李章红《新编会计综合实训》答案第二版Word文档格式.docx

1、业务13，借：其他应收款-刘强 1800 .00银行存款-工商银行 1800 .00业务14，暂不做会计分录，待月末再进行会计处理。业务15，借：制造费用-二车间（运输费） 248.00银行存款-工商银行 248.00业务16，借：银行存款-工商银行 210600.00主营业务收入-A产品 180000.00 应交税费-应交增值税（销项税额） 30600.00业务17，借：应付职工薪酬-职工福利费 528.64库存现金 528.64业务18，借：管理费用-差旅费 12618.64 库存现金 2381.36其他应收款-黄力佳 15000 .00业务19，借：管理费用-办公费 196.27库存现金

2、 196.27业务20，借：应收票据-广东利奋电子有限公司 168480.00主营业务收入-B产品 144000.00 应交税费-应交增值税（销项税额） 24480.00业务21, 借：短期借款-工商银行（4个月，5%） 20000 .00银行存款-工商银行 20000 .00业务22，借：库存现金 207998.90银行存款-工商银行 207998.90业务23，借：应付职工薪酬-工资 315149.85 其他应付款-退休金 81938.96 其他应付款-医疗保险金 25211.99业务24，借：银行存款-工商银行 100000.00应收账款-南方无线电厂 100000.00业务25，借：管

3、理费用-业务招待费 600.00银行存款-工商银行 600.00业务26，借：财务费用-手续费 26.00库存现金 26.00业务27，借：应交税费-未交增值税 21693.78 应交税费-应交城市维护建设税 1518.56 应交税费-应交教育费附加 650.81银行存款-工商银行 23863.15业务28，借：银行存款-工商银行 200000.00长期股权投资-深圳机电股份公司 180000.00 投资收益 20000.00业务29，借：在建工程-一车间 13846.00银行存款-工商银行 13846.00业务30，借：管理费用-办公费 280.46库存现金 280.46业务31，借：制造费

4、用-一车间（物料） 8260.00 制造费用-二车间（物料） 7080.00 辅助生产成本-机修车间（直接材料） 1180.00周转材料-低值易耗品（工作服） 16520.00业务32，借：银行存款-工商银行 500000.00实收资本-南方光明电缆厂 500000.00业务33，借：在建工程-机修车间（挤压机） 20000.00 应交税费-应交增值税（进项税额） 3400.00银行存款-工商银行 23400.00业务34，借：银行存款-工商银行 960.00其他业务收入-甲材料 820.51 应交税费-应交增值税（销项税额） 139.49业务35， 、借：在建工程-机修车间（挤压机） 124

5、0.00银行存款-工商银行 1240.00、借：固定资产-机修车间（挤压机） 21240.00在建工程-机修车间（挤压机） 21240.00业务36，借：制造费用-一车间（物料） 432.00 制造费用-二车间（物料） 324.00 辅助生产成-机修车间（直接材料） 180.00周转材料-低值易耗品（手套） 936.00业务37，借：管理费用-差旅费 1156.00 库存现金 644.00其他应收款-刘强 1800.00业务38，借：销售费用-广告费 18000.00银行存款-工商银行 18000.00业务39，借：应收账款-山西广播电视影业公司 145200.00主营业务收入-A产品 120

6、000.00 应交税费-应交增值税（销项税额） 20400.00 银行存款-工商银行 4800.00业务40，借：应付账款-浙江模具厂 20000.00银行存款-工商银行 20000.00业务41，借：固定资产-一车间（铣床） 245750.51在建工程-一车间（铣床） 245750.51业务42，借：银行存款-工商银行 105300.00主营业务收入-B产品 90000.00 应交税费-应交增值税（销项税额） 15300.00业务43，借：银行存款-工商银行 2000.00营业外收入 2000.00业务44，借：库存现金 3000.00银行存款-工商银行 3000.00业务45，借：应付职工

7、薪酬-福利费 2127.97库存现金 2127.97 业务46，借：辅助生产成本-机修车间（制造费用） 137.26库存现金 137.26业务47，借：应付账款-上海轻化公司 32000.00应付票据-商业承兑汇票（上海轻化公司） 32000.00业务48，借：银行存款-工商银行 63180.00主营业务收入-B产品 54000.00 应交税费-应交增值税（销项税额） 9180.00业务49，借：应付职工薪酬-社会保险费 1468.93银行存款-工商银行 1468.93业务50，借：其他应收款-王成 1300 .00库存现金 1300 .00业务51，借：坏账准备 15000 .00应收账款-

8、河南无线电厂 15000 .00业务52，借：应付职工薪酬-职工福利费 400.00库存现金 400.00业务53，借：固定资产-计算机 50000.00 应交税费-应交增值税（进项税额） 8500.00银行存款-工商银行 58500.00业务54，借：材料采购-乙材料 44000.00 应交税费-应交增值税（进项税额） 7480.00应付票据-商业承兑汇票（武汉金属材料公司） 51480.00业务55，借：营业外支出 3000.00业务56，借：银行存款-工商银行 112.48财务费用-利息支出 112.48业务57，借：管理费用-办公费 1523.96银行存款-工商银行 1523.96业务

