经济法基础第六章练习题Word格式.docx

1、B、61万元 C、25万元 D、31万元 7、印花税的一个加工承揽合同，材料金额30万，加工费10万；一个财产保险合同，财产1000万，保险费1万。加工合同印花税税率，保险合同印花税税率1。则应缴纳的印花税为（）万元。A、30+10001= B、10C、30+1D、108、某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。A、 B、 C、 D、 9、某市一企业2013年6月被查补增值税50000元，营业税20000元，所得税60000元，被加

2、收的滞纳金为1000元。该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加为（）元。A、5000 B、7000 C、8000 D、10000 10、某小型运输公司拥有并使用以下车辆：整备质量5吨的载货卡车10辆；整备质量为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的基准税额为60元/吨，该公司当年应纳车船税为（）。A、3600元 B、4020元 C、4200元 D、4260元 11、根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的是（）。A、飞机场占用耕地修建跑道 B、农村居民占用耕地建造新房 C、养老院占用的耕地 D、学校附设的小卖部占用的耕地 12、甲公司转让一幢位于城区的旧写字楼，原造价

3、1500万元，经房地产评估机构评定其重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成，转让价格3000 万元，支付有关税费500万元，甲公司应纳土地增值税为（）。A、90万元 B、500万元 C、215万元 D、345万元 13、某油田2014年1月生产原油6400吨，当月销售6000吨，每吨不含税价格2500元；非生产性自用100吨，另有300吨在采油过程中用于加热、修井。已知原油适用税率10%。该油田当月应缴纳的资源税为（）万元。A、150 B、 C、 D、160 14、某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计征，则该公司计征资源税的课税数量是（）。A、实际产量 B、发货数量 C、计划产量

4、 D、销售数量 二、多项选择题 1、下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。A、取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的 B、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 C、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的 D、直接转让土地使用权的 2、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，可以免征土地增值税的有（）。A、国家机关转让自用房产 B、工业企业之间以不动产作价入股进行投资 C、房地产公司以不动产作价入股进行投资 D、某商场因城市实施规则、国家

5、建设的需要而自行转让原房产 3、烟叶税的征税范围包括（）。A、采摘烟叶 B、晾晒烟叶 C、烤烟叶 D、烟丝 4、下列凭证中，不应缴纳（贴）印花税的有（）。A、卫生许可证 B、土地使用证 C、外汇许可证 D、税务登记证 5、下列各项中，属于关税纳税人的有（）。A、工贸或农贸结合的进出口公司 B、外贸进出口公司 C、馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人 D、个人邮递物品的的收件人 6、下列各项中，免于征收房产税的有（）。A、企业内行政管理部门办公用房产 B、个人所有非营业用的房产 C、施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋 D、因停工大修导致连续停用半年以上的，房屋处于大修期间 7、根

6、据车船税法律制度的规定，下列各项中，符合车船税有关规定的有（）。A、摩托车，以“每辆”为计税依据 B、游艇，以“净吨位”为计税依据 C、载货汽车，以“整备质量”为计税依据 D、船舶，以“净吨位”为计税依据 8、根据规定，以下所列的印花税的计税依据正确的有（）。A、营业账簿中记载资金的账簿以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额作为计税依据 B、房屋产权证按件贴花 C、同一凭证上记载有两个不同税目税率的经济事项，未分别记载金额的，按照较低的税率贴花 D、各种明细分类账簿按照凭证件数作为计税依据 9、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A、与原油同时开采的天然气 B

7、、煤矿生产的天然气 C、开采的天然原油 D、生产的海盐原盐 10、下列关于进口货物关税税率的表述，正确的有（）。A、按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变需予补税的，应按其原进口之日实施的税率征税 B、属于保税性质的进口货物，如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所施行的税率征税 C、暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施的税率征税 D、溢卸、误卸货物事后确定需征税时，如原进口日期无法查明的，可按确定补税当天实施的税率征税 11、下列各项中，免征或不征契税的有（）。A、承受出让的国有土地使用权 B、受赠人接受他人赠与的房屋 C、法定继承人继承土地、

8、房屋权属 D、承受荒山土地使用权用于林业生产 12、根据契税暂行条例的规定，下列行为中，不需缴纳契税的有（）。A、承租房屋 B、以获奖方式取得房屋所有权 C、购置房屋取得所有权 D、房屋交换且价格相等 13、根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有（）。A、警用车船 B、养殖渔船 C、载货汽车 D、载客汽车 14、根据车辆购置税暂行条例的规定，属于车辆购置税征税范围的有（）。A、购买使用国产应税车辆 B、购买使用进口应税车辆 C、直接进口使用应税车辆 D、受赠使用行为 15、根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税的计税依据的有（）。A、纳税人当期实际缴纳的增值税税额 B、纳税

