作所得工作所得 业主所得业主所得 财产所得财产所得 转移所得转移所得家庭消费及储蓄状况n n家庭消费及储蓄概况n n所得分配与储蓄的关系边际储蓄率递增边际储蓄率递增恩格尔法则随收入增加，饮食消费递减恩格尔法则随收入增加，饮食消费递减n n家庭所得结构关系：可支配所得所得收入总计非消费支

4、出消费储可支配所得所得收入总计非消费支出消费储蓄蓄所得总额工作收入业主所得财产所得转移收所得总额工作收入业主所得财产所得转移收入杂项收入房租收入入杂项收入房租收入n n家庭年均收支储蓄表n n按性别、年龄划分的消费储蓄表个人或家庭财务报表的编制n n家庭财务报表的作用：记录理财进度记录理财进度记录财产所有权记录财产所有权,以规划保险和理赔以规划保险和理赔列出资产与负债列出资产与负债,以分配财产和立遗嘱以分配财产和立遗嘱完整的财务报告完整的财务报告,以申请贷款等以申请贷款等记录退休养老资本记录退休养老资本衡量家庭财务状况衡量家庭财务状况作为家庭投资决策依据作为家庭投资决策依据为理财顾问提供理财依

5、据为理财顾问提供理财依据n n家庭财务报表-资产负债表和收支储蓄表个人或家庭财务报表的编制n n家庭财务报表基本要素及其关系：资产，负债，净值，资产，负债，净值，收入，支出收入，支出,储蓄储蓄n n存量与流量n n本期储蓄=本期收入-本期支出n n本期负债=期初负债+本期增加额-本期偿还额个人或家庭财务报表的编制n n编制原则与实例：复式记帐、借贷记帐法复式记帐、借贷记帐法有借必有贷，借贷必相等有借必有贷，借贷必相等以企业会计基本原则为基础以企业会计基本原则为基础,但可以不作应收但可以不作应收应付调整应付调整假设家庭理财都通过同一银行储蓄帐户进行假设家庭理财都通过同一银行储蓄帐户进行,则则通过

6、以下公式可编制家庭财务报表通过以下公式可编制家庭财务报表:当期现金净增加额当期储蓄以信用卡付款当期现金净增加额当期储蓄以信用卡付款的短期负债增加额长期房款负债净增加额的短期负债增加额长期房款负债净增加额以投资为主的现金外资产净减少额以投资为主的现金外资产净减少额个人或家庭财务报表的编制n n会计科目借贷规则：会计科目借贷规则：会计科目会计科目会计科目会计科目借方借方借方借方贷方贷方贷方贷方资产资产增加增加减少减少负债负债减少减少增加增加净资产净资产减少减少增加增加收入收入减少减少增加增加支出支出增加增加减少减少报表编制实例n n例：n n小陈第一个月的各项理财活动如下：n n月日公司发薪水千元

7、入薪资帐户n n月日 由提取现金千元n n月日至日现金支出日常生活费用千元n n月日以信用卡购买服装千元，月日缴款报表编制实例活期储蓄帐户如下活期储蓄帐户如下:日期日期 摘要摘要支出支出存入存入余额余额9/19/1薪资转帐薪资转帐4 4千元千元4 4千元千元9/19/1提款提款 千元千元千元千元9/309/30月底余额月底余额2 2千元千元小陈月份的收支储蓄表n n薪资收入千元n n日常费用千元n n服装费用千元n n储蓄千元资产负债表月日资产资产负债和净值负债和净值活期储蓄千元活期储蓄千元 信用卡负债千元信用卡负债千元净值千元净值千元资产合计千元资产合计千元 负债与净值合计千元负债与净值合计

8、千元报表编制实例n n1010月份无服装费，其余同月份无服装费，其余同9 9月份，截至月份，截至1010月底的活月底的活期存折如下：期存折如下：日期日期摘要摘要支出支出存入存入余额余额9/19/1薪资转帐薪资转帐千元千元千元千元9/19/1提款提款千元千元千元千元10/110/1薪资转帐薪资转帐千元千元千元千元10/110/1提款提款千元千元千元千元10/3110/31信用卡转帐信用卡转帐千元千元千元千元收支储蓄表10月份n n薪资收入千元n n生活费用千元n n储蓄千元资产负债表10月 31日资产资产负债和净值负债和净值活期储蓄千元活期储蓄千元 月初净值千元月初净值千元本月储蓄千元本月储蓄千

9、元月底净值千元月底净值千元资产合计千元资产合计千元 负债和净值合计千元负债和净值合计千元报表编制实例n n例二n n家庭为双薪家庭，夫妻收入合计为1万元，资产有存款5万元，股票投资成本10万元，9月初将股票以11万元出售，9月所购房屋市价为50万元，房屋贷款30万元。9月初以民间借款方式借入5万元，每月偿还2.5千元，共还25期，2千元为本金，500元为利息。每月生活支出5千元外，还有3千元须还房贷，其中本金1千元，利息2千元。资产负债表8月31日单位：千元资产资产负债和净值负债和净值活期存款活期存款5050负债负债0 0股票投资股票投资 100100净值净值 150150资产合计资产合计 1

10、50150负债和净值合计负债和净值合计 150150收支储蓄表9月单位：千元n n薪资收入10n n股票利得10n n生活费用 5n n房贷利息 2n n民间贷款利息0.5n n本月储蓄12.5资产负债表9月31日单位：千元资产资产负债和净值负债和净值活期存款活期存款 9.59.5房贷房贷 299299股票投资股票投资 0 0民间借款余额民间借款余额 4848房屋房屋 500500净值净值 162.5162.5资产合计资产合计 509.5509.5负债和净值合计负债和净值合计 509.5509.59.5=50+10+110-150-5-3-2.5,150=200-50从单据凭证着手记帐n n每

