审计学分章练习及答案 复件Word下载.docx

1、B经济监督 C独立性 D建设性三、 判断题1 审计就是查账，其目的就是查错揭弊。（ X ）2 国家审计和内部审计都具有强制性的特点。（ V ）3 审查企业财务报表、出具审计报告是注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承办。4 独立审计是指独立的审计组织所进行的审计。5 财产所有权和经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因。6审计对象就是被审计单位。 （ X ）【答案解析】审计的对象即审计客体,是被审计单位的经济活动。四、名词解释 审计 第二章 审计分类与方法一、单选选择题1、国家审计的特点是（A） A法定审计 B审计的独立性C审计范围的广泛性D审计的有偿性2、按照审计工作进行的时间分类，国家

2、审计、社会审计的主要审计形式是（C A期中审计B事中审计C事后审计D期后审计3、货币资金审计、财经法纪审计和其他专题（案）审计通常采用的审计方式是（B A通知审计 B不通知审计 C期中审计D事后审计4、按照审计工作是否具有强制性分类，是审计的（BA基本分类 B其他分类 C综合分类D技术分类 5.政府审计与民间审计相同的地方，包括（ A ）。A均为外部审计，独立性较强 B. 均需利用内部审计工作C. 依靠收费维持生存 D. 按区域划分，承接业务 6按审计主体的不同，审计可分为（B）。A财政财务审计、经济效益审计、经济责任审计 B国家审计、注册会计师审计、内部审计 C强制审计、任意审计 D报送审计

3、、就地审计 7国家审计属于（ B ）。A任意审计 B强制审计 C专项审计 D突击审计 8（A ）是指审计人员对被审计单位内部或外部生成的以纸质、电子或者其他介质形 式存在的会计记录或其他书面文件进行审查。A检查记录或文件 B询问 C函证 D重新计算 9（B ）是指审计人员以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员调查 获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。A函证 B询问 C分析程序 D观察10、审计方法按照审查经济业务资料的规模大小和收集审计证据的范围的大小不 同，可分为（A详查法与抽样法B检查与函证 C顺查与逆查法D随机选样与任意选样12、在报送审计方式下，可以采用的审计

4、技术方法是（ A口头询问B函证 C观察D检查二多项选择题1.基本的审计分类依据是（AB A内容B主体 C是否有确定的时间 D范围2.审计按其主体进行分类，可分为（ABD A国家审计 B社会审计C宏观审计D内部审计E微观审计3.财经法纪审计属于（BC A事中审计B不定期审计D定期审计4按审计执行地点分类，审计可分为（ CE ）。 A民间审计 B部分审计 C报送审计 D强制审计 E就地审计5函证的方式有（ BD ）。A逆查B积极式C顺查 D消极式 E详查6.审计的一般方法是就审计工作的先后顺序和审计工作的范围或详简程度而进 行划分的某种方法，具体包括（ABCDA顺查法 B逆查法 C详查法 D抽样法

5、7.账簿审阅的重点是（A总账 B明细账C日记账D辅助账簿8.详查法适用于（ABA有严重问题的、非彻底检查不可得专案审计B经济活动较少的小型企事业单位审计C大中型企业审计D所有企业的年度报表审计三、名词解释题1、财政财务审计：是指审计机构对国家机关、企事业单位的财政、财务收支活动和反映其经济活动的会计资料进行的审计。其目的主要是判断被审计单位的经济活动包括财政和财务收支活动的真实性、合法性和会计处理方法的一贯性。2、抽样审计：是指被审计单位所审计年度内的会计资料，按照一定的方法抽取一部分作为样本，通过样本检查结果来推断被审计单位的合法性、真实性和效益性进行审计。第二章 审计程序一、单项选择题1、

6、（A ）是审计实施阶段中最重要的一项工作 A实质性测试 B符合性测试 C签订审计业务约定书D评价被审计单位内部控制制度3、 如果将实质性测试扩大到最大规模，实质性测试就成为（ A详细检查 B符合性测试C大规模抽样 D详细测试4 、审计终结阶段的工作不包括（ A编制审计报告B实质性测试 C将有关文件整理归档D作出审计结论和决定1、审计程序规范化的意义体现在（A有利于审计工作有条不紊地进行 B有利于发现和抓住被审计单位存在地问题 C保证审计工作的质量D提高审计工作效率2、审计业务约定书中约定的审计机构应当履行的主要义务包括（A出具管理建议书B按照约定的时间完成审计业务，出具审计报告 C对在执行业务

