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1、财务管理论文目 录一、上海园林工程有限公司简介 3二、认清库存现金的使用范围 3（一）库存现金的定义 3（二）库存现金的使用范围 4三、确定最佳现金持有量 4（一）确定最佳现金持有量的意义 4（二）如何测定最佳现金持有量 5四、做好现金的预算工作 5（一）做好现金的预算工作的意义 5（二）现金预算编制的方法 5五、企业现金管理存在的问题 6（一）使用现金 现金交易频繁 6（二）无库存现金限额 6（三）无库存现金限额 7六、企业加强现金管理的内部控制的建议 7（一）加强库存现金限额管理 7（二）完善法律法规尽快修改现金管理暂行条例 7（三）定期对企业内部控制的有效性进行审核 7（四）进行日清日结

2、 8参考文献 9致谢 10摘 要：现金是企业生产经营过程中不可缺少的一部分,也是企业必不可少的资产。 具有变现能力强、流动性强、有广泛的使用性, 能够满足生产经营, 投资等活动。企业拥有足够的现金可以降低风险, 保证公司资金的流动性，而且还可偿还债务。但是企业拥有过多的现金，会导致企业的盈利能力变差,。企业现金持有过多, 会导致企业的整体收入下降, 同时企业的成本也会随之增加。所以企业要认清库存现金的使用范围，加强对现金收支、结余的管理, 确定最佳现金持有量，注意做好现金预算，建立和健全现金的内控制度, 对保证现金使用的合法性和有效性具有现实意义。 关键词：现金管理；现金预算；内部控制.关于上

3、海园林工程有限公司现金管理的研究报告一、 上海园林工程有限公司简介上海市园林工程有限公司创建于1954年，现隶属于上海园林集团公司，是一家具有58年历史的园林绿化、古建筑建设史的资深企业，也是沪上唯一同时拥有古建筑、园林绿化、土石方国家一级施工资质，风景园林设计专项甲级,且具备装饰施工二级，工程咨询单位丙级，文物保护工程施工三级，园林绿化养护和体育场地设施施工（三级）的综合性施工企业。公司绿化队伍有300多人，公司成立以来，勇于开拓，锐意进取，励精图治，全面发展。本着重合同、守信誉、质量第一、诚信第一的企业理念服务于社会。公司下设工程部、设计部、行政部、财务部。工程部，负责工程项目技术管理，合

4、同管理，编制工程计划，负责工程招标投标工作。对施工过程中检查、指导控制。负责工地现场的管理协调工作，落实工程质量。承揽各种绿化工程，包括广场施工、假山工程、小区园林工程。设计部，设计工程项目的全套施工图的设计并安排相关人员电脑绘制图纸。负责设计方面在施工过程中的解释，协助有关人员检查施工过程中的设计质量，贯彻设计意图承揽景观环境设计及手绘平面施工图，电脑设计外观环境及平面与效果图 。行政部，负责人力资源的分析规划，根据各部门对人力资源的需求，作好员工的招聘、考核、选拔、调配、离职等工作。完善人力制度，档案管理、人事资料的登记。财务部，财务管理职责；做好各项财务预算、控制、分析和考核工作；负责公

5、司会计核算的组织及管理工作，审核会计凭证及各种对内、对外报送的财务报表；办理现金收支业务及银行结算业务。二、认清库存现金的使用范围 （一）库存现金的定义库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性。包括：现金、银行存款和其他货币资金。（二）库存现金的使用范围1、职工资，津贴，是指企业事业单位和机关，团体，部队支付给职工的工资和工资性补贴。2、个人劳务报酬，指由于个人向企业，事业单位和机关，团体，部队等提供劳务而由企业，事业单位和机关，团体，部队等向个人支付的劳务报酬。3根据国家制度条例的规定，颁发给个人的

