经济法基础试题文档格式.docx

1、A.500元以上5000元以下B.1000元以上1万元以下C.2000元以上2万元以下D.3000元以上5万元以下下列关于总会计师性质与任职资格的表述中，不符合法律规定的是（）。A.总会计师是单位非行政领导成员B.总会计师是单位财务会计工作的主要负责人C.担任总会计师应具备会计师资格D.担任总会计师必须主管一个单位财务会计工作的时间不少于3年下列税收法律中，属于税收程序法的是（）。A.中华人民共和国企业所得税法B.中华人民共和国税收征收管理法C.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则D.中华人民共和国房产税暂行条例纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算征收消费税的计税依据为（）。A.纳税

2、人同类应税消费品的最高销售价格B.纳税人同类应税消费品的最低销售价格C.纳税人同类应税消费品的平均销售价格D.纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是（）。A.武术表演B.文学讲座C.体育比赛D.广告播映根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行复合税计税方法征收关税的是（）。A.原油B.新闻纸C.胶卷D.录像机根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（）。A.全额扣除B.在年度应纳税所得额12以内的部分扣除C.在年度利润总额12以内的部分扣除D.在年度应纳税所得额3以内的部分

3、扣除根据企业所得税法的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为（）。A.10B.15C.20D.25根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。A.年终加薪B.托儿补助费C.独生子女补贴D.差旅费津贴王某于2007年9月30日存入某商业银行一笔人民币款项，同年12月30日王某将该笔存款取出，应得利息收入100元。银行在支付王某利息时应代扣代缴的个人所得税税额为（）元。A.5B.10C.15D.20根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是（）。A.契税B.车辆购置税C.房产税D.城镇土地使用税某企业一幢房产原值600

4、 000元，已知房产税税率为1.2，当地规定的房产税扣除比例为30，该房产年度应缴纳的房产税税额为（）元。A.9 360B.7 200C.5 040 D.2 160根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是（ ）。A.排汽量B.自重吨位C.净吨位D.购置价格根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。A.合同的双方当事人B.合同的担保人C.合同的证人D.合同的鉴定人林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3，黄某应缴纳的契税税额为（

5、）万元。A.4.8B.2.88C.2.16D.0.72某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。A.采取税收保全措施B.责令提供纳税担保C.税务人员到酒店直接征收税款D.核定其应纳税额根据营业税法律制度规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是（）。A.支付给广告发布者的广告发布费B.支付给广告设计者的广告制作费C.支付给广告印刷者的广告印刷费D.广告公司发生的人员工资等费用根据人民币银行结算账户管理办法的规定，

6、存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（）。A.自正式开立之日起1个工作日B.自正式开立之日起2个工作日后C.自正式开立之日起3个工作日后D.自正式开立之日起5个工作日后甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票。出票日期为2月10日，到期日为5月10日。4月6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为（）元。A.301680B.298980C.298950D.298320多

7、项选择题下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中，符合法律规定的有（）。A.商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内B.定日付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前提示承兑C.出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内D.见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票日起1个月内提示承兑下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有（）。A.单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账B.单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金C.用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算D.不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户下列权利义务中，属于经济法律关系内容的

8、有（）。A.所有权B.纳税义务C.经营管理权D.服兵役义务根据仲裁法的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的有（）。A.仲裁委员会是行政机关B.仲裁委员会不按行政区划层层设立C.仲裁委员会独立于行政机关D.仲裁委员会之间没有隶属关系根据我国有关法律的规定，因票据纠纷提起诉讼，享有诉讼管辖权的法院有（）。A.原告住所地法院B.票据支付地法院C.被告住所地法院D.票据出票地法院当事人拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时，另一方当事人可以申请法院强执行。下列各项中，属于法院可以采取的强制执行措施有（）。A.查询、冻结、划拨被执行人的存款B.扣留、提取被执行人的收入C.搜查被执行人的财产D.要求有关

