6全国县级纳税服务规范(证明办理规范).ppt

1、全国县级税务机关纳税服务规范全国县级税务机关纳税服务规范第六章证明办理规范第六章证明办理规范2014年年9月月 通辽市通辽市一、基本情况介绍一、基本情况介绍一、基本情况介绍一、基本情况介绍 证明办理规范是税务机关和税务人员在为纳税人开具证明其生产经营、纳税情况、进出口业务等税务文书和完税凭证及核销相关文书过程中提供的服务规范，包括2类22个事项。6.16.16.16.1证明开具证明开具证明开具证明开具6.1.1-151 完税证明开具6.1.2-152 中国税收居民身份证明开具6.1.3-153 服务贸易等项目对外支付税务备案表开具6.1.4-154 非居民企业汇总申报企业所得税证明开具6.1.

2、5-155 丢失增值税专用发票已报税证明单开具6.1.6-156 丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单开具6.1.7-157 车辆购置税完税证明补办6.1.8-158 资源税管理证明开具6.1.9-159 代理出口货物证明开具6.1.10-160 出口货物退运已补税（未退税）证明开具6.1.11-161 补办出口货物报关单证明开具6.1.12-162 出口退税进货分批申报单开具6.1.13-163 出口货物转内销证明开具6.1.14-164 委托出口货物证明开具6.1.15-165 来料加工免税证明开具6.1.16-166 代理进口货物证明开具6.1.17-167 准予免税购进出口卷烟证明

3、开具6.1.18-168 出口卷烟已免税证明开具6.1.19-169 中标证明通知书开具6.1.20-170 丢失出口退税有关证明补办6.2.1-171来料加工免税证明核销6.2.2-172出口卷烟已免税证明核销6.2 6.2 6.2 6.2 证明证明证明证明核销核销核销核销国地税共有业务国地税共有业务国地税共有业务国地税共有业务6.1.1-151 完税证明开具6.1.2-152 中国税收居民身份证明开具6.1.3-153 服务贸易等项目对外支付税务备案表开具6.1.4-154 非居民企业汇总申报企业所得税证明开具国税业务国税业务国税业务国税业务6.1.5-155 丢失增值税专用发票已报税证明

4、单开具6.1.6-156 丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单开具6.1.7-157 车辆购置税完税证明补办6.1.9-159 代理出口货物证明开具6.1.10-160 出口货物退运已补税（未退税）证明开具6.1.11-161 补办出口货物报关单证明开具6.1.12-162 出口退税进货分批申报单开具6.1.13-163 出口货物转内销证明开具6.1.14-164 委托出口货物证明开具6.1.15-165 来料加工免税证明开具6.1.16-166 代理进口货物证明开具6.1.17-167 准予免税购进出口卷烟证明开具6.1.18-168 出口卷烟已免税证明开具6.1.19-169 中标证明

5、通知书开具6.1.20-170 丢失出口退税有关证明补办6.2.1-171 来料加工免税证明核销6.2.2-172 出口卷烟已免税证明核销框架说明框架说明业务描述1报送资料2 3 基本流程4 基本规范5升级规范二、有关业务说明二、有关业务说明 完税证明开具业务描述：纳税人、扣缴义务人、代征代售纳税人、扣缴义务人、代征代售人通过横向联网电子缴税系统划缴税款到人通过横向联网电子缴税系统划缴税款到国库（经收处）后或收到从国库退还的税国库（经收处）后或收到从国库退还的税款后，及扣缴义务人代扣代收税款后，款后，及扣缴义务人代扣代收税款后，已已经向纳税人开具税法规定或国家税务总局经向纳税人开具税法规定或国

6、家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证，纳税人认可的记载完税情况的其他凭证，纳税人需要换开正式完税凭证的，税务机关应按需要换开正式完税凭证的，税务机关应按规定为其开具纸质税收票证。规定为其开具纸质税收票证。税收完税证明是税务机关为证明纳税人已经缴税收完税证明是税务机关为证明纳税人已经缴纳税款或者已经退还纳税人税款而开具的纸质税纳税款或者已经退还纳税人税款而开具的纸质税收票证。收票证。税收票证管理办法税收票证管理办法（国家税务总局令（国家税务总局令20132013年第年第2828号）号）20142014年年2121号号公告取消申请表。公告取消申请表。（一）纳税人、扣缴义务人、代征代售人通过横向联

7、网电子缴税系统划缴税款到国库（经收处）后或收到从国库退还的税款后，当场或事后需要取得税收票证的；（二）扣缴义务人代扣代收税款后，已经向纳税人开具税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证，纳税人需要换开正式完税凭证的；（三）纳税人遗失已完税的各种税收票证（出口货物完税分割单、印花税票和印花税票销售凭证除外），需要重新开具的;（四）对纳税人特定期间完税情况出具证明的；（五）国家税务总局规定的其他需要为纳税人开具完税凭证情形。报送资料、基本流程报送资料、基本流程（153153156156）（1 1）税务登记证副）税务登记证副本（自然人提供本本（自然人提供本人身份证明）原件人身份证明）原件及