9、58，借：材料采购-甲材料 91000.00 应交税费-应交增值税（进项税额） 15470.00银行存款-工商银行 106470.00业务59，借：应付票据-商业承兑汇票（武汉机械制配厂） 100000.00 银行存款-工商银行 100000.00 业务60，借：应付账款-长沙有色金属材料厂 31654.85银行存款-工商银行 31654.85业务61， 、借：周转材料-低值易耗品（文件柜） 1360.00银行存款-工商银行 1360.00管理费用-其他 680.00周转材料-低值易耗品（摊销） 680.00业务62，借：固定资产-一车间（卡车） 90000.00营业外收入 90000.00业

10、务63， 、借：委托加工物资 21140.00原材料-M自制半成品 21140.00委托加工物资 2100.00 应交税费-应交增值税（进项税额） 357.00银行存款-工商银行 2457.00业务64，借：在建工程-二车间（仓库） 126000.00银行存款-工商银行 126000.00业务65，借：在建工程-二车间（仓库） 120000.00长期借款-应计利息 120000.00业务66，借：应收票据-商业承兑汇票（南昌机电厂） 168800.00 主营业务收入-A产品 140000.00 应交税费-应交增值税（销项税额） 23800.00 银行存款-工商银行 5000.00业务67， 、

11、借：其他应付款-南方琼州贸易公司 13161 .60其他业务收入 11249 .23 应交税费-应交增值税（销项税额） 1912.37其他业务成本 6240.00周转材料-包装物（铁盒） 6240.00业务68，暂不做会计分录，待月末再进行会计处理。业务69，借： 库存现金 1000.00银行存款-工商银行 1000.00业务70，借：管理费用-运输费 800.00银行存款-工商银行 800.00业务71，借：在建工程-二车间（仓库） 500000.00业务72，借：应付职工薪酬-职工福利费 1500.00银行存款-工商银行 1500.00业务73，借：银行存款-工商银行 21060.00主营

12、业务收入-B产品 18000.00 应交税费-应交增值税（销项税额） 3060.00业务74，借：材料采购-乙材料 25000.00 应交税费-应交增值税（进项税额） 4250.00银行存款-工商银行 29250.00业务75，借：委托加工物资 900.00银行存款-工商银行 900.00业务76， 、借：原材料-丁材料 24140.00委托加工物资 24140.00基本生产成本-C产品（直接材料） 24140.00业务77，借：应付账款-南方市供电局 40000.00 应交税费-应交增值税（进项税额） 6800.00银行存款-工商银行 46800.00业务78，借：应付账款-南方市自来水公司

13、 1813.48 应交税费-应交增值税（进项税额） 235.75银行存款-工商银行 2049.23业务79，借：制造费用-一车间（折旧费） 38712.72 制造费用-二车间（折旧费） 29202.31 辅助生产成本-机修车间（制造费用） 10151.76 管理费用-折旧费 19233.18累计折旧-一车间（房屋及建筑物） 25102.28 累计折旧-一车间（机器设备） 13610.44 累计折旧-二车间（房屋及建筑物） 17138.80 累计折旧-二车间（机器设备） 12063.51 累计折旧-机修车间（房屋及建筑物） 7652.26 累计折旧-机修车间（机器设备） 2499.50 累计折旧

14、-管理部门（房屋及建筑物） 19233.18业务80，借：财务费用-利息支出 190.00应付利息 190.00业务81，借：管理费用-其他（摊销） 1000.00累计摊销 1000.00业务82，借：辅助生产成本-机修车间（制造费用） 425.60库存现金 425.60业务83，借：银行存款-工商银行 302156.78应收账款-吉林电器厂 302156.78业务84，借：基本生产成本-A产品（直接人工） 67000.00 基本生产成本-B产品（直接人工） 43320.00 基本生产成本-C产品（直接人工） 51100.00 基本生产成本-D产品（直接人工） 43460.00 制造费用-一车

15、间（工资） 39400.00 制造费用-二车间（工资） 31520.00 辅助生产成本-机修车间（直接人工） 23640.00 管理费用-工资 7709.85 应付职工薪酬-职工福利费 3200.00 销售费用-工资 4800.00业务85，借：基本生产成本-A产品（直接人工） 9380.00 基本生产成本-B产品（直接人工） 6064.80 基本生产成本-C产品（直接人工） 7154.00 基本生产成本-D产品（直接人工） 6084.40 制造费用-一车间（福利费） 5516.00 制造费用-二车间（福利费） 4412.80 辅助生产成本-机修车间（直接人工） 3309.60 管理费用-福利