9、单位办理财产权证照转移手续某单位保管的下列资料中，属于会计档案的有（）。A.单位预算执行情况B.银行存款余额调节表C.季度财务会计报告D.会计档案销毁清册下列人员所从事的工作岗位中，不属于会计岗位的有（）。A.商场收银员B.医院门诊收费员C.单位出纳D.药品库房记账员根据我国会计法律制度的有关规定，企业委托注册会计师审计时，如果拒绝对会计报表具有重大影响的事项提供必要的书面声明，或拒绝就重要的口头声明予以书面确认，注册会计师可以出具的审计报告类型有（）。A.带强调事项段的无保留意见的审计报告B.保留意见的审计报告C.否定意见的审计报告D.无法表示意见的审计报告下列各项中，可以成为税收法律关系主

10、体的有（）。A.税务部门B.在我国境内有所得的外国企业C.海关部门D.在我国境内有所得的外籍个人根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有（）。A.银行销售金银业务B.邮政部门发行报刊C.商店销售集邮商品D.纳税人从事商品期货和贵金属期货业务根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的消费品有（）。A.高档手表B.木制一次性筷子C.实木地板D.高档西服根据营业税法律制度的规定，下列关于个人销售住房征收营业税的表述中，正确的有（）。A.个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税B.个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税C.个人将购买超

11、过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，减半征收营业税D.个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.企业债券利息收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金根据企业所得税法的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.税收滞纳金B.银行按规定加收的罚息C.被没收财物的损失D.未经核定的准备金支出根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有（）。A.产权转移书据B.借款合同

12、C.财产租赁合同D.工商营业执照根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（）。A.采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到预收款的当天C.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天D.扣缴义务人代扣代缴税款的，为支付首笔货款的当天某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（ ）。A.增值税B.房产税C.印花税D.车船税根据票据法的规定，下列人员中，对行使付款请求权的持票人负有付款义务的有（ ）。A.汇票的承兑人B.银行本票的出票人C.支票的付款人D.汇票的背书人根据票据法的规

13、定，下列各项中，属于票据丧失后可以采取的补救措施有（）。A.挂失止付B.公示催告C.普通诉讼D.仲裁判断题贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的，不再享受免息还款期待遇。（）采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。一个国家的现行法律规范分为若干个法律部门，由这些法律部门组成的具有内在联系的、互相协调的统一整体构成一国的法律体系。当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当由双方自愿达成仲裁协议。销毁会计档案时，单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见。直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税，属于税基式减免。个人将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，应当征收营业税。张某

14、将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。计算题甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产、进口和销售业务，2007年11月发生以下经济业务：（1）从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为112万元，公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。（2）向公司员工发放一批新研发的化妆品作为职工福利，该批化妆品不含增值税的销售价格为75万元。（3）委托乙公司加工一批化妆品，提供

15、的材料成本为86万元，支付乙公司加工费5万元，当月收回该批委托加工的化妆品，乙公司没有同类消费品销售价格。已知：化妆品适用的消费税税率为30%，关税税率为25%。要求：（1）计算该公司当月进口环节应缴纳的消费税税额。（2）计算该公司当月作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税额。（3）计算乙公司受托加工的化妆品在交货时应代收代缴的消费税税额。中国公民张某2007年12月取得以下收入：（1）全年一次性奖金21600元（张某当月工资薪金所得高于税法规定的费用扣除额，并且已由单位代扣代缴个人所得税）。（2）为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入18000元。（3）购买福利彩票支出500元，取得

16、一次性中奖收入15000元。（4）股票转让所得20000元。（5）转让自用住房一套，取得转让收入100万元，支付转让税费5万元，该套住房购买价为80万元，购买时间为2002年6月份并且是惟一的家庭生活用房。（1） 工资、薪金所得适用的个人所得税税率表级数；全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过500元的52超过5002000元的部分10253超过20005000元的部分151254超过500020000元的部分20375超过2000040000元的部分2513756超过4000060000元的部分3033757超过6000080000元的部分3563758超过80000100000元的部

17、分40103759超过100000元的部分4515375（2）劳务报酬所得、财产转让所得、偶然所得适用的个人所得税税率均为20%。（1）分别说明张某当月各项收入是否应缴纳个人所得税。（2）计算张某当月应缴纳的个人所得税税额。某市商业银行2007年第四季度发生以下经济业务：（1）取得一般贷款业务利息收入600万元；支付单位、个人存款利息100万元。（2）取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。（3）取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。（4）取得金融服务手续费收入15万元。（5）吸收居民存款500万元。金融业适用的营业税税额为5%。（1）分别说明银行第四季

