国有企业财务管理制度Word格式.docx

1、第六条公司必需在国家规定的范围内运用资金、开展业务。资金的运作方式主如果参股、控股投资和委托贷款等。参股、控股投资是指公司以法定可支配的资产对其他企业或建设项目进行投资，从而拥有其相应股权的经济行为。第七条按国家有关规定公司不能直接对外贷款，必需委托金融机构代理，即委托贷款。委托贷款是指公司按照国家产业政策发展的需要，委托全融机构向企业或建设项目办理贷款发放及回收业务的经济活动。公司应成立健全贷款的投放、项目管理和监督制度，严格执行国家规定的利率并按期回收贷款本息。认真做好贷款项目条件评审和财务评估，增强对委托贷款的跟踪、监督和管理，确保贷款的安全。第八条委托贷款本金按实际发生额计价，按国家规

2、定的利率和计息期限计收的利息计入当期损益。借款合同约定到期但未归还的贷款，作为超期贷款，其中超期未满1年的，公司按规定计算应收利息，并纳入当期损益;超期满1年及超过1年仍未归还的贷款，作为呆滞贷款，其应收利息再也不计入当期损益，实际收到的利息计入当期损益。第九条公司委托金融机构办理贷款发放及回收业务，所支付的委托贷款手续费按照有关规定处置，计入当期损益。第十条公司发生的委托贷款损失要按规定的冲销条件、办法和审批权限别离从投资风险准备金和坏账准备金中冲销。投资风险准备金仅限于冲销委托贷款本金，其应收委托贷款利息冲减坏账准备金。第十一条经国家批准从事担保业务的公司，可自主决定开展担保业务，担保余额

3、应控制在公司注册资本金范围内。单项责任额超过250万美元或20*万元人民币的担保，须报主管财政机关批准。担保收入按实际收到的金额计价，计入其他营业收入;担保损失计入其他营业本钱。第十二条公司要严格控制固定资产购建，上报年度财务计划时，同时上报办公用房、宿舍、交通运输工具和办公自动化通信设备等购建资金计划。第四章本钱和费用第十三条公司在投资经营活动中发生的与投资经营活动有关的支出，按规定计入本钱。第十四条公司的本钱与费用包括以下内容：利息支出。指公司以欠债形式为经营活动筹集的各类资金，按国家规定利率提取的应付利息。固定资产折旧。指公司按国家规定计提的固定资产折旧。委托贷款手续费。指公司委托金融机

4、构办理贷款发放和回收业务而发生的手续费支出。业务招待费。指公司为业务经营的合理需要而支付的业务交际费用。业务招待费在全年营业收入的1%之内掌握利用。业务宣传费。指公司开展业务宣传活动所支付的费用。业务宣传费在全年营业收入的1%之内掌握利用。各类准备金。公司的准备金包括投资风险准备金、坏账准备金。1.投资风险准备金。为防范投资风险，公司每一年可按上年末投资余额的3提取投资风险准备金，投资风险准备金年末余额达到上年末投资余额的1%时，实行差额提龋公司发生投资损失，可以用投资风险准备金冲销;若是投资风险准备金不足以弥补投资损失，计入当期损益。公司收回已确认并冲销的投资损失，增加投资风险准备金。投资损

5、失指投资到期收回取得款项低于账面价值的差额，管理制度国有企业财务管理制度。公司发生的委托贷款中1年以上收不回来的超期贷款本金，报主管财政机关批准后冲销投资风险准备金。收回已确认并冲销的超期贷款本金，增加投资风险准备金。坏账准备金。公司可按年末应收账款余额的3提取坏账准备金，用于核销公司应收账款的坏账损失及超期贷款利息。公司的坏账损失是指因债务人破产，以其破产财产清偿后，仍不能收回的应收账款，或因债务人超期未履行偿债义务超过1年确实不能收回的应收账款。公司发生的委托贷款中1年以上收不回来的超期贷款利息，报主管财政机关批准后冲销坏账准备金。收回已确认并冲销的超期贷款利息，增加坏账准备金。公司昔时发

