002小规模商业经营期业务.ppt

1、主讲老师：肖丽珍经营期业务小规模商业经营期业务9月3日，签发现金支票，提取现金8000元，用于日常开支。小规模商业经营期业务 提取备用金00522331库存现金800000 提取备用金00522331银行存款建行江汉支行800000￥800000￥800000001壹壹李小小李小小2016-09-10小规模商业经营期业务9月5日，张娟报销员工培训费500元小规模商业经营期业务 员工培训费管理费用职工教育经费50000 员工培训费库存现金50000￥50000￥50000002壹壹李小小李小小2016-09-10小规模商业经营期业务9月7日，张娟报销电话费279.55元小规模商业经营期业务 办公

2、室电话费管理费用通讯费27955 办公室电话费库存现金27955￥27955￥27955003壹壹李小小李小小2016-09-10小规模商业经营期业务9月9日，按08月工资表的实发数，提取现金备发工资。小规模商业经营期业务 提取现金00522332库存现金668200 提取现金00522332银行存款建行江汉支行668200￥668200￥668200004壹壹李小小李小小2016-09-10小规模商业经营期业务9月10日，按08月工资表发放工资。小规模商业经营期业务 发08月份工资应付职工薪酬工资670000 发08月份工资应交税费应交个人所得税1800￥670000￥670000005壹壹

3、李小小李小小2016-09-30 发08月份工资库存现金668200小规模商业经营期业务9月10日，从金舵陶瓷公司进入建材料一批。验收入库，款未付。小规模商业经营期业务9月10日，从金舵陶瓷公司进入建材料一批。验收入库，款未付。小规模商业经营期业务 购入釉面瓷砖库存商品釉面瓷砖（白）3000000￥5400000￥5400000006壹壹李小小李小小2016-09-30 购入釉面瓷砖库存商品釉面瓷砖（兰）2400000 购入釉面瓷砖应付账款武汉金舵陶瓷公司5400000小规模商业经营期业务9月15日，张娟购买办公室用打印纸。现金报销。小规模商业经营期业务 购办公用打印纸管理费用办公费5000￥

4、5000￥5000007壹壹李小小李小小2016-09-30 购办公用打印纸库存现金5000小规模商业经营期业务9月16日，李佳借支去广东珠海采购建材料差旅费800元。小规模商业经营期业务 李佳借支差旅费其他应收款李佳80000￥80000￥80000008壹壹李小小李小小2016-09-30 李佳借支差旅费库存现金80000小规模商业经营期业务9月16日，收到武汉玉龙商贸公司购货定金3000元，开具收据一张。小规模商业经营期业务 收玉龙商贸购货定金库存现金300000￥300000￥300000009壹壹李小小李小小2016-09-30 收玉龙商贸购货定金预收账款武汉玉龙商贸公司300000

5、小规模商业经营期业务9月17日，公司逾期申报印花税，银行划扣印花税280元和滞纳金0.28元。新准则要求，印花税应计入营业税金及附加科目。印花税的缴交对象是哪一些？我们一起来祥细了解。小规模商业经营期业务 交印花税营业税金及附加应交印花税28000￥300000￥300000010壹壹李小小李小小2016-09-30 税收滞纳金营业外支出税收滞纳金028 交印花税银行存款建行江汉支行28028小规模商业经营期业务印花税是对在我国境内书立、领受应纳税凭证的单位和个人征收的一种税。根据中华人民共和国印花税暂行条例规定，下列凭证为纳税凭证：购销、加工、建设勘察、建筑安装、财产租赁、货物运输、仓储保管

6、、借款、财产保险、技术合同或具有合同性质的凭证；产权转移书据；营业帐薄；权利许可证照；经财政部确定的凭证。纳税人应于书立、领受上述凭证时，根据凭证的性质，分别按比例税率或按件定额自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票，同一应税凭证两方或两方以上当事人签订并各执一份的，各方都应就所执的一份各自全额贴花；已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，增加部分应补贴印花税票。现行印花税实行的比例税率有四档，即：千分之一，万分之五，万分之三，万分之零点五。另外，规定营业帐簿、权利许可证照按件定额贴花五元。纳税人需对应税合同及其具有合同性质的凭证实行核定征收的,可向主管税务机关提出申请,经区级地税局批准可按地税