18、度各项经济业务是否应缴纳营业税。（2）计算该银行第四季度应缴纳的营业税税额。综合题大华机械公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具，适用的增值税税率为17%。增值税以1个月为一个纳税期，自期满之日起10日内申报纳税，增值税专用发票通过防伪税控系统开具。2007年7月5日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底，税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下：（1）6月6日，一批外购钢材因管理不善被盗，增值税专用发票确认的成本为40万元，增值税税额为6.8万元。在查明原因之前，该公司将40万元作为待处理财产损溢入账。（2）6月10日，处理一批下脚料，将取得的含

19、增值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入。（3）6月15日，购进低值易耗品一批，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元。该公司计算抵扣的进项税额为0.1万元。（4）6月25日，销售电动工具一批，另外向购货方收取包装物租金2.34万元。该公司将该项价外费用全部计入了营业外收入。（5）6月底计算应纳增值税时，将2007年2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票，作为6月份可抵扣的进项税额处理。该增值税专用发票注明的增值税税额为1.87万元，开票时间为2007年1月25日。根据以上情况，税务机关依法责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金，并处少缴税款1.5倍的罚款。

20、该公司于2007年8月3日缴纳了增值税税款、滞纳金（滞纳天数为24天）和罚款。不考虑其他税收因素。根据增值税法律制度和税收征收管理法律制度的有关规定，回答下阿列问题：（1）指出该公司上述（1）至（5）项业务的增值税处理是够正确？并说明理由。（2）计算该公司应补缴的增值税税款，列出计算过程。（3）计算该公司应缴纳的滞纳金和罚款数额，列出计算过程。（4）该公司的行为属于何种税收违法行为？是否构成犯罪？分别说明理由。答案部分【正确答案】B【答案解析】我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。不可转让信用证，是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。C在托收承付中，验货付款的承付期为10天，从

21、运输部门向付款人发出提货通知的次日起算起。法是统治阶级国家意志的体现，不是社会全体人们意志的体现。一般法和特别法是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类。对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。D会计档案保管清册、会计档案销毁清册的保管期限为永久。私设会计账簿的，对直接负责的主管人员和其他直接负责人员，可处以2000元以上2万元以下的罚款。A总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作都主要负责人。担当总会计师的条件之一：取得会计师任职资格，主管一个单位或者单位内一个重要方面都财务会计工作时间不少于3年。

22、程序法是指为了保障实体权利和义务的实现而制定的关于程序方面的法律。为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定税收征收管理法。纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为消费税的计税依据。服务业征收范围包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、广告业、仓储业、租赁业和其他服务业。武术表演、文学讲座、体育比赛属于文化体育业，广告播映按“服务业”税目征税。复合税，是指对某种进（出）口货物同时使用从价和从量计征的一种关税计征方法。目前，我国对录像机、放像机、数字照

23、相机和摄录一体机实行复合税。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15的税率征收企业所得税。工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴不征收个人所得税。应由银行代扣的个人所得税税额10055（元）。储蓄存款在2007年8月15日后孽生的利息所得，按照5的比例征收个人所得税。从量税是以征税对象的数量、重量、体积等作为计税依据，其课税数额与征税对象数量相关而与价格无关。城镇土地使用税的计税依据是实

24、际占用土地面积，所以是从量计征税额的。应纳房产税60 0000（130）1.25 040（元）。载货汽车、三轮汽车、低速货车，按自重吨位为计税依据。合同的当事人是印花税的纳税人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。黄某应缴纳的契税（9672）30.72（万元）。房屋交换，以多支付货币的一方为纳税义务人，以所交换房屋的价格差额为计税依据。发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用，减去付给广告发布者的广告发布费后的余额。存款人开立银行结算帐户，自正式开立之日起3个工作

25、日后，方可使用该账户办理付款业务。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是4月6日，汇票到期前1日是5月9日，一共是34天。企业从银行取出的金额3000003000003.6（34360）298980（元）。BD商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内，而不是说的承兑期限，所以A选项错误。出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑，所以选项C错误。ABC单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入；单位人民币卡不得存取现金；单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支；不得将销售货物收入存入单位卡账户。BC经营管理权属于经济权利；纳税义务属于经济义务。BCD仲裁委员会不按行政区划层层设立，它独立于行政机关，与行政机关没