7、过程中知悉的商业秘密保密 D建立健全内部控制制度第三章 审计机构、审计人员1、注册会计师在第三者的面前呈现一种独立于委托单位和其他机构的身份，这种独立指的是（A形式上的独立B实质上的独立C工作独立D组织独立二、多项选择题 1我国审计监督体系的组成内容包括（ BCD ）。 A专项审计 B国家审计 C内 部审计 D独立审计 2下列（ ABCD ）属于我国会计师事务所可以从事的业务。 A审计业务 B审阅业务 C内部控制鉴证 D管理咨询 三、名词解释1、社会审计组织社会审计组织是指根据国家法律或条例规定，经政府有关主管部门审核批准，注册登记的会计师事务所和审计事务所。2、审计机构审计机构泛指有权利或有

8、资格行使审计职能，开展审计工作的审计组织。根据审计机构的地位及服务对象的不同，审计机构可以划分为国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织。案例：小赵、小钱和小孙均是国内某知名职业技术学院的会计专业学生。在校期间，他们学习十分用功，会计专业基本功扎实，毕业不到两年三人均取得了注册会计师资格。小赵通过公务员录用考试进了某地市级审计局工作，小钱在某合资企业负责企业集团的内审工作，当上了“白领”，小孙进了深圳一家会计师事务所，工作也相当出色，经常被事务所指定为外勤工作负责人，到客户单位进行会计报表审计。讨论：小赵、小钱和小孙都是进行审计工作，他们工作的性质和对象有什么不同？【案例解析】小赵是国家审计人

9、员，我国的国家审计人员是国家公务员，且单独设置专业技术职称高级审计师、审计师、助理审计师，通过全国统一职称考试获得相应资格。小钱是内部审计人员，内部审计人员是指在部门或单位内部从事审计工作的人员。内部审计人员的配备除了要有熟悉会计、财务、审计等知识的人员外，还要根据需要配备经济师、律师、工程师等专 业人员。在我国，内部审计的从业人员要取得岗位资格证书，资格证书的取得采取资格认证和考试两种办法。 小孙是我国的民间审计人员注册会计师，注册会计师是指依法取得注册会计师证书并接受委托从事审计和会计咨询、会计服务业务的执业人员。在我国，要想成为一名注册会计师，首先必须通过注册会计师考试。第4章 审计准则

10、与依据1、单项选择1.注册会计师的审计责任是指（A建立、健全内部控制制度，保护资产的安全、完整，保证会计资料的真实、合法、完整B按时按质完成客户委托的审计业务C按照独立审计准则的要求出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性D保持应有的职业谨慎2、我国第一部正式的国家审计准则是（A我国审计署于1996年颁布的中华人民共和国国家审计基本准则B1993年我国颁布的中华人民共和国注册会计师法C1996年1月1日实施的独立审计基本准则D1980年财政部颁发的关于成立会计顾问处的暂行规定3会计师事务所接受委托时，应同被审计单位签订（ B ）。A审计准则 B审计业务约定书 C审计通知书 D审计报告4. 下

11、列各项中，属于被审计单位舞弊的是（ C ）。A对会计政策的误用 B. 原始会计数据或原始记录的计算、抄写错误 C. 记录虚假的交易或事项 D. 对事实的疏忽5.审计责任是指（ D ）。 A查错揭弊 B. 验证会计报表公允性 C. 既查错揭弊，又验证会计报表公允性 D.注册会计师对自己的评价和鉴证所承担的责任二、多项选择1、注册会计师对客户负有的责任包括（ABCA按照业务约定书履行对客户的责任，按时按质完成委托业务B对在执行业务过程中知悉的商业秘密保密 C除有关法规允许的情形外，不得以或有收费形式为客户提供鉴证服务 D不得以其职业身份对未审计或其他未鉴证事项发表意见2、下列选项中，属于我国独立审

12、计基本准则的一般准则的有（ADA注册会计师应遵守职业道德规范，恪守独立、客观、公正原则B注册会计师执行审计业务应编制审计计划C注册会计师进行符合性测试和实质性测试时，一般应采用抽样审计D注册会计师对于审计过程中知悉的商业秘密应当保密3、依据注册会计师法，社会审计组织可以接受委托承办的业务项目包括：（ABCD） A审查企业会计报表，出具审计报告B验证企业资本，出具验资报告C承办会计咨询、会计服务业务 D办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告 第五章 审计证据与审计工作底稿1、外部证据主要是（A实物证据B口头证据C书面证据D环境证据2、审计人员对审计证据的鉴定不包括对审计证据的（

