税法期末复习Word格式.docx

1、A400万元 B1485万元 C1490万元 D200万元10、下面各项属于土地增值税征税范围的有（ ）A房地产重新评估升值 B房地产开发公司为客户代建房产C兼并企业从被兼并企业取得房产 D双方合作建房按比例分配自用房产11、下列各项中，应征收土地增值税的是（ ）A赠予社会公益事业的房地产 B个人之间互相自有居住用房地产C抵押期满权属装让给债权人的房地产 D兼并企业从被兼并企业得到房地产12、甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；

2、第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积50%，假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴的城镇土地使用税为（ ）A216000元 B224000元 C264000元 D328000元13、下列土地可依法免缴土地使用税（ ）A某市中级人民法院的办公用地 B公园内开设的河畔音乐茶社C某山区茶叶加工场地 D中学开办的校办工厂用地14、获准占用耕地的单位或者个人应在收到土地管理部门通知之日起（ ）内缴纳耕地占有税。A7日 B15日 C30日 D60日15、房产税纳税人不包括（ ）A在征税范围内拥有房屋产权的国有企业 B农村房屋所有

3、者C拥有城镇房屋的外国企业 D拥有城镇房屋的外商投资企业16、某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。企业所在地政府规定的契税税率为3%，当事人各方应缴纳契税合计（ ）万元。A15万元 B36万元 C51万元 D126万元17、甲公司与乙公司分别签订了两份合同，一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元，二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现，则甲公司应缴纳印花税多少（

4、）A 150元 B600元 C1050元 D1200元18、某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元， 委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税（ ）元。A20元 B21元 C38元 D39元19、2006年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2500元，租期未定。签订合同时，预收租金5 000元，双方已按定额贴花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金7 500元。甲公司5月份应补缴印花税（ ）。A.7.5元 B.8元 C.9.5元 D.12.5元 20、下列各项税收法律法规中，

5、属于部门规章的是（ ）A个人所得税法 B消费税暂行条例C企业所得税法实行条例 D消费税暂行条例实施细则21、下列各项中，属于营业税应税劳务的是（ ）A修理机器 B修缮房屋 C修复古董 D剪裁服装22、某企业拥有A,B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A,B两栋房产在2009年1月1日时的原值分别为1200万元河1000万元，2009年4月底B栋房产租赁到期。自2009年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（ ） A15.04万元 B16.32万元 C18.2

6、4万元 D22.72万元 23、居民甲某共有三套房产，2011年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某15万元；将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务；将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%，甲某应缴纳契税（ ）万元。 A045万元 B195万元 C225万元 D285万元24、下列土地可依法免缴土地使用税（ ）A.某市中级人民法院的办公用地 B.公园内开设的河畔音乐茶社C.某山区茶叶加工场地 D.中学开办的校办工厂用地25、某生产白酒的集体企业，2008年全年销售额1600万元，成本600万元，销售税金及附加460

7、万元，按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元、非公益性赞助支出50万元。该企业当年应纳企业所得税（ ）A 25万元 B 35万元 C 37.5万元 D 47.5万元 附1、下列项目应征收消费税的是（ ）A进口金银首饰 B商店销售白酒 C委托加工烟丝 D商店销售化妆品附2、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（ ）A外购已税白酒生产的药酒 B外购已税化妆品生产的化妆品C外购已税白酒生产的巧克力 D外购已税宝玉石生产的金银镶嵌首饰附3、下列各项中属于土地增值税征税范围的有（ ）A公司与公司之间互换房产

8、B房地产开发公司为客户代建房产C兼并企业从被兼并企业取得房产 D双方合作建房后按比例分配自用房产附4、房屋产权属于国有的应税房产，应当（ ）A以国家为纳税人 B以房屋使用人为纳税人C以经营管理的单位为纳税人 D以企业主管部门为纳税人附5、下列属于契税纳税义务人的是（ ）A出让土地使用权的国土局 B承受土地房屋用于教学的学校C将土地使用权装让的房地产公司 D购买花园别墅的外国人附6、居民甲某共有三套房产，2009年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某15万元；若当地确定的契税税率为3%，甲某应缴纳契税（ ）。A0.45万元 B1.95万元 C2.25万元 D2.85万元附7、位于

