6.托收承付结算业务.ppt

1、项目四项目四 银行存款柜台结算业务银行存款柜台结算业务项目引例项目引例飞扬电器股份有限公司（简称飞扬公司）2016年5月9日从北方贸易公司购进一批乙材料，收到的增值税专用发票上标明数量10 000千克，单价7元，货价70 000元，增值税11 900元。采用银行汇票或汇兑方式办理结算。飞扬公司2016年5月10日从南方贸易公司购进一批甲材料，收到的增值税专用发票上标明数量5 000千克，单价7元，货价35 000元，增值税5 950元。分别采用银行本票、支票、委托收款方式和托收承付和商业汇票结算方式据以支付款项。建筑工程系模块六模块六 托收承付结算业务托收承付结算业务模块导入模块导入飞扬公司2

2、016年5月10日从北方贸易公司购进一批甲材料，收到的增值税专用发票上标明数量5 000千克，单价7元，货价35 000元，增值税5 950元。双方协商以托收承付结算方式办理结算。飞扬公司2016年5月27日销售一批E产品给华北贸易公司，销售部开出的增值税专用发票上标明数量为20 000千克，单价10元，价格200 000元，增值税34 000元。双方协商以托收承付结算方式办理结算。模块六模块六 托收承付结算业务托收承付结算业务托收承付收款业务办理托收承付付款业务办理托收承付结算程序托收承付结算程序 收款人收款人付款人付款人收款人开户银行收款人开户银行付款人开户银行付款人开户银行提供商品或劳务

3、提供商品或劳务委委托托银银行行收收款款款款项项收收妥妥入入账账寄送委托收款凭证寄送委托收款凭证划转款项划转款项通通知知付付款款同同意意付付款款链接链接托收承付付款业务相关知识托收承付付款办理流程托收承付付款业务操作托收承付付款业务办理托收承付付款业务办理流程托收承付付款业务办理流程飞扬公司2016年5月10日从北方贸易公司购进一批甲材料，收到增值税专用发票上标明数量5 000千克，单价7元，货价35 000元，增值税5 950元。双方协商以托收承付结算方式办理结算。托收承付付款业务办理举例托收承付付款业务办理举例（1）出纳收到购货发票、运费发票及托收凭证第五联付款通知（见表4-44）。业务操作

4、流程业务操作流程业务操作流程业务操作流程（2）出纳将上述凭证交会计主管审核并承付货款。（3）制证会计根据购货发票、运费发票及托收承付凭证第五联编制付款凭证（见表4-45）。（4）审核会计审核上述付款凭证并签名。（5）出纳根据审核后的付款凭证登记银行存款日记账。业务操作流程业务操作流程托收承付结算托收承付结算概述概述建筑工程系托收承付是根据托收承付是根据购销合同由收款购销合同由收款人发货后委托银人发货后委托银行向异地付款人行向异地付款人收取款项，由付收取款项，由付款人向银行承认款人向银行承认付款的结算方式。付款的结算方式。概念及款项概念及款项划拨方式划拨方式托收承付结算托收承付结算款项的划回方款

5、项的划回方法，分邮寄和法，分邮寄和电报两种，由电报两种，由收款人选用。收款人选用。相关知识相关知识收付双方使用收付双方使用托收承付结算托收承付结算必须签有符合必须签有符合经济合同法经济合同法的购销合同，的购销合同，并在合同上订并在合同上订明使用托收承明使用托收承付结算方式付结算方式 收款单位和付款收款单位和付款单位，必须是异单位，必须是异地国有企业、供地国有企业、供销合作社以及经销合作社以及经营管理较好，并营管理较好，并经开户银行审查经开户银行审查同意的城乡集体同意的城乡集体所有制工业企业所有制工业企业 同时具备同时具备适用范围适用范围适用范围适用范围办理托收承付办理托收承付结算的款项，结算的

6、款项，必须是商品交必须是商品交易，以及因商易，以及因商品交易而产生品交易而产生的劳务供应的的劳务供应的款项。代销、款项。代销、寄销、赊销商寄销、赊销商品的款项，不品的款项，不得办理托收承得办理托收承付结算付结算 托收承付结算托收承付结算每笔的金额起每笔的金额起点为点为1 1万元。万元。新华书店系统新华书店系统每笔的金额起每笔的金额起点为点为1 1千元；千元；相关知识相关知识填制托收凭证填制托收凭证表明表明“委托收款委托收款”的字样；委托日期；的字样；委托日期；确定的金额；确定的金额；1 1付款人名称及帐号；付款人开户付款人名称及帐号；付款人开户银行名称；银行名称；2 2收款人名称及帐号；收款人

7、开户银收款人名称及帐号；收款人开户银行名称；行名称；3 3合同名称、号码；合同名称、号码；托收附寄单证张数或册数；托收附寄单证张数或册数；4 45 5.收款人签章收款人签章 6 6欠缺一项，欠缺一项，银行将不予银行将不予以办理。以办理。填写托收凭证要求：填写托收凭证要求：相关知识相关知识托收承付收款办理流程托收承付收款业务操作托收承付收款业务办理托收承付收款业务办理流程托收承付收款业务办理流程飞扬公司2016年5月27日销售一批E产品给华北贸易公司，销售部开出的增值税专用发票上标明数量为20 000千克，单价10元，价格200 000元，增值税34 000元。双方协商以托收承付结算方式办理结算

8、。托收承付收款业务办理举例托收承付收款业务办理举例（1）销售部办理业务后，开出一式四联增值税发票提货、办理托运并将发票及运费单据交财务部审核；（2）出纳根据发票及运费单据填制托收凭证（见表4-46）办理托收。业务操作流程业务操作流程业务操作流程业务操作流程业务操作流程业务操作流程（3）制证会计根据托收凭证、发票、编制转账凭证（见表4-47）。（4）审核会计审核上述转账凭证并签章。业务操作流程业务操作流程（5）出纳收到托收结算凭证第四联收账通知并交制证会计编制收款凭证（见表4-48）。（6）审核会计审核上述收款凭证并签字。（7）出纳根据审核后的收款凭证登记银行存款日记账。业务操作流程业务操作流程