7、机关每年确定的应税合同签订的金额占其购销或提供劳务、服务结算或应计总金额的比率按月向地税机关申报缴纳。小规模商业经营期业务税目税率纳税义务人1、购销合同万分之三立合同人2、加工承揽合同万分之五立合同人3、建设工程勘察设计合同万分之五立合同人4、建筑安装工程承包合同万分之三立合同人5、货物运输合同万分之五立合同人6、产权转移书据万分之五立合同人7、资金账簿印花税按实收资本+资本公积合计金额万分之五贴花8、其他营业账簿印花税按件贴花5元9、权利许可证照印花税按件贴花5元小规模商业经营期业务9月17日，销售建材给玉龙商贸公司（为一般纳税人），代开专用发票。小规模商业经营期业务 销售瓷砖-玉龙商贸应收

8、账款武汉玉龙商贸公司5600000￥5900000￥5900000011壹壹李小小李小小2016-09-30销售瓷砖-玉龙商贸主营业务收入5436893销售瓷砖-玉龙商贸应交税费应交增值税163107冲销预收款3000元预收账款武汉玉龙商贸公司300000冲销预收款3000元应收账款武汉玉龙商贸公司300000小规模商业经营期业务9月17日，银行划扣代开发票增值税。小规模商业经营期业务 交代开票增值税应交税费应交增值税163107￥163107￥163107012壹壹李小小李小小2016-09-30交代开票增值税银行存款建行江汉支行163107小规模商业经营期业务收到武汉玉龙商贸公司银行承兑汇

9、票一张。小规模商业经营期业务小规模商业经营期业务 收玉龙公司银行承兑应收票据武汉玉龙商贸公司5000000￥5000000￥5000000013壹壹李小小李小小2016-09-30收玉龙公司银行承兑应收账款武汉玉龙商贸公司5000000小规模商业经营期业务结转销售的釉面瓷砖成本（用加权平均法进行核算单价）第六号凭证第一次购入瓷砖釉面瓷砖（白）=30000/6000=5元/块釉面瓷砖（兰）=24000/3000=8元/块58150008000小规模商业经营期业务 结转销售成本主营业务成本2300000￥2300000￥2300000014壹壹李小小李小小2016-09-30结转销售成本库存商品釉

10、面瓷砖（白）1500000结转销售成本库存商品釉面瓷砖（兰）800000小规模商业经营期业务9月18日，张娟报销从国美电器购空调一台，行政部使用，价款5200元小规模商业经营期业务 购入空调固定资产格力空调520000￥520000￥520000015壹壹李小小李小小2016-09-30购入空调库存现金520000小规模商业经营期业务9月19日，李佳报销差旅费，冲前期借款800元，另补支付现金120元。小规模商业经营期业务 李佳报销差旅费管理费用差旅费92000￥92000￥92000016壹壹李小小李小小2016-09-30 李佳报销差旅费库存现金92000小规模商业经营期业务9月10日，业

11、务员任辉报销业务招待用烟一条，金额460元。小规模商业经营期业务 任辉报销差旅费管理费用业务招待费46000￥46000￥46000017壹壹李小小李小小2016-09-30 任辉报销差旅费库存现金46000小规模商业经营期业务9月21日，收到银行利息回单一张小规模商业经营期业务 收利息银行存款建行江汉支付8133￥000￥000018壹壹李小小李小小2016-09-30 收利息财务费用利息费用8133小规模商业经营期业务9月22日，从海淘沙公司购入建材一批，发票已到货已验收。小规模商业经营期业务小规模商业经营期业务 购入玻化瓷砖库存商品玻化瓷砖（600*600mm）3000000￥60000