13、）的鉴定 A真实性B相关性C重要性D充分性3、将审计证据分为实物证据、书面证据、口头证据、环境证据的分类标准是 （A按照审计证据的形式B按照审计证据的证明力 C按照审计证据的来源D按照审计证据的可靠性4、实物证据通常用来证明（ C ）。A实物资产的所有权 B实物资产的计价准确性 C实物资产的存在 D有关会计记录的正确性5、审计人员在审计中收集到下列审计证据，其中证明力最弱的是（ D ）。A向债务人进行函证所收回的回函 B监盘存货的盘点表C银行对账单 D被审单位应收账款总账及其明细账6、关于审计证据的论述，下列说法不正确的是（ A ）。A证据数量越多越好 B证据要取证及时 C证据要具有相关性D审

14、计证据数量多少与证据证明力的强弱有关7、审计工作底稿的所有权应该属于（ C ）。A委托单位 B被审计单位 C会计师事务所 D编制工作底稿的审计人员8、按照审计工作底稿相关准则的规定，对于审计档案，没有特殊情况的会计师事务所应自（ A）起至少保存十年。A审计报告签发日 B审计报告定稿日 C财务报表公布日 D后续审计中止日二.多项选择题1、一般而言，审计人员所获取得审计证据可以按其形式分为四类，它们是 BDE A会计资料 B环境证据C基本证据和辅助证据D口头证据和书面证据E实物证据2、审计证据的两大特点是指（AD A充分性C可靠性D适当性3、审计证据按照其证明力，可分为（AC A基本证据B外部证据

15、C辅助证据D内部证据4、下列证据中，属于外部证据的有（ADEA.应收账款函证的回函 B.管理当局声明书 C.会计记录 D.购货发票 E.银行对账单5、下列各项审计证据中，属于内部证据的有（ ACD ）。A被审计单位提供的销售合同 B被审计单位提供的供应商开具的发票 C被审计单位已对外报送的会计报表 D被审计单位管理当局声明书6、审计证据的适当性是指审计证据的（ CD ）。A数量足够 B合法性 C可靠性 D相关性第六章 内部控制制度及其评审一.单项选择题1、一般情况下，符合性测试的范围和数量取决于（A A对内部控制的初步评价结果B审计人员对企业内部控制制度的了解C实质性测试的范围和数量 D审计人

16、员职业判断2、在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责（DA接受和保管支票，并批准注销客户应收账款B审核付款凭证，同时签发支票C保管现金，编制银行存款余额调节表 D签发支票，同时保管原始凭证1、在下列情况中，审计人员可不进行符合性测试，而直接实施实质性测试程序的是（ABCA相关内部控制不存在 B相关内部控制虽然存在，但审计人员通过了解发现其并未有效运行 C符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量 D企业管理人员不配合审计工作2、内部控制制度的作用表现在（A保护资产的安全和完整B保护会计及其他信息资料的真实可靠 C有利于实现企业的经营方针和经营目标D提高业务处理

17、的工作效率E杜绝差错和舞弊3、必须分工的不相容职责包括（ABCDE A经济业务的授权批准与该项经济业务的执行B执行某项经济业务与审核该项业务C执行某项经济业务与记录该项业务D保管某项资产与记录该项资产E记录总账与记录明细账、日记账4、会计记录控制的内容包括（ABCA凭证必须连续编号，并按编号顺序使用B记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致C建立定期的复核制度D建立内部审计制度三、名词解释1、内部控制制度：内部控制制度即指各级管理部门在本单位、本部门内部因分工而产生的互相制约、相互联系的基础上，采取一系列具有控制作用的一整套严密的控制机制，也称为内部控制制度。2、会计记录控制：会计记录控制是

18、指在对经济业务进行会计账务记录时，必须采取的一系列措施和方法，以便保证会计记录所反映的经济活动信息的全面性、及时性和可靠性。内部控制制度的分析资料大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票，收款工作，每日各场次所出售的戏票，电影票均事先连续编号。顾客一手交钱，出纳员一手交票。顾客买票后须将入场券交给收票员才能进入剧院，收票员将入场券撕成两半，正券交还给顾客，副券则投入加锁的票箱中。要求1.请问本例中在现金收入方面采取了哪些内部控制措施？2.假设售票员与收票员串通窃取现金收入，他们将采取哪些行动？3.对串通舞弊行为，采取何种措施可以揭发？4.剧院经理可采取哪些手段使其现金内部控制达到最佳的效果