8、复印件。及复印件。（2 2）取得的税法规）取得的税法规定或国家税务总局定或国家税务总局认可的记载完税情认可的记载完税情况的其他凭证。况的其他凭证。基本规范基本规范（1 1）办税服务厅接收资料，核对纳税人报送）办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式，符合资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知纳的即时办结；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。税人应补正资料或不予受理原因。（2 2）现场开具发放完税证明。）现场开具发放完税证明。注：无升级规范注：无升级规范中国税收居民身份证明开具业务描述：我国税收居民为享受我国政府与缔约对我

9、国税收居民为享受我国政府与缔约对方政府签署的税收协定待遇，方政府签署的税收协定待遇，外国企业或个人在外国企业或个人在我国从事经营活动构成我国税收居民以及内地居民我国从事经营活动构成我国税收居民以及内地居民纳税人为享受内地政府与香港特别行政区政府、纳税人为享受内地政府与香港特别行政区政府、澳门特别行政区政府税收安排，应向所在地有开具澳门特别行政区政府税收安排，应向所在地有开具职权的税务机关提交书面申请，负责开具证明部门职权的税务机关提交书面申请，负责开具证明部门按规定提出处理意见并由局长签发。按规定提出处理意见并由局长签发。中国居民公司境内、外分公司要求开具中国居中国居民公司境内、外分公司要求开

10、具中国居民身份证明的，由其总公司所在地税务机关开具。民身份证明的，由其总公司所在地税务机关开具。各地、市、州（含直辖市下辖区）国家税务局、地方税务局国际税收业务部门负责向本局所辖企业所得税和个人所得税的相关企业和个人开具税收居民证明开具税收居民证明的工作。国家税务总局关于做好中国税收居民身份证明开具工作的通知(国税函2008829号)修改为县级税务机关修改为县级税务机关“办税服务办税服务厅厅受理受理”，此项工作税，此项工作税务总局拟在务总局拟在20152015年年4 4月取消。月取消。报送资料报送资料（1 1）自然人纳税人应提供资料：）自然人纳税人应提供资料：中国税收居民身份证明中国税收居民身

11、份证明申请表申请表3 3 份份居民身份证或护照原件及复印件居民身份证或护照原件及复印件（2 2）企业纳税人应提供资料：）企业纳税人应提供资料：中国税收居民身份证明中国税收居民身份证明申请表申请表3 3 份份税务登记证副本原件及复印件税务登记证副本原件及复印件基本流程基本流程基本规范基本规范（1 1）办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是）办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否准确，否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否准确，符合的出具受理通知书；不符合的当场一次性告符合的出具受理通知书；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。知纳税人应补

12、正资料或不予受理原因。（2 2）受理后）受理后 1 1 个工作日内转下一环节。个工作日内转下一环节。（3 3）业务部门按规定）业务部门按规定审核审核，制作，制作中国税收居民身中国税收居民身份证明份证明并由局长签发，在并由局长签发，在 18 18 个工作日办结。个工作日办结。（4 4）审核通过，）审核通过，1 1 个工作日内通知纳税人到办税服个工作日内通知纳税人到办税服务厅领取务厅领取中国税收居民身份证明中国税收居民身份证明；审核未通；审核未通过，过，1 1 个工作日内制发个工作日内制发不予税务认定通知书不予税务认定通知书并连同所报送资料退还纳税人。并连同所报送资料退还纳税人。升级规范升级规范办

13、理时限由 20 个工作日提速至 5 个工作日。服务贸易等项目对外支付税务备案表开具（6.1.3-153）尽管该规范为国地税共有业务，但纳税人主管税务机关仅为地税机关的，向所在地同级国税机关备案，即实际业务操作在国税，国地税机关应当加强联系沟通与协调。（无升级规范）非居民企业汇总申报企业所得税证明（6.1.4-154）地税部门办理仅限于广东、深圳地税局（国税发【2009】6号）丢失增值税专用发票已报税证明单开具（6.1.5-155）丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单开具（6.1.5-156）2014年30号公告取消申请文书。车辆购置税完税证明补办（6.1.7-157）1.文书变化：车辆购置

14、税完税证明换（补）申请表（15号令）车辆购置税完税证明补办表；2.纳税人无需提供遗失证明。注：注：注：注：报送资料报送资料（2）车辆登记注册前注册前完税证明发生损毁丢失的，纳税人提供车辆购置税缴税凭证以及车辆合格证明原件及复印件。（3）车辆登记注册后注册后完税证明发生损毁丢失的，车主提供机动车行驶证（或机动车登记证书）原件及复印件。基本规范基本规范（3）车辆登记注册前注册前完税证明发生损毁丢失的，核发车辆购置税完税证明正本和副本；车辆登记注册注册后后完税证明发生损毁丢失的，核发车辆购置税完税证明正本（副本留存）。出口退税类证明开具、核销(159(159172)172)1.各地有在进出口税收管理部门开具，市级集中统一开具等模式。明确须由办税厅办税厅受理。2.部分地区已经实现即时办结，除对开具单证证明的资料、信息等需进一步核实真实性外，此次基本规范暂定5个工作日。升级规范为即时办结。3、出口卷烟已免税证明、中标证明通知书开具后需邮寄。4、去除兜底条款。p332 p332指引指引谢谢 谢！谢！