劳务合同扣税公式Word文件下载.docx

1、”张老师想了想，觉得很有道理。【筹划分析】刘先生建议对合同进行修改，其道理如下：从企业方来说，企业的实际支出没有变多，甚至还有可能有所减少。因为：（1）对企业来说，提供住宿比较方便，伙食问题一般也容易解决，因而这方面的开支对企业来说可以比个人自理时省去不少，企业的负担不会因此而加重多少。（2）合同上规定的讲课费少了，相应来说，应该缴纳的个人所得税也就变少了。因而虽然修改后的合同规定由企业缴纳税款，但实际来说可以由企业少付的讲课费进行弥补。（3）费用的分散及减少使得企业列支更加方便，也使得企业乐意接受。从张老师这一方来说，收入可以增多是最好的结果，而且由于该老师在外讲课机会较多，如果每次都能多收

2、入一笔，一年下来的总收益增加额则是非常可观的数目。在日常经济生活中，个人会经常遇到提供劳务服务的机会，这时签订合同方式不同可能会带来不同的效果，对个人的经济收入也会有一定的影响，因而对合同的订立方式进行必要的设计安排就具有相当的现实意义。一般而言，订立合同时可以从以下几个角度进行考虑：（1）合同上最好将费用开支的责任归于企业一方，因为这样可以减少个人劳务报酬应纳税所得额，同时又不会增加企业额外负担。（2）如果可能的话，可以将一次劳务活动分为几次去做，这样就可以使每次的应纳税所得额相对较少。根据个人所得税法第三条和个人所得税法实施条例第十一条规定，劳务报酬所得实际适用的是三级超额累进税率。在这种

3、情况下，相对少的应纳税所得额适用的税率相对较低，这样税款加总以后，比合并缴纳时的税款数额要少。（3）一定要注意在合同上用条款说明税款由谁支付，税款支付方不同，最终得到的实际收益也会不一样。篇二：劳务费的计算方法劳务费的计算方法一、劳务费的定义劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。二、劳务费的计算原则a、发放含税劳务报酬的计算方法：1、每次劳务报酬收入不足4000元的，抵扣800元费用，再乘20%税率；2

4、、每次劳务报酬收入超过4000元的，抵扣收入额的20%，再乘20%税率；3、对劳务报酬所得一次收入畸高（应纳税所得额超过20XX0元）的，要实行加成征收办法。 一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成；超过5万元的部分，加征十成。 举例：1、每次发放的劳务报酬不超过800元（含）不上税；例：王某一次取得劳务报酬收入800元，不扣税。2、每次发放的劳务报酬超过800元至4000元（含）的，扣除费用800元，税率为20%； 例： 王某一次取得劳务报酬收入20XX元，其应缴纳的个人所得税为： 应纳税所得额=20XX-800

5、=1200元应纳个人所得税税额=120020%=240元。3、每次发放的劳务报酬超过4000元至25000元（含）的，扣除20%的费用，税率为20%； 王某一次取得劳务报酬收入10000元，其应缴纳的个人所得税为： 应纳税所得额=10000-10000*20%=8000元应纳个人所得税税额=800020%=1600元。4、每次发放的劳务报酬超过25000元至62500元（含）的，扣除20%的费用，税率为30%，并减20XX元速算扣除数；王某一次取得劳务报酬收入40000元，其应缴纳的个人所得税为： 正常算法： 应纳税所得额= 40000-4000020%=320XX元应纳个人所得税税额：320

6、XX20%+（320XX-20XX0）20%50%=6400+1200=7600元。简便算法（速算扣除数法）（40000-4000020%）*30%-20XX=7600元。5、每次发放的劳务报酬超过62500元的，扣除20%的费用，税率为40%，并减7000元的速算扣除数。王某一次取得劳务报酬收入100000元，其应缴纳的个人所得税为： 应纳税所得额= 100000-10000020%=80000元8000020%+（50000-20XX0）50%+（80000-50000）100%=16000+3000+6000=25000元（100000-10000020%）*40%-7000=25000