11、月需保留的收支单据如下：薪金收入及所得税、四金支出薪金收入及所得税、四金支出其它收入额其它收入额已实现资本利得或损失已实现资本利得或损失现金取款额现金取款额现金消费支出额现金消费支出额刷卡消费签帐额刷卡消费签帐额信用卡缴款额信用卡缴款额利息支出额利息支出额保费支出额保费支出额从单据凭证着手记帐n n本月收支储蓄表可据以下作出：n n本月收入薪资收入存折上利息收入活期存款估计利息收入便条记录其它收入股票交割单记录计算出的资本利得或损失n n本月支出现金消费发票、收据或便条记帐额例行交通餐费支出估计额本月刷卡消费签帐额本月各项贷款缴款通知所列利息支出额民间借款利息本月所缴保险费n n本月储蓄本月收

12、入本月支出从单据凭证着手记帐n n资产负债表资产负债表 持现现金持现现金 活期储蓄活期储蓄 定期存款定期存款 金融投资的成本与市值金融投资的成本与市值 房地产及其它不动产的成本与市值房地产及其它不动产的成本与市值 负债的余额负债的余额n n资产资产-负债负债=净资产净资产n n净资产的增加额净资产的增加额=储蓄额储蓄额+未实现资本利得或损失未实现资本利得或损失+资产重估增值或减损资产重估增值或减损n n期末现金期初现金储蓄额资产负债调整的现期末现金期初现金储蓄额资产负债调整的现金净流入额金净流入额报表编制n n资产市价变动的调整资产市价变动的调整 对于难以评估市值、流动性较差的房产、车、古董、

13、对于难以评估市值、流动性较差的房产、车、古董、未上市股票等，可依成本入帐，平时不予调整，卖出未上市股票等，可依成本入帐，平时不予调整，卖出时直接记收益，列入净资产变动项目，但如短期内较时直接记收益，列入净资产变动项目，但如短期内较大波动，应自行调整；大波动，应自行调整；对市价变动频繁且有客观价格的资产，可在编制资产对市价变动频繁且有客观价格的资产，可在编制资产负债表时将未实现资本利得或损失记入净值；此时：负债表时将未实现资本利得或损失记入净值；此时：当期净值变动额当期储蓄额当期资产重估调整额当期净值变动额当期储蓄额当期资产重估调整额当期未实现资本利得或损失当期未实现资本利得或损失n n家庭收支

14、储蓄表与资产负债表的细目家庭收支储蓄表与资产负债表的细目资产负债表科目主要科目（分类帐）主要科目（分类帐）明细分类帐明细分类帐现金、活期存款现金、活期存款a a现金按银行邮局分的活存现金按银行邮局分的活存定期存款定期存款b b银行存续期利率币种银行存续期利率币种债券债券c c类别卖进日期金额利率到期日类别卖进日期金额利率到期日股票股票d d名称卖进日期股数成本市价名称卖进日期股数成本市价共同基金共同基金e e名称卖进日期单位数成本市价名称卖进日期单位数成本市价期货期货f f名称卖进日期合约数成本市价名称卖进日期合约数成本市价保值商品保值商品g g黄金白银细目单位数成本市价黄金白银细目单位数成本

15、市价资产负债表科目寿险保单现值寿险保单现值h h种类收益人保障年限保费种类收益人保障年限保费借出额借出额i i债务人期限还款方式利率当前余额债务人期限还款方式利率当前余额不动产投资不动产投资j j地点面积成本市价目前房租地点面积成本市价目前房租生息资产合计生息资产合计k kK=a+b+c+d+e+f+g+h+i+jK=a+b+c+d+e+f+g+h+i+j房屋预付款房屋预付款l l面积总价首付款面积总价首付款住宅住宅mm位置面积买入日期成本市价余贷位置面积买入日期成本市价余贷汽车汽车n n车型购买日期成本市价车型购买日期成本市价其它自用资产其它自用资产o o家电细目购买日期成本市价家电细目购买

16、日期成本市价自用资产合计自用资产合计p pP=l+m+n+oP=l+m+n+o资产负债表科目资产总计资产总计q qq=k+pq=k+p负债科目负债科目信用卡应付款信用卡应付款r r发卡银行应缴款期限循环信用额发卡银行应缴款期限循环信用额民间贷款民间贷款s s还款期每期还款额总借款额应付余额还款期每期还款额总借款额应付余额汽车贷款汽车贷款t t贷款期贷款额利率每期应缴额贷款期贷款额利率每期应缴额住宅贷款住宅贷款u u贷款期限贷款额利率余额贷款期限贷款额利率余额股票质押贷款股票质押贷款v v股票名称数量贷款额当时价格股票名称数量贷款额当时价格负债总额负债总额w ww=r+s+t+u+vw=r+s+t+u+v净值净值x xX=q-wX=q-w资产负债表n n1 流动资产现金现金活期存款活期存款一年内到期的定期存款一年内到期的定期存款其它其它应收帐款应收帐款预付帐款预付帐款n n2 投资组合项目股票股票债券债券投资基金投资基金资产负债表定期存款定期存款保值商品保值商品其它金融资产其它金融资产n n3 固定资产自用住宅自用住宅出租住宅出租住宅其它不动产其它不动产汽车汽车家电家电其它个人物品其它个