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1、支付结算法律制度总结初级支付结算法律制度总结,初级篇一：财经法规 支付结算法律制度 要点总结 第二章?支付结算法律制度 ? 支付结算概述 一、支付结算概念 ? 支付结算概念：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡、汇兑、托收 承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 ? 支付结算主体：1.银行、（城市信用合作社、农村信用合作社。 简称“银行”）2. 单位（含个体工商户）3.个人 注：银行是支付结算和资金清算的中介机构 二、特征 1. 支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行（但法律、行政法规另有 规定的除外） ? 批准的主要机构有：政策性银行、商业银行（

2、农行、建行等）及其分支机构、 合作银行、城市或农村信用合作社（联合社）及邮政储蓄网点等。 2. 支付结算是一种要式行为 （要式行为：是指法律规定必须依照一定形式进行的行为。如不符合法律规定视为无效） 票据和结算凭证是办理支付结算的工具。 必须使用中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。为保证支付结算的准确、及时和安全，业务正常进行有统一格式要求外，还就正确填写作出了基本规定。 3. 支付结算发生取决于委托人的意志 银行作为中介机构的角色，在以善意且符合规定的正常操作程序审查，对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章以及需要交验的个人有效身份证件，未发现异常而支付金额的，对出票人或付款人不再承

3、担受委托付款的责任，对持票人或收款人不再承担付款的责任. 4. 支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 5. 支付结算必须依法进行 （不得损害社会公共利益） 三、基本原则 1. 恪守信用，履约付款 2. 谁的钱进谁的账，由谁支配 3. 银行不垫款 四、主要支付工具（方式） 票据结算方式：汇票银行汇票、商业汇票（商业承兑汇票、银行承兑汇票）、本 票、支票 非票据结算方式：银行卡（信用卡、借记卡）、汇兑、托收承付、委托收款、电子 支付、信用证 五、主要法律依据 中华人民共和国票据法、票据管理实施办法、支付结算办法 考点：除票 据法外，其他都是由中国人民银行发布的 六、办理支付结算的具体要求

4、1.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用中国人民银行统一规定印制的票据和 结算凭证 2.单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用 账户 注：单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户 3.票据和结算凭证上的签章和其它记载事项应当真实，不得伪造、变造 4.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、 不潦草、防止涂改。注：少数民族地区和外国驻华使馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或外国文字记载 5.填写票据和结算凭证的基本要求 a) 中文大写金额数字应用正楷或行书填写不得自造简化字，可使用繁体字。 b) 中文大写金额数字

5、到“元”为止的，“元”后写“整”（或“正”） 到“角” 字为止的，“角”后可以不写“整” 到“分”字为止的，不写“整” c) 中文大写数字金额前应标明“人民币”字样，不得留有空白 d) 阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字 构成和防止涂改的要求进行书写。 6.票据的出票日期必须使用中文大写 a) 在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的， 应在其前加“零” b) 日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹” ? 现金管理 一.开户单位使用现金的范围 (l)职工工资、津贴。 (2)个人劳务报酬。 (3)根据国家规定颁发绘个人的科学技术、文化艺术、

6、体育等各种奖金。 (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。（可以大于1000元） (6)出差人员必须随身携带的差旅费。（可以大于1000元） (7)结算起点（1000元）以下的零星支出。 (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 注：除上述第（5）、（6）项外，开户单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过1000元 二.现金使用限额（3-5天零星开支） 现金使用的限额是指为了保证开户单位日常零星开支的需要，允许单位保存现金的最高数额。 注：边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额，可多于5天，但不超过15天的日常

7、零星开支的需要确定 三.现金收支基本要求 1.开户单位现金收入应于当日送存开户银行。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。 2.不得坐支。特殊原因须坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，并报当地中国人民银行备案。坐支单位要定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。 3.开户单位从开户银行提取现金时，必须如实、明确填写用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 4.因采购地点不固定，确须携带现金的，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，办理现金银行汇票或提取现金。 四.建立健全现金核算与内部控制 1. 现金收支与记账的岗位