6、科学技术，文化艺术，体育等方面的各种奖金。 4、各劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出，如退休金，抚恤金，学生助学金，职工困难生活补助。 5、购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银，工艺品，废旧物资的价款。 6、出人员必须随身携带的差旅费。 7、算起点(1000元)以下的零星支出。超过结算起点的应实行银行转账结算，结算起点的调整由中国人民银行确定报国务院备案。 8、同人民银行确定需要现金支付的其他支出。三、确定最佳现金持有量 (一) 确定最佳现金持有量的意义 最佳现金持有量，是指既能使企业在现金存量上花费的代价最低，即机会成本最小，又能够相对确保企业现金需求的最佳现金持有量。

7、如果企业的现金持有量太大，在银行利率较低的情况下，就减少可企业对外投资的企业的现金资产就不能像其他资金一样获得大致相同的利润，从而导致企业的收入降低，成本增大。但是如果企业的现金持有量太小，就不能应付企业日常生活中必要开支，就有可能给企业造成各种损失。所以就要测定企业的最佳现金持有量。避免给企业带来损失，减少不必要的损失。（二）如何测定最佳现金持有量 企业最合理的现金持有量，通常能使企业的现金机会成本、现金短缺成本和现金管理成本达到最低的效果。现金机会成本是指企业为了留存一部分现金以备公司日常的开销，而主动放弃了一些投资获利的机会，也就是说，企业的现金作为一种流动资产而其留存的，是有一定代价的

8、，这种代价就是放弃投资的机会成本。现金短缺成本是指企业缺乏必要的现金资产，不能应付必要的业务开支，而使企业蒙受的各种损失。现金管理成本是指企业对置存的现金资产进行管理而需要支付的代价。 测定企业最合理的现金持有量的方法很多，但最简便的方法是利用“现金持有量成本分析图”法，根据这三种成本与现金持有量的关系，即现金机会成本与现金持有量成正比，现金短缺成本与现金持有量成反比，现金管理成本在现金持有量的一定范围内基本不变E ，找出现金持有量的机会成本、短缺成本和管理成本这三者的综合成本最低点。企业在这个成本最低点时的现金持有量，即为企业最合理的现金持有量。上海园林有限公司就留足了现金机会成本，因为企业

9、主要是园林工程，需要物资的采购，等一些开销。而企业的一些期货，股票都是属于短缺成本四、做好现金的预算工作（一）做好现金的预算工作的意义现金预算是指用于预测组织还有多少库存现金，以及在不同时点上对现金支出的需要量。一般来说，企业持有现金的主要目的是交易，而出于预防目的和满足将来需要则表现为一种安全储备，这种安全储备的持有，主要和现金流入和流出不能准确地预测直接相关。合理的现金预算首先，可以揭示出现金过剩或现金短缺的时期，使财务管理部门能够将暂时过剩的现金转入投资或在显露短缺时期来临之前安排筹资。其次，可以预测未来时期企业对到期债务的直接偿付能力。再次，可以区分可延期支出和不可延期支出。最后，可以

10、对其他财务计划提出改进建议。通过编制现金预算可以帮助人们有效地预计未来现金流量，使企业从容地筹集资金，从而避免需用资金时“饥不择食”，它是现金收支动态管理的一种有效方法。（二）现金预算编制的方法企业对现金进行现金预算编制，采用滚动预算方法或称连续预算方法。它是指将预算期始终保持一个固定期间，连续进行预算编制的方法。其预算期通常以一年为固定长度，每过去一个月或一个季度，便补充一个月或一个季度，永续向前滚动。其运作方式是：每过去一个季度，将该季度预算数与实际数进行差异分析，据此对其他三个季度的预算也做出相应的调整，同时新加一个季度到连续预算中。五、企业现金管理存在的问题（一）使用现金 现金交易频繁

11、企业持有一定数量的现金，主要基于交易动机、预防动机、投机、动机这三方面动机。企业在正常的生产经营秩序下应当保持一定的现金支付能力。为了组织企业日常的经营活动，必须持有一定数量的现金，用于购买材料、支付工资、缴纳税金等各种日常开支。预防动机指企业为应付紧急情况需要保持一定的现金支付能力。投机性需要是指置存现金用于不寻常购买机会的需要，企业为了抓住各种瞬息即逝的市场机会需要持有现金。所以特别对于小型的企业，在没有持有充足的现金情况下，频繁的现金交易会影响企业应付紧急情况，或是面对着更大的投机风险。 上海园林工程有限公司持有一定数量的现金，主要为了用于购买工程材料，购买工程原料，支付工人工资，以及缴