7、元。b发放不含税劳务报酬的计算方法：首先，根据不含税劳务报酬计算应纳税所得额（一）、不含税收入额为3360元（即含税收入额4000元）以下的：应纳税所得额（不含税收入额800）（1税率）（二）、不含税收入额为3360（即含税收入额4000元）以上的：应纳税所得额（不含税收入额速算扣除数）（120）1税率（120） 以上公式中的税率，是指不含税所得按不含税级距对应的税率，遵循以下原则； 不含税劳务报酬收入额 税率 速算扣除数21000元以下的部分 20 0超过21000元至49500元的部分 30 20XX超过49500元的部分 40 7000其次，根据应纳税所得额计算应纳税金额（税金）应纳税额

8、应纳税所得额适用税率速算扣除数上公式中的税率，是指应纳税所得额按含税级距对应的税率，遵循以下原则。含税劳务报酬收入额 应纳税所得额 税率 速算扣除数不超过25000的部分 不超过20XX0的部分 20 0超过25000元至62500的部分 超过20XX0元至50000的部分 30 20XX超过62500的部分 超过50000的部分 40 7000举例1、欲发给王某不含税劳务报酬20XX元，其应缴纳的个人所得税为：判断：20XX元在3360元以下根据公式：应纳税所得额=（20XX-800）（1-20%）=1500元应纳税额=1500*20%-0=300元含税劳务报酬=20XX+300=2300元

9、2、欲发给王某不含税劳务报酬4000元，其应缴纳的个人所得税为：4000元在3360元以上且在21000元以下应纳税所得额=（4000-0）*（1-20%）1-20%*（1-20%）=元应纳税额=*20%-0=元含税劳务报酬=4000+=元3、欲发给王某不含税劳务报酬30000元，其应缴纳的个人所得税为：30000元在21000元以上且在49500元以下应纳税所得额=（30000-20XX）*（1-20%）1-30%*（1-20%）=元应纳税额=*30%-20XX=元含税劳务报酬=30000+=元4、欲发给王某不含税劳务报酬50000元，其应缴纳的个人所得税为： 判断：50000元在49500

10、元以上应纳税所得额=（50000-7000）*（1-20%）1-40%*（1-20%）=元 应纳税额=*40%-7000=元含税劳务报酬=50000+=元篇三：劳务报酬所得扣税规定应纳税所得额=10000-1000020%=8000元。税后收入额=10000-1600=8400元篇二：A、发放含税劳务报酬的计算方法：应纳税所得额= 40000-40000应纳税所得额= 100000-100000（100000-100000B发放不含税劳务报酬的计算方法：首先，根据不含税劳务报酬计算应纳税所得额（120）以上公式中的税率，是指不含税所得按不含税级距对应的税率，遵循以下原则；不含税劳务报酬收入额

11、税率 速算扣除数其次，根据计算应纳税金额（税金）含税劳务报酬=30000+=元4、欲发给王某不含税劳务报酬50000元，其应缴纳的个人所得税为：含税劳务报酬=50000+=元篇三：20XX税法最新税率表20XX年最新印花税税目税率表资源税税目、税率表20XX最新营业税税目税率表一览营业税按照行业、类别的不同分别采用不同的比例税率，具体规定为：1. 交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率为3%。 2. 服务业、销售不动产、转让无形资产，税率为5%。 3. 金融保险业税率为5%。4. 娱乐业执行5%20%的幅度税率，具体适用的税率，由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规

12、定的幅度内决定。具体税率见下表：序 号 税 目 1 交通运输业 2 建筑业 3 金融保险业 4 邮电通信业 5 文化体育业税 率3% 3% 5% 3% 3%6 7 8 9娱乐业 服务业 转让无形资产 销售不动产 5%-20% 5% 5% 5%土地增值税只对“转让”国有土地使用权的行为征税，对“出让”国有土地使用权的行为不征税。它是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收。20XX年最新城镇土地使用税税率城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。城镇土地

13、使用税税率表：篇四：临时工的劳动报酬如何缴纳个税临时工的劳动报酬如何缴纳个税？20XX-04-11 10:55:42 阅读（188） 评论（0） 收藏（0）分享到：分享到新浪微博分享到腾讯微博分享到QQ空间根据中华人民共和国个人所得税法实施条例第八条第一款和第四款规定：“第八条 税法第二条所说的各项个人所得的范围：（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。（四）劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像

