6-XXX公司物资采购反舞弊审计案例分享.ppt

1、物资采购中反舞弊案例分享物资采购中反舞弊案例分享XXX控股有限公司内审部控股有限公司内审部XXXXXX公司下属公司下属A A公司在物资采购（主要为钢材）环节存在舞弊嫌疑公司在物资采购（主要为钢材）环节存在舞弊嫌疑一、案例分享一、案例分享入围供应商的准入管理存在缺陷入围供应商的准入管理存在缺陷参与询价的单位互为关联，实际构成围标参与询价的单位互为关联，实际构成围标采购价格高出合理价格水平采购价格高出合理价格水平报价策略存在舞弊嫌疑，有偏向某一供应报价策略存在舞弊嫌疑，有偏向某一供应商的倾向商的倾向部分标段邀请的参标单位存在串标嫌疑部分标段邀请的参标单位存在串标嫌疑行为表现行为表现1 1、入围供应

2、商的准入管理存在缺陷、入围供应商的准入管理存在缺陷 表现特征：表现特征：公司舍近求远，选择规模小、实力公司舍近求远，选择规模小、实力弱的经销商进行合作。钢材、木材采购主要向弱的经销商进行合作。钢材、木材采购主要向以下几家单位询价：以下几家单位询价：公司名称公司名称注册资本注册资本B B公司公司3 3万万C C公司公司5050万万D D公司公司100100万万E E公司公司500500万万 A A公司一年钢材采购量超过千万元，如此大额的物资采购，商务人员不在当地或周边公司一年钢材采购量超过千万元，如此大额的物资采购，商务人员不在当地或周边地区寻找有实力的优质供应商，而是长期与上述外地小型中间商合

3、作，令人费解。地区寻找有实力的优质供应商，而是长期与上述外地小型中间商合作，令人费解。据了解，当地有不少大型钢材经销商：如据了解，当地有不少大型钢材经销商：如G G公司，注册资本公司，注册资本50005000万，年销售钢材万，年销售钢材5050万万吨，吨，A A公司仅向其询过一次价。公司仅向其询过一次价。查阅上述查阅上述单位工商单位工商信息显示信息显示 u几家公司规模小，注册地址均在小区居民楼内几家公司规模小，注册地址均在小区居民楼内u上网查询无相关信息和联系方式。上网查询无相关信息和联系方式。对商务经对商务经办人进行办人进行多次访谈多次访谈 对如何寻找到供应商的解释上，前后矛盾对如何寻找到供

4、应商的解释上，前后矛盾u第第一一次次访访谈谈，说说D D公公司司、E E公公司司是是自自行行到到现现场场推推销销认认识识的的，B B公公司司是是网网上上查查找的；找的；u第第二二次次访访谈谈，其其解解释释E E公公司司是是自自行行到到现现场场的的，B B公公司司和和D D公公司司是是商商务务部部负负责责人介绍给他的；人介绍给他的；u最后一次询问，他说以上三家均是商务部负责人介绍的。最后一次询问，他说以上三家均是商务部负责人介绍的。u在访谈商务部负责人时，商务部负责人说这三家均为自行到现场推销的。在访谈商务部负责人时，商务部负责人说这三家均为自行到现场推销的。我们采取的主要程序：查阅工商信息、访

5、谈我们采取的主要程序：查阅工商信息、访谈2 2、参与询价的单位互为关联，实际已构成围标、参与询价的单位互为关联，实际已构成围标XXXXXX公司要求采购询价对象一般不能低于公司要求采购询价对象一般不能低于3 3家，家，A A公司每批次采购均向公司每批次采购均向4 4家供应商询价，程序符合家供应商询价，程序符合要求，但是实际执行过程中存在漏洞。要求，但是实际执行过程中存在漏洞。表现特征表现特征：注册地不同的两家供应商，回复的传真件却来自同一地区、同一传真机：注册地不同的两家供应商，回复的传真件却来自同一地区、同一传真机 D D公司公司&K&K公司公司u参与报价的参与报价的D公司与公司与K公司公司(