9、某事甲地板厂为外商投资企业，2010年8月份进购一批木材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税（ ）A.1250元 B.1750元 C.2500元 D.3500元附8、位于县城的某商贸公司2010年12月销售一栋旧办公楼，取得收入1000万元，缴纳印花税0.5万元，因无法取得评估价 格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2007年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元。该公司销售办公楼计算土地 增

10、值税时，可扣除项目金额的合计数为（ ）。A.639.6万元 B.640.1万元 C.760.1万元 D.763.7万元附9、甲企业生产经营用地分布于A、B、C三个地域，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半；C面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设A、B、C的城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税（ ）A57500元 B62500元 C72500元 D85000元 附10、我国现行税法体系中属于对财产课

11、税的是 （ ）A.企业所得税 B.关税 C.房产税 D.资源税二、多项选择题1、下列属于自然资源税法的是（ ）A土地增值税 B城镇土地使用税 C资源税 D城市维护建设税2、下列各中，属于我国现行税法的有（ ）A税收基本法 B企业所得税法 C进出口管理条例 D中央与地方共享税条例3、在我国现行税法体系中，属于特定的税类的有（ ）A城建税 B耕地占有税 C印花税 D契税4、下列各项中，视同销售货物行为应征收增值税的是（ ）A将自产货物用于非应税项目 B将外购的货物用于集体福利C动力设备的安装 D销售代销货物5、根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（ ）A汽车的租赁 B汽车

12、的修理 C房屋的修理 D受托加工白酒6、消费税不同应税产品的纳税环节包括（ ）A加工环节 B进口环节 C零售环节 D生产销售环节7、某商场委托某企业加工企业加工消费税应税货物一批，该加工企业将加工好的应税货物交付商场时未代收缴消费税，后经查出，主管税务机关对该项行为的税务处理方法有（ ）A加工企业应按规定补税B商场应按规定补税C对加工企业应予处罚D对商场应予处罚8、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）A批发环节销售的卷烟 B零售环节销售的基金C生产环节销售的普通护肤护发品 D进口环节取得外国政府捐赠的小汽车9、下列各项中，属于资源税纳税人的有（ ）A开采原煤的国有企业 B进口铁矿石的

13、私营企业C开采石灰石的个体经营者 D开采天然原油的外商投资企业10、下列各项中，不征收资源税的有（ ）A液体盐 B人造石油 C洗煤、选煤 D煤矿生产的天然气11、下列各项中，应征资源税的有（ ）A开采大理石 B进口的原油 C开采的煤矿瓦斯 D生产用于出口的卤水12、下列各项中，属于资源税应税产品的是（ ）A进口原油 B固体盐 C选煤 D有色金属矿原矿13、城镇土地使用税的纳税人包括（ ）A拥有土地使用权的单位和个人B拥有人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人C土地使用权未确定的或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人D土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税14

14、、下列各项中可依法予以减免征收契税的是（ ）A某市安全局承受土地、房屋用于办公 B因遭受地震而重新购买住房的公民C公民受赠房屋一间 D公民刚买了一套商品房15、下列各项中可以依法减免契税的是（ ）A某市第一人民医院购买的医疗大楼 B公民承受荒山土地使用权，用于开发果园C公民为改善住房条件而新买的商品房 D某大厦刚收购的营业大楼16、甲公司于2009年5月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司取得差价100000元。下列各项中表述正确的有（ ）A.甲公司5月应缴纳的印花税为225元 B.甲公司5月应缴纳的印花税为420元C.甲公司可对易货合同采