12、纳税金索涉及的现金交易非常频繁。 （二）无库存现金限额按规定，开户银行原则上以开户单位三3-5天日常零星开支所需核定起库存现金限额，一年核一次，开户单位如在几家银行同时开户，应以一家开户行核定的限额为准。可现在所谓限额核定名存实完。在多头开户情况下，企业不愿主动执行规定，而银行也不去过问，开户单位多头开户，多头提现，库存现金远远超过限额，对于多出的部分从不主动，及时地交送银行。企业内部也不对库存现金进行定期或不定期盘点。目前，开户单位库存现金超过限额的少则几倍，多则几十倍，甚至有的现金库存多达几十万。而上海园林工程有限公司的库存限额就是规定的10倍，企业在多家银行开户。导致现金资金系统比较混乱

13、。 （三）企业坐支现金凡有现金收入的单位，均有坐支现象发生，特别是一些效益差的企业想尽办法坐支现金以逃避银行信贷债务，这种不正常的现象为现金体外循环提供了滋生的土壤，大量现金在银行体外循环，使货币回笼受阻，货币投放量得不到有效控制，增加了宏观调控困难，严重干扰了国家正常的经济秩序。而上海园林工程有限公司同同样的坐支了现金，例如企业在收到甲方的工程款，之接就将该部分现金用于填补对其他工程的欠款，用于材料，原料购买或者偿还欠发放职工奖金福利的。导致企业现金体外循环。六、企业加强现金管理的内部控制的建议（一）加强库存现金限额管理我国现金管理暂行条例规定，由出纳保管的库存现金数应由开户银行根据企业的实

14、际需要核定，一帮不超过3-5天日常零星开支的需要，超过部分应当于当日终了前存入银行。边远地区和交通不便地区开户企业的库存现金限额，课多于5天，但不得超过15天。企业必须严格按规定的限额控制现金结余额。库存现金限额需每年核定一次，经核定的库存现金，开户单位必须严格遵守。（二）完善法律法规尽快修改现金管理暂行条例1.适当放宽现金使用范围，如因采购地点不固定、交通不便利、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他特殊情况和必须使用现金的允许使用现金。2.调整增加结算起点金额，建立与通胀率挂钩的现金结算起点的调整机制，实行弹性结算起点金额制，或实行固定结算起点金额制，如可将原结算起点1000放5000-100

15、00。3.进一步明确中央银行、商业银行和非银行金融机构在现金管理中的地位和职能，对开户银行以放松现金管理为优惠条件吸引开户单位，由当地人民银行查处，视情节轻重给予经济处罚，并追究所在单位行政领导责任（三）定期对企业内部控制的有效性进行审核这种审核制度主要通过内部审计人员和外部审计人员进行。内部审计人员主要针对管理部门是否制定了现金管理目标, 实施目标的有效性,是否有适当的控制机制, 目标是否已经达到。为了保持内部审计机构的独立性, 内部审计机构应当独立于管理部门, 其审计的结果可直接向公司的最高领导或董事会做出审计报告。外部审计人员主要针对现金使用的有效性和内部控制系统的有效性进行审计。定期或

16、不定期地对企业的现金进行盘点, 若发现账面余额与实际库存不相符的情况, 应分析情况, 是否有未达账项, 还是企业内部控制的弊漏, 并向企业管理层报告。(四） 进行日清日结 定期对现金日记账与实际金额检查是否相符，检查现金日记账与银行对账单的金额是否相等，并且与现金总账相比较。做到日清日结。才不会使现金不平，导致企业不能清楚的了解账目，影响企业的日常开销。 参考文献1 王化成.财务管理学, 北京：中国人民大学出版社, 2006.2韦德洪.财务控制理论与实物, 上海：立信会计出版社, 2006.3中国注册会计师协会.财务成本管理, 北京：经济科学出版社, 2007.4魏明良.财务管理, 北京：经济管