6、中标电气工具、材料中标电气工具、材料)为注册地不同的两家公司，但两家单位的报为注册地不同的两家公司，但两家单位的报价单，均从同一个城市发出，且来自同一传真机。价单，均从同一个城市发出，且来自同一传真机。u后追查后追查D D公司的资质文件时，发现也是从上述传真机发出。公司的资质文件时，发现也是从上述传真机发出。uD D公司报价单上印制的办公地址经网上搜索得知属于一家公司报价单上印制的办公地址经网上搜索得知属于一家纺织品纺织品公司的代表处，传真号与公司的代表处，传真号与D D公司公司提供传真号一致。经电话询问确认此电话传真确实为一家纺织品公司的代表处所有，但其并不提供传真号一致。经电话询问确认此电

7、话传真确实为一家纺织品公司的代表处所有，但其并不知道知道D D公司的存在。公司的存在。u从上述信息基本可以判断，从上述信息基本可以判断，D D公司报价单上提供的地址和传真号属冒用他人公司行为，而其与公司报价单上提供的地址和传真号属冒用他人公司行为，而其与K K公司共用一个传真号码，说明双方应为关联单位。公司共用一个传真号码，说明双方应为关联单位。C C公司公司&K&K公司公司u在工商局查阅在工商局查阅C公司的工商档案时发现，公司的工商档案时发现，C公司登记的业务经理与公司登记的业务经理与K公司传真号码的开户公司传真号码的开户人是同一人。人是同一人。u实地到实地到K公司登记的地址查看，其门面招牌

8、为公司登记的地址查看，其门面招牌为“C公司公司”，由上述信息基本可以判断，由上述信息基本可以判断，C公司和公司和K公司为关联单位公司为关联单位由此可以确信：由此可以确信：D D公司、公司、C C公司和公司和K K公司为关联单位。公司为关联单位。B B公司公司&E&E公司公司u这两家单位的报价资料均来自同一传真号，且传真件均显示有这两家单位的报价资料均来自同一传真号，且传真件均显示有F公司字样。公司字样。u之后我们拨通此号码询问发现：之后我们拨通此号码询问发现：B公司、公司、E公司、公司、F公司均在同一办公地点，电话也一样。公司均在同一办公地点，电话也一样。由此可以确信：由此可以确信：B公司、公

9、司、E公司及公司及F公司为关联单位公司为关联单位。B B公司、公司、E E公司及公司及F F公司公司互为关联互为关联C C公司、公司、D D公司及公司及K K公司公司互为关联互为关联公司每次询价均采用从公司每次询价均采用从C公司、公司、D公公司、司、K公司中以及公司中以及B公司、公司、E公司公司5家中家中选择选择3-4家家单位的方法，而实际上，由单位的方法，而实际上，由于其相互之间存在关联性，最多仅有两于其相互之间存在关联性，最多仅有两家公司实际报价，报价被操控的可能性家公司实际报价，报价被操控的可能性很大。很大。与此对应，从与此对应，从6月份至月份至12月初，公司月初，公司商务部共完成钢材采

10、购商务部共完成钢材采购12批次，合计批次，合计采购额采购额1055万元。其中有万元。其中有10批次均从批次均从E公司购入，采购金额高达公司购入，采购金额高达989万元。万元。询价单位及中标单位列示：询价单位及中标单位列示：时间时间采购量采购量主要询价报价单位主要询价报价单位中标单位中标单位1212月月1111日日162.5162.5吨吨B B公司、公司、D D公司、公司、E E公司、公司、G G公司公司E E公司公司1111月月0 04 4日日158158吨吨B B公司、公司、D D公司、公司、E E公司公司E E公司公司1010月月1717日日5050吨吨B B公司、公司、D D公司、公司、

11、E E公司公司E E公司公司1010月月1111日日120.5120.5吨吨B B公司、公司、D D公司、公司、E E公司公司E E公司公司1010月月1010日日9 9吨吨B B公司、公司、D D公司、公司、E E公司公司E E公司公司1010月月0 06 6日日344344吨吨B B公司、公司、D D公司、公司、E E公司公司E E公司公司0808月月2828日日188.35188.35吨吨C C公司、公司、D D公司、公司、E E公司公司E E公司公司0808月月0 04 4日日421.78421.78吨吨C C公司、公司、D D公司、公司、E E公司公司E E公司公司我们采取的主要程序

