审计工作底稿模板2.docx

1、审计工作底稿模板2 会计师事务所审计工作底稿 客户名称： 会计期间： 审计工作底稿目录（一）客户： ABC有限责任公司 会计期间： 编制： 复 核： 编 号档案容具备（）不适用（X）一、沟通和报告相关工作底稿Z1-1审计报告书Z1-2审计业务约定书Z1-3与治理层、管理层沟通记录汇总表Z1-4当年重大会计政策变动记录Z1-5审计标识Z1-6客户提供相关资料情况表二、审计完成阶段工作底稿Z2-1审计程序完成情况表Z2-2审计工作总结Z2-3管理层声明Z2-4审计差异汇总表调整（重分类）分录汇总表Z2-5-1试算平衡表资产负债表Z2-5-2试算平衡表利润表Z2-5-3试算平衡表现金流量表Z2-6合

2、并抵销分录底稿Z2-7合并报表工作底稿Z2-8未审计会计报表Z2-9未更正错报汇总表三、审计计划阶段工作底稿X1初步业务活动X2基本概况表X3经营环境及状况调查表X4业务用工收费预算及实际情况表X5部控制的调查问卷X6总体审计策略X7具体审计计划目录X8风险评估程序汇总表X9了解被审计单位及其环境调查表X10重要性标准初步估计表审计工作底稿目录（二）客户： ABC有限责任公司 会计期间：编制： 复 核： 编 号档案容具备（）不适用（X）Y四、控制测试工作底稿Y1现金和银行存款控制测试Y2采购与付款循环控制测试Y3存货与仓储循环控制测试Y4销售与收款循环控制测试Y4筹资与投资循环符合性测试五、实

3、质性程序工作底稿A-D1、资产类工作底稿A1货币资金A2短期投资A3应收票据A4应收股息A5应收利息A6应收帐款A7其他应收款A8预付帐款A9存货 A10待摊费用 A11待处理流动资产净损失B1长期投资C1固定资产及累计折旧C2在建工程C3固定资产清理C4待处理固定资产净损失D1无形资产D2长期待摊费用E-F2、负债类工作底稿E1短期借款E2应付票据E3应付账款E4预收账款E5应付工资E6应付福利费E7应付股利（利润）E8未交税金E9其他应付款 E10预提费用审计工作底稿目录（三）客户： ABC有限责任公司 会计期间：编制： 复 核： 编 号档案容具备（）不适用（X）F1长期借款F2应付债券F

4、3长期应付款G3、所有者权益类工作底稿G1实收资本G2资本公积G3盈余公积G4未分配利润H4、损益类工作底稿H1主营业务收入及成本H2主营业务税金及附加H3其他业务利润H4营业费用H5管理费用H6财务费用H7投资收益H8营业外收入及支出H9以前年度损益调整H10所得税I5、重要事项类工作底稿I1关联交易I2期后事项I3或有损失I4持续经营J六、备查资料工作底稿*J1组织机构及管理人员结构资料*J2营业执照*J3政府批文*J4公司成立合同、协议、章程*J5纳税鉴定文件*J6董事会会议纪要或摘录*J7部控制的调查与评价*J8重要长期经济合同、协议*J9验资报告（复印件）*J10评估报告书（复印件）

5、*J11主要资产的所有权证明 客户提供相关资料情况表一、企业基本情况（老客户只提供（1）：是否不适用（1）公司营业执照（2）公司章程（3）批准公司成立的批文（4）公司成立签订的合同或协议（5）地（国）税登记证（6）公司代码证书（7）公司的验资报告（8）公司上年度会计报表的审计报告二、本年度财务会计报告及有关资料：（9）资产负债表（10）利润及利润分配表（11）现金流量表（12）财务情况说明书或财务会计分析报告（小公司可以不用）（13）年末库存现金盘点表（14）年末末存货盘点表（15）年末银行存款对帐单及银行存款余额调节表（16）年末大额债权、债务经双方确认的询证函（17）长期投资合同和验资报告

6、及被投资公司的章程（18）年末固定资产盘点表（19）本年度新增固定资产的会计凭证、发票等资料（20）房产证、汽车行驶证等固定资产产权证件（21）银行借款合同或银行借款通知单及会计凭证（22）贷款证（卡）（23）应交税金年初、年末及本年增减数（24）全年企业所得税、营业税、增值税纳税申报表（25）本年度公司享受税收优惠或税务处罚的有关文件（26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料（27）营业收入、营业成本明细帐及全年累计发生额（28）营业费用、管理费用、财务费用明细帐及全年累计发生额三、本年度外汇报表及有关资料：（29）本年度收汇、付汇核销单（30）本年度外汇基本存款卡（31）外管部门发的

7、外汇资本金通知单（32）外管部门发的外汇结算通知单、外汇情况表审计程序完成情况表（一）被审计单位： 索引号： 项目： 财务报表截止日/日期： 编制： 复核： 日期： 日期： 序号问 卷 容是否不适用一审计标准执行情况1本所规定审计程序是否完全执行2审计围是否受到限制3控基础是否已作调整和记录4会计政策是否已作调整和记录5财务指标的重大变化是否已作了解6上期审计报告是否已作检视7审计计划是否经过讨论和制订二会计原则遵守情况1经济活动是否完全符合我国法律法规的规定2会计方法与上年是否保持一致3收入与成本费用是否配比4记账是否符合权责发生制原则5资本性支出与收益性支出是否分清6会计记录是否完整真实三

8、期后事项与或有负债的了解1销售收入（应收账款）采购支出截止期是否作过测试2报告日与审计日之间的会计记录是否审阅3约定资本支出是否存在4股本及长期投资是否变化5或有负债是否变化6不正常事项或账项是否存在7董事会或办公室会议纪要是否全部审阅8诉讼未决事项的法律性文件是否获取与审阅四现金及存货审计1库存现金是否全面清点核对2银行存款余额是否全面核对清楚3应收款项是否发函询证4坏账准备是否已按规定计提、核销5各类存货是否全面盘点6各类存货是否按规定比例抽查核对审计程序完成情况表（二）被审计单位： 索引号： 项目： 财务报表截止日/日期： 编制： 复核： 日期： 日期： 序号问 卷 容是否不适用7各类存

9、货明细账与总账是否核对一致8未见询证回复的债权是否实施替代程序五长期投资审计1长期投资增减的法律性文件是否审阅2在建工程费用资本化是否合理3固定资产增减的根据是否审阅4无形资产增减的根据是否审阅5资产抵押情况是否完全揭示六成本核实情况1各类价格或成本差异调整是否合理2应处理的待摊、预提费用是否全部处理3当年应计折旧是否计算正确4无形及其他资产应摊金额是否合理摊销5抽查的在制品数量是否核对相符6在产品（在制品）计价是否合理7主要产品成本计算正确性抽查核对是否一致七负债核对1短期借款余额是否与银行对账单核对清楚2长短期借款是否与借款合同及银行支付额核对清楚3其他长期负债是否向对方询证核对4距还款期不足一年的长期借款是否转入短期借款5其他重要大额负债是否审阅入账基础八所有者（股东）权益核实1实收资本（股本）增减是否已经有法律性文件依据2投资者各方的投资是否符合合同、协议规定3利润分配是否符合股东大会或董事会决定4实收资本汇率折算及资产评估价入账是否具备法律性依据5本年汇兑损益是否已正确计入损益