6、生已计入损益的坏账损失，超过昔时计提的坏账准备金部份，在报主管财政机关批准后，计入当期损益。管理费。指公司行政管理部门为开展投资业务及经营管理活动所发生的各项费用。主要包括公司经费、工会经费、职工教育费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、咨询费、诉讼费、税金、土地利用费、技术转让费、开办费摊销、技术开发费、无形资产摊销、外事费等。第十五条公司的业务宣传费、业务招待费、委托贷款手续费，一概据实列支，不得预提;国家没有明确规定开支标准的各项费用，公司应向主管财政机关上报计划，并在主管财政机关核定的额度内据实列支，不得预提。第十六条公司一次支付、分期摊销的待摊费用，应分期摊入本钱费用。分摊期限一般

7、不超过1年。在费用尚未发生以前，需要预提的费用项目和标准，应报主管财政机关批准。第五章收入、利润与分派第十七条公司的营业收入包括利息收入和其他营业收入等。利息收入是公司发放委托贷款取得的利息收入。其他营业收入是指投资咨询、担保收入等。第十八条公司的利润总额按下列公式计算：利润总额=营业利润+投资收益+股权转让收益+营业外收入-营业外支出营业利润=营业收入-营业税及附加-营业本钱投资收益是公司对外投资分得的利润、股利和债券利息，投资到期收回取得款项高于账面价值的差额，和依照权益法核算的股权投资在被投资单位增加的净利润中所拥有的数据等。股权转让收益，指公司转让其拥有的企业或建设项目的股权或股分所取

8、得的股权转让价高于账面价值的差额。股权转让价指转让股权收取的包括现金、非货币资产等的数额。股权转让价低于账面价值的差额计入当期损益。公司的营业外收入和营业外支出是指与公司投资业务无直接关系的各项收入和支出。第十九条公司利润总额依照国家有关规定做相应调整后，依法缴纳所得税。公司的税后利润分派方案必需报主管财政机关审批。主管财政机关按照公司的实际情况肯定公司应上交的利润和盈余公积金、公益金的提取比例。第六章财务报告和评价第二十条公司应按期向主管财政机关提供财务报告。财务报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。会计报表包括资产欠债表、损益表和现金流量表。公司按季、年编报上述报表。年度终了，公

9、司要编制归并会计报表。会计报表附注是为帮忙理解会计报表的内容而对报表的有关项目等所作的解释，其内容主要包括：所采用的主要会计处置方式;会计处置方式的变更情况、变更原因和对财务状况和经营功效的影响;超级常性项目的说明;会计报表中有关重要项目的明细资料;其他有助于理解和分析报表需要说明的事项。其他附表主要包括利润分派表等。其他附表应按国家有关规定及公司的实际情况编报。公司的财务情况说明书，主要说明投资经营、利润实现及其分派情况。财务收支情况、税金缴纳情况、各项财产物资变更情况、主管财政机关批准事项的执行情况，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项，资产欠债表编制截止日至报出期内发生的对公司财务有重

10、大影响的情况，资金增减及周转和为正确理解财务报表需要说明的其他事项。公司年度财务报告应在规定的时间内，连同中国注册会计师的审计报告一并报送主管财政机关。公司应按照主管财政机关的要求，对各项财务收支执行情况进行认真分析，提出改良和增强管理的意见。季报和月报别离在每季和每一个月终了8日和5日内上报主管财政机关。第二十一条公司应对经营状况和功效进行总结和评价。经营状况指标1.资本保值增值率=期末所有者权益总额期初所有者权益总额100%资本收益率=净利润实收资本3.资产欠债率=欠债总额资产总额委托贷款回收率指标1.委托贷款本金回收率=实收贷款本金额到期就收贷款本金额委托贷款利息回收率=实收利息到期应收利息3.超期委托贷款比例=超期委托贷款月均总额各项贷款月均余额经营功效指标1.营业利润率=利润总额营业收入投资收益率=投资净收益投资总额3.对外担保率=对外担保余额资本总额第七章附则第二十二条本暂行规定由财政部负责解释和修订。