电商业财融合下财务指标和非财务指标综合核算与分析新版Word格式文档下载.docx

1、电商环境企业的信息流、物流和资金流就要协同统一，传统财务单纯注重的资金流管理已不能完全满足企业管理的需求。电子商务活动是融合了财务信息在内的大量业务信息，交互协同是其最大特点。业务、财务的协同管理成为电商管理之必需。使企业内部的各个部门以及客户和供应商产生的各种信息，经过财务系统处理以后，及时反馈给其他业务子系统，其他业务子系统处理后还要反馈给财务系统，以实现财务和业务的协同处理，为企业的各级管理者提供所需要的各种信息。（二）传统财务财务管理的滞后性已经成为电商发展最大障碍传统的财务管理模式一般依据财务出具的最终财务报告进行事后分析，作为决策依据。但在当今电子商务环境下，由于三流同一，即企业采

2、购、入库、销售、付款及出库等财务与业务协同运作，经营活动的数据同步发生获得，并形成共享，这就需要管理者需要实时的财务业务信息进行管理，便于决策者进行决策。数据的共享和财务信息的实时性是电商环境的重要特点。（三）电商环境需要财务管理进入3.0财务管理创新时代财务管理经过3个阶段:1.0时代:即手工 时代。财务管理以基本核算工作为核心，2.0时代:计算机的广泛运用，电算化核算普及，依靠电算化进行财务会计核算并进行预算管理，财务集中管理。3.0时代:主要是基于互联网新技术及人工智能的发展实现管理创新与转型升级，实现智能财务、共享财务。如下图所示:在传统财务管理是垂直化管理，由分部到总部的逐级而上的财

3、务核算管理体系由于时空的限制无法及时准确地监控和管理电商时代经济活动。而在电子商务 环境下，运用网络技术可以将企业的局域网与各个银行建立链接，并通过网络将各个分支部门的财务合并起来，进行整体统一的标准化、流程化管理，还实时同步获得不同区域企业财务状况，使财务资源得到高效整合。如下图:（四）业财融合的财务管理才是全方位的管理互联网由于整合信息流、资金流、商流、物流的统一，财务与业务的已经糅为一体，财务管理的内容将要延伸到企业的全部业务活动中，很多非财务指标对于财务管理分析是互联网管理的必然要求。（五）财务共享是电商时代发展之必然由于电商环境下，很多互联网企业实现了资金流、信息流、物流的三流同步，

4、拥有无可比拟的信息化优势，对于大型电商，利用大数据财务共享，能高效快捷的帮助企业全盘性实时监控管理，管理者都能方便在共享中心参与管理，经营决策更加反映灵敏、透明、同步，财务决策也更加精准、效率也必然大大提高。尤其是大型跨国集团的全球司库管理，为了提高资金的归集度和归集效率，确保整体资金数据的可视化，实时掌握企业资金寸头，更需要国内国际财务数据共享甚至全球共享，目前国内很多如中国移动、中国国旅等大型企业都依托财务云服务建立了共享服务中心，可见财务共享对大型企业发展的作用。二、非财务指标和财务指标互相融合综合分析（一）建立财务指标和非财务指标相互融合的财务分析报告很多互联网企业在创建之初亏损，但是

5、投资者却对其抱有信心，因为投资者看好的不是其现实，而是其潜在的未来的盈利空间。电子商务环境下，企业价值不再是企业账面资产的总价值，而是企业全部资产的市场价值，是潜在的、预期的价值。以知识产权、客户关系管理数据库及以域名网络品牌等无形资产对资产价值的影响非常大，很多互联网企公司的市场价值和账面价值通常是不完全一致的，仅用传统财务指标分析是片面的，企业只有将财务指标和非财务指标综合在一起分析，就更能客观反映企业的财务经营状况，更能将业务和财务深度融合，如下表所示:（二）分析报告中非财务指标对财务指标的主要影响因素上面所列的分析表融合了重要的财务指标ROI,销售毛利、毛利率和营业利润率，就能关联一些

6、与影响财务指标的非财务指标。譬如投资回报率ROI反映的是期间产生的投资回报（利润）与活动投放成本金额的比值。ROI投资回报率方面影响因素:取决于交易金额和投资成本交易金额，指标分解最终的影响因数是:访客数量及访客订单转化率和客单价。投放活动的成本费用方面影响因素:活动发生的成本譬如CPLCPSCPM等广告活动成本、获取的访客成本等。营业利润率方面影响因素:取决于收入和利润，指标分解后收入最终取决于访客订单数和客单价，利润最终取决于包含各类获客成本即活动推广费用等，也就是最终都能找到非财务指标的影响因数。可以看出，电子商务时代，财务指标和非财务指标的综合运用正是财务和业务的深度融合的体现。（三）

7、运用非财务指标和财务指标综合分析应注意的事项一般来说资产的大小要结合PVVVUV分析，呈现正相关的关系是最好的，不正相关，资产盲目扩张，带来极大的投资风险。ROI和营业利润率财务指标会与非财务指标出现正相关是比较好的现象。京东、当当网虽然创业初期发展多年财务指标都不好看，但由于其UV流量指标、客户指标、转化率等非财务指标均处于行业标杆地位，所以仍具有极大投资价值，获得了资本的高溢价，因互联网企业主要成本构成:研发成本、获客成本、销售成本、三大费用（管理费、销售费、财务费用）在影响公司估值的所有因素中，最常用的两个指标就是CAC（Customer acquisition cost，获客成本）和C

8、PA（Cost per acquisition，单个用户获取成本）。CAC特指获取一个客户所花费的成本。相反，CPA指的是获取流量所花费的成本，而这个流量并不一定是会成为客户-比如说一个注册用户、一个活跃用户、一个试用用户或一个仅仅被导流的用户。但这两个指标又是相互关联的，这是因为一些需要用CPA来计算成本的指标，往往直接影响CAC。（四）没有相关报表分析办法参考情况下财务人员要勇于创新作为财务人员，我们比较熟悉、损益表、现金流量表，是最基础的财务分析报表。由于互联网业态下业务和财务的交融性很强，很多管理是需要借助业务数据进行财务分析的，虽然没有现成的统一的报表模版来指导，但是我们依然可以根据

9、企业自身情况作出符合企业实际的内部分析报表，这对于企业财务管理是很重要的，电商财务人员的最大挑战也在于此，就是要有创新的理念。信息技术产业革命，带来新的企业财务管理模式。财务管理必须向3.0模式转变，财务人员才能适应新时代管理需要。今后随着人工智能的发展，智能化财务工作将成为趋势，现有的财务运作模式将会被彻底颠覆。虽然人智能化财务会给财务行业深远影响，很多人认为机器人会取代财务工作。当下，用友推出的财务机器人小友，通过AI平台，从数据采集到核算完全可以自动化、智能化会计作业。并且通过机器学习可将人工审核核交由智能机器人完成，借助机器人助手，让财务人员更加人性化服务于企业内部管理。也可以通过机器学习、大数据建模，为财务提供智能分析和预测，德勤“小勤人”只几分钟就完成了财务几十分钟完成的基础工作，还能不间断的工作，无人财务似乎到来。但是财务的管理尤其是互联网生态下的财务管理却是不可替代的，机器人只是替代的基于固定程序简单重复的核算工作，基于互联网生态下的业财融合的创新管理是无法替代的，财务人员只有不断创新，与时俱进，才能体现自身的价值。