15、用汇总方式缴纳印花税D.甲公司可对易货合同采用汇贴方式缴纳印花税17、下列凭证，免纳印花税的有（ ）A无息、贴息贷款合同 B建筑安装工程承包合同C工商营业执照 D外国政府向我国政府提供优惠贷款所书立的合同书18、在我国现行税法体系中，属于特定目的税类的有（ ）A城建税 B耕地占税 C印花税 D契税19、下列土地中，可以依法免缴土地使用税的有（ ）A公园自用的土地 B国家机关办公自用的土地C市政街道等公共用地 D宗教寺庙人员的生活用地20、在我国现行税法体系中，属于特定的税类的有（ ）21、下列土地中，可以依法免缴土地使用税的有（ ）A公园自用的土地B国家机关办公自用地C市政街道等公共用地D宗教

16、寺庙人员生活用地22、财产所有人捐赠财产所立的书据免纳印花税的是（ ）A事业单位 B学校 C政府 D社会福利单位23、下列各项中，可以依法免征契税的是（ ）A某市非营利性医院购买的医疗大楼 B承受荒山土地使用权用于开发果园C公民新买的商品房 D某大厦收购的营业大楼24、化妆品缴纳消费税的纳税环节包括（ ）25、下列各项中符合房产税纳税义务人规定的是（ ）A产权属于集体的由集体单位缴纳 B房屋产权出典的由承典人缴纳C产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 D产权属于国家所有的不缴纳26、下列属于自然资源税的是（ ）A土地增值税 B.城镇土地使用税 C.资源税 D.城建税27、根据增值税法律制度的有

17、关规定，下列各项中不缴纳增值税的是（ ）A.汽车租赁公司租赁汽车 B.电力公司销售电力C.典当行销售死当物品 D.邮局销售邮票28、委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中包括的项目有（ ）A.加工费用 B.委托方提供加工材料的实际成本C.委托方代垫辅助材料成本 D.委托方代收代缴的消费税29、资源税的纳税人包括（ ）A外商投资企业 B.煤炭进出口公司 C.海盐盐场 D.私有企业30、下列有关城镇土地使用税的说法正确的是（ ）A.拥有土地使用权的单位和个人为城镇徒弟使用税的纳税人B.拥有人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人C.土地使用权未确定的或权属纠纷未解决的，其实际使用人

18、为纳税人D.土地使用权共有的，共有各方都是纳税人31、下列各项中，免征土地增值税的有（ ）A.赠予希望工程的房地产 B.个人之间互相交换自有房地产C.抵押期满权属转让给债权人的房地产 D.兼并企业从被兼并企业得到房地产32、下列税种中房地产开发企业应向当地税务机关申报缴纳的有（ ）A营业税 B车船税 C车购税 D土地增值税附1、下列各项中，应该同销售货物行为征收增值税的是（ ）A将外购的货物用于捐赠B动力设备的安装C销售代销的货物D邮政局出售集邮商品附2、下列各项中符合房产税暂行条例规定的有（ ）A将房屋产权出典的，承典为纳税人B将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人C房屋产权未确定的，房产代管

19、人或使用人为纳税人D产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人附3、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（ ）。A将委托加工的货物用于非应税项目 B动力设备的安装C销售代销的货物 D邮政局出售集邮商品附4、某商场委托某工业加工企业加工消费税应税货物一批，该加工企业将加工好的应税货物交付商场时，未代收代缴消费税，后经查出，主管税务机关对该项行为的税务处理方法有（ ）A. 加工企业应按规定补税 B. 商场应按规定补税C. 对加工企业应给予处罚 D. 对商场应给予处罚3、判断题（ ）1、税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行税课。（ ）2、

20、国务院经授权立法指定的增值税暂行条例具有国家法律的性质和地位。（ ）3、根据条例规定，准予从销售税额中抵扣的进项税额，仅限于从销售方取得的增值税专用发票注明的增值税额和从海关取得的关税凭证上注明的增税税额。（ ）4、增值税的征收率，不进用于增值税小规模纳说人，不适用于一般纳税人。（ ）5、纳税人应纳的资源税，应向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。（ ）6、进口的矿产品和盐不征收资源税；出口的矿产品和盐也不免征或退还已纳资源税。（ ）7、在兼并中，对被兼并企业将房地产装让到兼并企业中，依照规定应征收土地增值税。（ ）8、城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小