19、？答案：1.采取的内部控制措施为：（1）入场券连续编号；（2）售票与收票分两负责；（3）入场时收票员将票一撕两半，各执一半；（4）票据加锁。2.收票员收票时不撕票而将全票交与售票员重新出售；收票员直接收银，而让交钱者进场。3.观察售票员手中有无散票、旧票；突击抽查观众是否无票或持旧票入场。4.严格控制未用入场券，记录每日每班第一和最后一张的券号；抽点库存现金；入场券加盖剧场的章和日期章；不定期观察是否利用售票机售票以及检视收票时有无持废票、旧票或无票入场事情发生。第七章 资产审计一单项选择题1、下列情况中不适用肯定式函证的是（ A.企业内部控制健全有效B.应收账款金额较大，拖欠时间较长 C.存

20、在贷方余额 D.年终时大量赊销2、询证函是由审计人员以（）的名义向有关单位发出的A.会计师事务所B.被审计单位C.注册会计师个人D.被审计单位的财务主管3、固定资产的审计重点一般集中在（ A.本期发生增减变化的固定资产B.期初固定资产 C.期末固定资产D.本期累计折旧的变化1、库存现金的盘点应采用（）方式A.突击性盘点B.通知盘点 C.监督盘点D.亲自盘点 2、应收账款的实质性测试程序包括（ABCA.取得或编制应收账款明细表B.分析性复核C.函证 D.截止测试三、简答1、库存现金盘点的时间、方式、参加人员及需要注意的问题？盘点库存现金是证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序。盘点库存现金

21、的时间和参加盘点的人员应视被审计单位的具体情况而定，但必须有出纳员和被审计单位主管会计人员参加，并由审计人员进行监督盘点。盘点库存现金的步骤和方法有：a制定库存现金盘点程序，实施突击性的检查。盘点时间最好选择在上午上班前或下午下班时进行，盘点的范围一般包括财会部门出纳员经管的现金和企业各部门经管的现金。b审阅现金日记账，并与现金收付凭证相核对。一方面检查日记账的记录与凭证的内容和金额是否相符，并着重检查凭证有无刮、擦、勾、抹、涂等现象；另一方面了解凭证日期和日记账记账日期是否相符或接近。c由出纳员根据现金日记账进行加总累计数额，结出现金结余额。d盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点表

22、”，分币种面值列示盘点金额；e对未能在资产负债表日进行盘点的，则需在审计日期确定盘点余额，然后倒推计算、调整至资产负债表日的金额。f将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或适当调整。g若有充抵库存现金的借条、代保管的工资、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在“库存现金盘点表”中注明或作出必要的调整；2、审计应收帐款时如果询证函没有收回如何处理？审计人员应当直接控制询证函的发送和回收。对于因无法投递而退回的信函，要进行分析、研究、处理，查明是由于被函证者地址迁移、差错而致使信函无法投递，还是这笔应收账款本来就是一笔假账。如果被询证者以传真、电子邮件等方式回函，审计人

23、员当直接接收，并要求被询证者寄回询证函原件。对于采用肯定式函证方式而没有得到复函的，应采用追查程序。一般说来应发送第二次乃至第三次询证函，如果仍得不到答复，审计人员则应考虑采用必要的替代审计程序。例如检查与销售有关的文件，包括销售合同、销售订单、销售发票副本及发运凭证等，以验证这些应收账款的真实性。四、案例1.某企业20XX年12月31日账面结存甲材料2 000公斤，通过审查并无错弊。20XX年1月1日至16日期间收入35 000公斤，发出34 500公斤。1月1日期初余额及收发额均经核对、审阅和复算无误。20XX年1月16日下班后监督盘点实存量为2 800公斤。 要求：采用相关的方法审查该企业账面记录是否正确 答：调节法公式 被查日存量=盘点日存量+被查日至盘点日发出量-被查日至盘点日收入量运用调节法审查 审查日存量=2800+34500-35000=2300公斤九、现金的清查资料20X1年1月10日上午8时，江南市审计局派出的审计人员对永兴公司的库存现金进行突击盘点。经过盘点，实际的情况如下：1.现钞有100元币10张，50元币13张，10元币16张，5元币19张，2元币22张，1元币25张，5角币30张，2角币20张，1角币40张，硬币5角8枚，总计1 99