16、费 1527.38 销售费用-福利费 672.00应付职工薪酬-职工福利费 44120.98业务86，借：基本生产成本-A产品（直接人工） 3015.00 基本生产成本-B产品（直接人工） 1949.40 基本生产成本-C产品（直接人工） 2299.50 基本生产成本-D产品（直接人工） 1955.70 制造费用-一车间（工会经费） 788.00 制造费用-一车间（职工教育经费） 985.00 制造费用-二车间（工会经费） 630.40 制造费用-二车间（职工教育经费） 788.00 辅助生产成本-机修车间（直接人工） 1063.80 管理费用-工会经费 218.20 管理费用-职工教育经费

17、272.75 销售费用-工会经费 96.00 销售费用-职工教育经费 120.00应付职工薪酬-工会经费 6303.00 应付职工薪酬-职工教育经费 7878.75业务87，借：银行存款-工商银行 6303.00业务88，借：原材料-甲材料 165000.00 原材料-乙材料 112500.00材料采购-甲材料 165000.00 材料采购-乙材料 112500.00业务89，借：材料成本差异-甲材料 22000.00 材料成本差异-乙材料 16500.00材料采购-甲材料 22000.00 材料采购-乙材料 16500.00业务90， 、借：基本生产成本-A产品（直接材料） 220000.0

18、0 基本生产成本-B产品（直接材料） 110000.00 制造费用-一车间（物料费） 880.00 制造费用-二车间（物料费） 660.00 辅助生产成本-机修车间（直接材料） 550.00 管理费用-物料费 935.00 其他业务成本 550.00原材料-甲材料 333575.00 -基本生产成本-C产品（直接材料） 81000.00 基本生产成本-D产品（直接材料） 99000.00 制造费用-一车间（物料费） 450.00 制造费用-二车间（物料费） 270.00 辅助生产成本-机修车间（直接材料） 360.00 管理费用-物料费 315.00原材料-乙材料 181395.00业务91，

19、 、借：基本生产成本-A产品（直接材料） 17512.00 基本生产成本-B产品（直接材料） 8756.00 制造费用-一车间（物料费） 70.05 制造费用-二车间（物料费） 52.54 辅助生产成本-机修车间（直接材料） 43.78 管理费用-物料费 74.43 其他业务成本 43.78材料成本差异-甲材料 26552.58 、借：基本生产成本-C产品（直接材料） 6285.60 基本生产成本-D产品（直接材料） 7682.40 制造费用-一车间（物料费） 34.92 制造费用-二车间（物料费） 20.95 辅助生产成本-机修车间（直接材料） 27.94 管理费用-物料费 24.44材料成

20、本差异-乙材料 14076.25业务92，借：制造费用-一车间（电费） 22400.00 制造费用-二车间（电费） 9600.00 辅助生产成本-机修车间（制造费用） 4800.00 管理费用-水电费 3200.00业务93，借：制造费用-一车间（水费） 820.00 制造费用-二车间（水费） 760.00 辅助生产成本-机修车间（制造费用） 130.00 管理费用-水电费 103.48业务94，借：制造费用-一车间（修理费） 22079.76 制造费用-二车间（修理费） 18399.80 管理费用-修理费 5520.18辅助生产成本-机修车间（直接材料） 2341.72 辅助生产成本-机修车

21、间（直接人工） 28013.40 辅助生产成本-机修车间（制造费用） 15644.62业务95， 、借：基本生产成本-A产品（制造费用） 88244.00 基本生产成本- B产品（制造费用） 52946.45制造费用-一车间 141190.45基本生产成本-C产品（制造费用） 62381.16 基本生产成本- D产品（制造费用） 41587.64制造费用-二车间 103968.80业务96， 、借：库存商品- A产品 342950.52基本生产成本-A产品（直接材料） 188338.02 基本生产成本- A产品（直接人工） 73738.46 基本生产成本-A产品（制造费用） 80874.04

22、、借： 库存商品- B产品 209455.98基本生产成本-B产品（直接材料） 109403.50 基本生产成本- B产品（直接人工） 49384.49 基本生产成本-B产品（制造费用） 50667.99、借： 库存商品- C产品 184637.10基本生产成本-C产品（直接材料） 81445.35 基本生产成本- C产品（直接人工） 51055.35 基本生产成本-C产品（制造费用） 52136.40 库存商品- D产品 202424.61基本生产成本-D产品（直接材料） 106134.19 基本生产成本- D产品（直接人工） 53113.44 基本生产成本-D产品（制造费用） 43176.98业务97，借：主营业务成本- A产品 239294.00 主营业务成本- B产品 168810.00库存商品- A产品 239294.00 库存商品- B产品 168810.00业务98， 、借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 55859.11应交税费-未交增值税 55859.11营业税金及附加 5585.91应交税费-城市维护建设税 3910.14 应交税费-教育费附加 1675.77业务99，、借：公允价值变动损益 1500.00交易性金融资历产-新大洲债券（公允价值变动） 1500.00可供出售金融资产-罗牛山股票（公允价值变动） 6250.00 资本公积-其他资本公