12、：我们采取的主要程序：查阅资质文件及报价资料、查阅资质文件及报价资料、现场查看、电话咨询、网络搜索等现场查看、电话咨询、网络搜索等3 3、钢材采购价格明显高出可以接受的合理价格水平钢材采购价格明显高出可以接受的合理价格水平表现特征：表现特征：公司采购价格明显高于市场价格，如下表分析公司采购价格明显高于市场价格，如下表分析采采购时间钢材型号材型号品牌品牌E E公司当地市公司当地市场价（价（元元/吨吨 ）合同采合同采购价价（元元/吨吨 ）合同与市合同与市场相比价相比价差（差（元元/吨吨 ）供供货方方8 8月月4 4日日16#16#工字工字钢海城海城5250525064206420+1170+117

13、0E E公司公司18mm18mm螺螺纹钢唐唐钢5340534063506350+1010+10108 8月月2828日日16#16#工字工字钢海城海城5150515060306030+890+89016mm16mm圆钢安阳安阳5150515063006300+1150+11501010月月6 6日日16#16#工字工字钢海城海城4700470058005800+1100+110018mm18mm螺螺纹钢唐唐钢4400440055005500+1100+1100E公司当地公司当地市场价市场价合理运费合理运费（300元元/吨）吨）合理采购价合理采购价合理利润合理利润（200-250元元/吨）吨）5

14、00-600元元/吨吨A公司实际公司实际合同采购价合同采购价1100元元/吨吨同时通过查询同时通过查询E E公司当地钢材市场近几个月的价格走势及公司当地钢材市场近几个月的价格走势及供求行情发现，从供求行情发现，从8 8月下旬开始，市场钢材价格开始急速月下旬开始，市场钢材价格开始急速下跌，终端需求疲软，观望气氛较浓，在这种对买方议下跌，终端需求疲软，观望气氛较浓，在这种对买方议价能力极其有利的大环境下，公司采购的钢材价格仍高价能力极其有利的大环境下，公司采购的钢材价格仍高出合理价格水平出合理价格水平500-600500-600元元/吨属不正常行为。吨属不正常行为。我们采取的主要程序：我们采取的主

15、要程序：比较分析、电话咨询、查阅价格及需求信息等比较分析、电话咨询、查阅价格及需求信息等4 4、报价策略存在舞弊嫌疑，有偏向某一供应商的倾向报价策略存在舞弊嫌疑，有偏向某一供应商的倾向表现特征：表现特征：在公司其中一批钢材采购中，在公司其中一批钢材采购中，E公司第一次报价时，有两个单项报价比公司第一次报价时，有两个单项报价比G公司公司（当地大型钢材经销商）高，第二天，采购人员要求（当地大型钢材经销商）高，第二天，采购人员要求E公司进行了第二次报价，在其进行第公司进行了第二次报价，在其进行第二次报价时，二次报价时，E公司将此两个单项报价刚好降至了公司将此两个单项报价刚好降至了G公司以下，最后公司

16、以下，最后E公司以总价（公司以总价（66.3万元）万元）低于低于G公司公司0.3万元的微弱优势中标。且我们发现采购人员并未要求万元的微弱优势中标。且我们发现采购人员并未要求G公司等其他公司等其他5家单位进行家单位进行二次报价。二次报价。我们采取的主要程序：我们采取的主要程序：查阅询价比价资料查阅询价比价资料5 5、部分标段邀请的参标单位存在极大的串标或围标嫌疑部分标段邀请的参标单位存在极大的串标或围标嫌疑表现特征：表现特征：在在A公司组织的公司组织的“二次控制系统二次控制系统”设备招标中，邀请的设备招标中，邀请的5家投标单位有家投标单位有4家单位的家单位的标书电子版为同一类型光盘刻录，且有标书电子版为同一类型光盘刻录，且有3家单位光盘的家单位光盘的“最后一次保存者最后一次保存者”为同一人，存在为同一人，存在串标、围标行为。串标、围标行为。我们采取的主要程序：我们采取的主要程序：查阅投标文件查阅投标文件二、物资采购中可能存在的其他舞弊行为二、物资采购中可能存在的其他舞弊行为探讨探讨限制有竞争力的供应商参加投标，招标过程中带有严重的倾向性限制有竞争力的供应商参加投标，招标过程中带有严重的倾