21、城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。最低税额和最高税额相差20倍。（ ）9、各省、自治区、直辖市 人民政府可以依据市政建设情况和经济繁荣情况在规定税额幅度内，确定所辖地区的城镇土地使用税使用税额幅度，经济发达地区的使用税额可以适当提高，但需报财政部批准。（ ）10、经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济发达地区土地使用税的使用税额标准可以适当提高但提高额不得超过暂行条例规定最高税额的30%。（ ）11、获准占用耕地的单位或者个人应当在占用耕地之日起30日内缴纳耕地占有税。（ ）12、对于个人按市场价格出租的居民住房，可暂按其租金收入征收4%的房产税。（ ）13、个人

22、所有的房产，除出租者外，一律免征房产税。（ ）14、根据印花税暂行条例及其实施细则的规定，财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位，学校及其他事业单位所立的书据免纳印花税。（ ）15、税法的本质是税务机关依据国家行政权力向公民进行课税。（ ）16、增值税的税率，仅适用于增值税一般纳税人，不适用于小规模纳税人。（ ）17、开采应税资源销售的，应向销售所在地的主管税务机关缴纳资源税。（ ）18、个人因工作调动或改善居住条件而装让原有自用住房，经向税务机关申报审核，凡居住满3年或3年以上的，免征土地增值税。（ ）19、经济适用房的物业管理收入暂免征收营业税。（ ）20、现行税法规定，获省级人民政府、国

23、务院部委和中华人民解放军以上单位奖励而取得房屋产权的纳税人，可以免征契税。（ ）21、经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但提高额不得超过暂行条例规定最高税额的30%（ ）22、对于个人按市场价格出租的居民住房，按其租金征收4%的房产税。（ ）23、现行印花税适用的比例税率，最高的是最低的20倍。（ ）24、城建税是以增值税、消费税、营业税为征税对象（ ）25、对进口煤炭的单位和个人，则不征收资源税（ ）26、按营业税暂行条例的规定，娱乐业一律适用20%的比例税率（ ）27、在境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人4、计算题1、某房

24、地产开发公司于2010年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8 000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2010年7月起至2011年2月末，该房地产开发公司使用受让土地60%（其余40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18 000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6 200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能够提供金融机构的证明）。 （说明：契税税率为3%；其他开发费用扣除比例为4%）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问

25、需计算出合计数。计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。 【答案】 应纳税的印花税=80000.5+180000.5+62000.3=14.86（万元）（2）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。【答案】 =800060%+80003%60%=4944（万元）（3）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。【答案】 =180005%（1+5%+3%）=972（万元）（4）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。【答案】=50070%+（4944+6200）4%=795.76（万元）（5）计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额

26、。【答案】=18000-4944-6200-972-795.76-（4944+6200）20%=2859.44（万元）（6）计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。【答案】增值率=2859.44（18000-2859.44）100%=18.89% 计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税=2859.4430%=857.83（万元）2、某房地产开发公司于2009年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元，当月办好土地使用权权属证书。2009年2月至2010年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%（其余30%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程

27、中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元；发生的利息费用为300万元，不高于同期限贷款利率并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%转为公司的固定资产并用于对外出租，其余部分对外销售。2010年4月6月该公司取得租金收入共计60万元，销售部分全部售完，共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。（说明：其他开发费用扣除比例为5%.）要求：（1）计算该房地产开发公司2010年4月6月共计应缴纳的营业税。 （1）营业税=605%+140005%=3+700=703（万元）（2）计算该房地产开发公司2010年4月6月共计应缴纳的城建税和教育费附加。 （2）城建税和教育费附加=703（7%+3%）=70.3（万元） （3）计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的土地成本。 （3）土地成本=（6000+60003%）70%80%=3460.8（万元） （4）计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发成本。 （4）开发成本=580080%=4640（万元）（5）计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发费用。 （5）开发费用=30080%+（3460.8+4640）5%=240+405.04=645.04