8、分离 2.现金收入、支出要有合理、合法的凭据 3. 部收支及时准确入账，且支出要有核准手续 4. 控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行 5. 按月盘点现金，做到账实相符 6. 加强对现金收支业务的内部审计。 1) 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登 记工作。企业不得由一人办理货币资金业务的全过程。 2) 办理货币资金运动，配备和个人员，进行岗位轮换 3) 建立严格授权批准制度 ? 银行结算账户 一. 概念：存款人在经办在银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 二. 分类： 三. 1. 2. 一个基本账户原则 自主选择银行开立银行结算账户原则 3

9、.守法合规原则 4.存款信息保密原则 四. 银行结算账户的开立、变更和撤销 （一）开立银行结算账户应注意的几个工作日 1. 银行对符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分行备案 2. 中国人民银行应于2个工作日内对银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准。 3. 银行为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户，应自开户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户的开户银行 （二）银行结算账户的变更 1. .存款人更改名称，但不改变开户银行及账

10、号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。 2. 单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。 3. 银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。 （三）银行结算账户的撤销 1.撤销情形： （1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的. （2）注销、被吊销营业执照的 （3）因迁址需要变更开户银行的. （4）因其他原因需要撤销银行结算账户的 2.注意事项： （1）存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户 （2）撤销结算账户应与银行核对结算账

11、户余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，无误后方可办理。 （3）开户行对已开户一年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人发出30日内到开户行办理销户手续，逾期视同自愿销户。 基本存款账户要点： 存款人主要账户，日常经营活动的资金收付可用于工资、奖金和现金的支取 一般存款账户要点： 1.办理现金的缴存，但不得办理现金支取 2.办理时需带基本账户开户许可证 专用存款账户要点： 1.必须由其基本存款账户转账存入，不得办理现金收付业务。（不得支取现金 注：除下面点） 2.基本建金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金，应在开户是报中国人民银行当地分支行批

12、准。 3.粮、棉、油收购资金，社会保障金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取下您，应按照国家现金管理的规定办理。 4.收入汇缴账户，只收不付，除从其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外。业务支出账户，支付不收，除从其基本存款账户拨入款项外。 临时存款账户要点： 1.只能在其临时活动地开立一个临时存款账户，建筑、安装单位在异地同时承建多个项目的， 可根据项目合同，开立不超过项目合同个数的临时存款账户。 2.在异地建筑、安装单位，异地临时经营活动单位（出具营业执照、临时经营地工商行政管理部门批文），增资验资资金（出具股东或董事会决议等证明文件）办理临时存款账户时，还应出具其

13、基本存款账户登记证。 3.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。 4.临时存款账户的有效期最长不超过2年。 个人银行结算账户要点： 1.个人银行结算账户用于个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算 2. 单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，且每笔超过五万元的，应向其开户银行提供下列付款依据 3. 从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。 银行结算账户的管理 （一） 中国人民银行的管理 中国人民银行是结算账户的监督管理部门，负责对银行结算账户的开立、使用、变更和撤销进行检查监督。其对银

14、行结算账户的管理主要有以下内容： 1、 负责监督、检查银行结算账户的开立和使用；建立健全开户许可证的印制、保管、领用、颁发、收缴和销毁制度；依法监测和查处未将中国人民银行核准或未向中国人民银行备案的银行结算账户。 2、 负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理。 3、 对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为，中国人民银行依法予以处罚。 （二） 银行的管理 开户银行对账户的管理包括： 1、 负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理； 2、 应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，负责对存款人开户申请资料的审查，建立健全开销户登记制度，建立银行结算账户管理档案，其保管期限为银行结算账户撤销后10年。 3、 对已开立的单位银行结算账户实行年检制度，检查开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性。 4、 对存款人使用银行结算账户的情况进行监督。 （三） 存款人的管理 1、 存款人应加强预留银行签章的管理 单位遗失预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具书面申请、开户登记证、营业执照等相关证明文件。 2、 存款人应加强对开户许可证的管理。 3、 存款人应妥善保管其密码 遗失密码的，应持其开户时需要出具的证明文件和基本存款账户开户许可证到中国人民银行当地分支行