9、人当期实际缴纳的营业税税额 C、纳税人被处罚的“三税”罚款 D、纳税人因欠缴消费税而加收的滞纳金 三、判断题 1、对海关进口产品征收的增值税、消费税，以征收的进口增值税和消费税为依据征收城市维护建设税。（）对 错 2、纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳城镇土地使用税。3、土地增值税纳税人转让房地产的，只有取得了货币收入，才需要缴纳土地增值税。4、对于以房屋作为载体，不可以随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都是无需要缴纳房产税的。5、房屋交换，交换价格不相等的，由收取货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税。6、一票货物关

10、税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币100元以下的，可以免征关税。7、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向其机构所在地主管税务机关缴纳。8、对于用单据代替合同的，如果此项业务既书立合同，又开立单据的，合同与单据须同时贴花计税。9、自中国境外港口进入中国境内港口的船舶征收船舶吨税，以应税船舶负责人为纳税人。10、耕地占用税的纳税人为在我国境内占用耕地建房或者从事非农业建设的单位，不包括个人。11、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20的，予以免税；超过20的，应按超过部分增值额缴纳土地增值税。四、不定项选择题 1、某企业2013年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使

11、用情况如下：（1）1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元；（2）6月30日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，6月30日起计租，租期1年，每月租金收入万元；（3）其余房产为经营自用；（4）年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 、业务（1）应缴纳的房产税是（）万元。A、6 C、0 2 、业务（2）出租业务应缴纳的房产税是（

12、）万元。A、 3 、该企业2013年应缴纳的房产税共计（）万元。D、37 4 、下列关于房产税的说法中，表述正确的是（）。A、房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋 B、房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据 C、对以房产投资联营，不担风险，只收取固定收入，不缴纳房产税 D、对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值计缴房产税 答案部分 一、单项选择题1、【正确答案】 C【答案解析】对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税（803）（万元）。【该题针对“城镇土地使用税的税率和计算”知识点进行考核】 【答疑编号】 2、【正确答案】 A

13、国家机关、军队、宗教寺庙和由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，可免征城镇土地使用税。选项是军队营业性用地，不能免征城镇土地使用税。【该题针对“城镇土地使用税的税收优惠”知识点进行考核】 3、【正确答案】 D选项D，自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的“初次”进口到港的空载船舶可以免税。【该题针对“船舶吨税的税收优惠及征收管理”知识点进行考核】 4、运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，无法得到原出境货物的到岸价格的，可用原出境货物在境外支付的工缴费加上运抵中国关境输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等作为完税价格。应纳关税（600+

14、500+500+100）10170（元）。【该题针对“关税应纳税额的计算”知识点进行考核】 5、【正确答案】 B土地增值税征税范围规定，出租房地产，未发生房产产权、土地使用权的转让行为，不属于土地增值税征税范围，所以，出租写字楼的某外资房地产开发公司不是土地增值税的纳税人。【该题针对“土地增值税纳税人”知识点进行考核】 6、纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量；纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予抵扣。应纳资源税 = 1200030-100005= 310000（元）。【该题针对“资源税的计算”知识点进行考核】 7、本题考核印花税的计算。加工

15、承揽合同按加工或承揽收入的计算印花税，财产保险合同按保险费收入的1计算印花税，因此本题应缴纳的印花税为101（万元），选项D正确。【该题针对“印花税的计算”知识点进行考核】 8、根据规定，城建税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的三税之和，应缴纳城市维护建设税（341210）7%（万元）。【该题针对“城建税,城建税的计算”知识点进行考核】 9、应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=（50000+20000）7%+（50000+20000）3%=7000（元）。【该题针对“城建税及教育费附加的相关规定,教育费附加”知识点进行考核】 10、卡车应纳税额560103000（元）；汽车挂车应纳税额4550%

16、600（元）；该运输公司应纳车船税3000+6003600（元）。【该题针对“车船税,车船税的计算”知识点进行考核】 11、铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；学校附设的小卖部占用的耕地，按规定计算耕地占用税。【该题针对“耕地占用税,耕地占用税税收优惠及征收管理”知识点进行考核】 12、根据规定，评估价格=重置成本成新度折扣率=200070%=1400（万元），扣除项目金额 =1400+500=1900（万元），增值额=30001900=1100（万元），增值率=1100