14、、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。”根据国家税务总局印发的征收个人所得税若干问题的规定第十七、十九条规定：“十七、关于承包、承租期不足年如何计征税款的问题实行承包、承租经营的纳税义务人，应以每一纳税年度取得的承包，承租经营所得计算纳税，在一个纳税年度内、承包、承租经营不足12个月的，以其实际承包、承租经营的月份数为一个纳税年度计算纳税。计算公式为：应纳税所得额该年度承包、承租经营收入额（800该年度实际承包、承租经营月份数）十九、关于工资、薪金所得与劳务报酬所得的区分问题工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企

15、事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。【判断标准】：工资薪金所得是属于非独立个人劳务所得，劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的所得；具体界定方法是，是个人提供的劳务作为独立个人劳务，一般应符合以下条件：（1）其医疗保险、社会保险、假期工资等方面不享受单位员工待遇；（2）其从事劳务服务所取得的劳务报酬，是按相对的小时、周、月或一次性计算支付；（3）其劳务服务的范围是固定的或有限的，并对其完成的工和负有质量责任；（4）其为提供合同规定的劳务所相

16、应发生的各项费用，由其个人负担。【临时工相关税前扣除问题】：一、按工资薪金操作：临时工、季节工，与企业签定长期或短期劳动合同或协议，符合国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知（国税函20XX3号，以下简称“国税函20XX3号通知”）的规定，其工资薪金允许在税前扣除。需要提供的资料：企业应提供工资明细清单、劳动合同（协议）文本、个人所得全员全额申报证明及个人所得税代扣代缴证明：注意按照工资薪金在税前扣除的话，不征收营业税，企业不需取得发票。二、按劳务报酬操作：如不符合工资薪金在税前扣除的条件，属于劳务费在税前扣除，必须满足按照劳务缴纳个税，同时需要取得发票。【劳务报酬个税计算公式

17、】：签劳务合同的话，800以内不用扣税，劳务报酬所得适用20%的税率计算个人所得税，但对劳务报酬所得一次收入畸高的，要实行加成征收。具体是：一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万5万元的部分，按照30%的税率缴纳；超过5万元的部分，按照40%的税率缴纳。因此，劳务报酬所得实际上适用20%、30%、40%的三级超额累进税率。例如：某人一次劳务报酬所得100000元，应纳税所得额=100000X（1-20%）=80000应纳个人所得税=20XX0X20%+30000X30%+30000X40%=25000篇五：缴纳个人所得税计算方法速算扣除数计算方法说明。目前是月收入超过

18、20XX起征，20XX年3月开始上调到此标准，此前是1600/ 也就是说，低于起征点的，不需交纳个人所得税。说明：起征点变化以后，税率和计算方法保持不变，个人所得税计算公式没有变化 应纳个人所得税税额=（应纳税所得额扣除标准）*适用税率 - 速算扣除数 扣除标准20XX元/月（20XX年3月1日起调高为20XX元）个人所得税计算公式1不超过500元的部分，税率5%，速算扣除数为0；2超过500元至20XX元的部分，税率10%，速算扣除数为253超过20XX元至5000元的部分，税率15 %，速算扣除数为1254超过5000元至20XX0元的部分，税率20 %，速算扣除数为3755超过20XX0

19、元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375注：估计大多数人可能只须记住前面几项税率和速算扣除数。速算扣除数计算方法：1.速算扣除数怎么来的？很多朋友说那个扣除数得硬记么？不是这样的，他是可以推算出来的只要是推算过的，也就好记了吧。如下：拿第3档数据说明：125 7550 15005%50010% 1500（15%10%）500（15%5%）没想到这篇小博文，能给不少朋友以帮助，想来是一件快乐的事助人为乐吗！为了使更多的特别是对税务、个人所得税少有了解的朋友能看明白，再补充一点内容如上：（补充红字部分）。6超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数为33757超过

20、60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数为63758超过80000元至100000元的部分，税率40%，速算扣除数为103759超过100000元的部分，税率45%，速算扣除数为15375你每月收入减去三险一金，减去起征点（20XX），剩下的部分套用上面的公式。2.年终奖如何扣税？年终奖个人所得税计算年终奖金单独作为一个月的工资，计算交纳所得税。本人年终奖金总额12，根据商数去查找适用的税率和速算扣除数，然后按下列公式计算： 奖金总额适用的税率速算扣除数如果发放当月的工资所得低于20XX元，那就要减去低于的差额，用余额按上述方法确定适用税率和速算扣除数，再按如下公式计算：奖金总额（20XX-当月发放的工资）适