12、00￥6000000019贰贰李小小李小小2016-09-30 购入玻化瓷砖 库存商品 玻化瓷砖（600*600mm）3 0 0 0 0 0 0 购入玻化瓷砖 应付账款 珠海市海淘沙商贸公司 6 0 0 0 0 0 0小规模商业经营期业务将收到的玉龙商贸公司承兑汇票背书转让给海淘沙商贸公司，用于支付其货款小规模商业经营期业务小规模商业经营期业务 背书承兑汇票付海淘沙货款应付账款珠海海淘沙商贸公司5000000￥5000000￥5000000020贰贰李小小李小小2016-09-30 背书承兑汇票付海淘沙货款应收票据武汉玉龙商贸公司5000000小规模商业经营期业务通过银行电汇支付海淘沙公司货款

13、小规模商业经营期业务 银行支付海淘沙货款 应付账款珠海海淘沙商贸公司1000000￥1000000￥1000000021贰贰李小小李小小2016-09-30 银行支付海淘沙货款 银行存款建行江汉支行1000000小规模商业经营期业务9月24日，向工商银行长青花园支行担保借款20万元。小规模商业经营期业务 向工行借入3个月货款 银行存款建行江汉支行20000000￥20000000￥20000000022贰贰李小小李小小2016-09-30 向工行借入3个月货款 短期借款工行长青花园支行20000000小规模商业经营期业务9月25日，张娟报销9月水电费合计988元。小规模商业经营期业务 支付9月

14、水电费 管理费用水电费98800￥98800￥98800023贰贰李小小李小小2016-09-30 支付9月水电费 库存现金98800小规模商业经营期业务9月28日，销售建材一批给个人，款项现金收讫。小规模商业经营期业务 销售玻化瓷砖 库存现金1308000￥1308000￥1308000024贰贰李小小李小小2016-09-30 销售玻化瓷砖 主营业务收入1269902 销售玻化瓷砖 应交税费应交增值税38098小规模商业经营期业务向珠海市海淘沙第一次购入玻化瓷砖玻化瓷砖（600*600）=30000/2000=15元/块玻化瓷砖（800*800）=30000/1000=30元/块15150

15、0303600小规模商业经营期业务 结转玻化瓷砖成本 主营业务成本510000￥510000￥510000025壹壹李小小李小小2016-09-30 结转玻化瓷砖成本 库存商品玻化瓷砖（600*600）150000 结转玻化瓷砖成本 库存商品 玻化瓷砖（800*800）3 6 0 0 0 0小规模商业经营期业务9月28日，销售建材一批给个人，款项现金收讫。小规模商业经营期业务 销售玻化瓷砖 库存现金96000￥96000￥96000026壹壹李小小李小小2016-09-30 销售玻化瓷砖 主营业务收入93204 销售玻化瓷砖 应交税费 应交增值税 2 7 9 6小规模商业经营期业务结转销售成本

16、15300小规模商业经营期业务 结转玻化瓷砖成本 主营业务成本30000￥30000￥30000027壹壹李小小李小小2016-09-30 结转玻化瓷砖成本 库存商品玻化瓷砖（600*600）30000小规模商业经营期业务9月28日，银行填制现金缴款单，存入现金14040元。小规模商业经营期业务 存现金 银行存款建行江汉支行1404000￥1404000￥1404000028壹壹李小小李小小2016-09-30 存现金 库存现金1404000小规模商业经营期业务9月31日，公司组织盘点，发现玻化瓷砖短缺10块，经查为保管不慎造成破损，经公司研究决定由保管人员任辉按进价给予赔偿。小规模商业经营期业务 存货盘亏 待处理财产损溢待处理流动资产损溢15000￥30000￥30000029壹壹李小小李小小2016-09-30 存货盘亏 库存商品玻化瓷砖（600*600）15000 盘亏处理 其他应收款任辉15000 盘亏处理 待处理财产损溢待处理流动资产损溢15000小规模商业经营期业务9月31日，根据考勤及员工绩效制作2016年9月工资表，计提9月份工资。小规模商业经营期业务 计提9月份工资