17、1900=58%，适用税率为40%，应纳土地增值税=110040%1900 5=345（万元）【该题针对“土地增值税的计算,土地增值税应纳税额计算”知识点进行考核】 13、纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售，应缴纳资源税。开采原油过程中用于加热修井的原油是免税的。应纳资源税=（6000+100）250010%=1525000（元）=（万元）。【该题针对“资源税,资源税的计算”知识点进行考核】 14、纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用（非生产用）数量为课税数量。【该题针对“资

18、源税,资源税计税依据”知识点进行考核】 二、多项选择题【正确答案】 ABC选项D属于纳税人应当进行土地增值税清算的情形。【该题针对“土地增值税的清算,土地增值税纳税清算”知识点进行考核】 【正确答案】 BD（1）选项A：国家机关转让自用房产属于土地增值税的征税范围；（2）选项B：以房地产进行投资、联营，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或者作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税；（3）选项C：以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，不免征土地增值税；（4）选

19、项D：因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。【该题针对“土地增值税征税范围”知识点进行考核】 【正确答案】 BC烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶。【该题针对“烟叶税,烟叶税税率、计税依据及应纳税额计算”知识点进行考核】 【正确答案】 ACD印花税征税范围采取列举法，应缴纳印花税的证照仅限于房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证5种。卫生许可证、外汇许可证、税务登记证均不在权利、许可证照列举范围之内。【该题针对“印花税征税范围”知识点进行考核】 【正确答案】 ABCD关税纳税人具体包括：（1）外贸进出口公司；（2）工贸或农贸结合的进

20、出口公司；（3）其他经批准经营进出口商品的企业。（4）入境旅客随身携带的行李、物品的持有人；（5）各种运输工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人；（6）馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人；（7）个人邮递物品的的收件人。【该题针对“关税的纳税人、课税对象和税目,关税纳税人”知识点进行考核】 【正确答案】 BCD企业内行政管理部门办公用房产，不免房产税。【该题针对“房产税的税收优惠,房产税税收优惠”知识点进行考核】 游艇按艇身长度每米为计税依据。【该题针对“车船税,车船税的计税依据”知识点进行考核】 【正确答案】 ABD同一凭证上记载有两个不同税目税率的经济事项，未分别记载金额的，按照税率

21、高的计税贴花。【该题针对“印花税计税依据”知识点进行考核】 天然气是指专门开采或者与原油同时开采的天然气，暂不包括“煤矿生产的天然气”。【该题针对“资源税征税范围”知识点进行考核】 选项C，暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其转为正式进口之日实施的税率征税。【该题针对“关税的税率”知识点进行考核】 【正确答案】 CD契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项C继承土地、房屋权属不属于契税的征税范围；选项D纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。【该题针对“契税优惠政策”知识点进行考核】 【正确答案】 AD以获奖方式取得房

22、屋所有权、以土地使用权抵债，视同权属转移，应缴纳契税；交换房屋价格相等的，免征契税。【该题针对“契税征税范围”知识点进行考核】 【正确答案】 AB下列车船免征车船税：（1）非机动车船（不包括非机动驳船）；（2）拖拉机；（3）捕捞、养殖渔船；（4）军队、武警专用的车船；（5）警用车船；（6）按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶；（7）依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。【该题针对“车船税的税收优惠”知识点进行考核】 车辆购置税应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为。具体有购买使用行为、进口使用行为、受

23、赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为及其他使用行为都属于车辆购置税的征税范围。【该题针对“车辆购置税纳税人和征收范围”知识点进行考核】 15、城建税纳税人以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据，“三税”的滞纳金和罚款不作为城建税的计税依据。【该题针对“城建税的纳税人和计税依据”知识点进行考核】 三、判断题【正确答案】 错本题考核城市维护建设税的税收优惠。对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。【该题针对“城建税的税收优惠”知识点进行考核】 纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。【该题针对“城镇土地使用税的征收管理”知识点进行考核】 土地增值税中所说的收

24、入包括货币、实物和其他收入。【该题针对“土地增值税计税依据”知识点进行考核】 凡是以房屋作为载体，不可以随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。【该题针对“房产税计税依据”知识点进行考核】 房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；【该题针对“契税计税依据”知识点进行考核】 本题考核关税的税收减免。一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的，可以免征关税。【该题针对“关税的税收优惠,关税税收优惠”知识点进行考核】 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。【该题针对“资源税的税收优惠及征收管理”知识点进行考核】 只要签订了合同，就应按合同计税贴花，单据不必再贴花。【该题针对“印花税的征收管理”知识点进行考核】 【正确答案】 对本题考核船舶吨税的纳税人。【该题针对“船舶吨税,船舶吨税的纳税人和税率”知识点进行考核】 【答案解