最新文档审计报告出来多久可以开董事会word版本 10页Word下载.docx

1、（3）董事会决议公告（4）监事会决议公告（5）关于召开201X年年度度股东大会的通知公告（需用XBRL编制，20日后召开）（6）关于预计201X年日常性关联交易的公告（如有）。（7）控股股东、实际控制人及其关联方资金占用情况的专项说明董事会决议公告中如有利润分配议案，需写明议案的内容，即使当年度不进行利润分配，也要写明不分配。由于年度股东大会需要由律师见证，因此年度股东大会通知中出席人员要有公司聘请的法律顾问。在披露年度股东大会决议公告的同时还需披露法律意见书。2. 年报披露前需向券商提供什么文件？年报需至少在预披露日前两周左右给到督导员（尽量提前多点时间，以便督导券商更好的检查，如果提交时间

2、太晚导致券商无法审核的，我司将出具风险提示公告），督导组会安排CPA和律师审核。预披露日前挂牌公司需提交以下文件：（1）年度报告全文、摘要、董事会决议公告、监事会决议公告、临时股东大会通知公告、关于日常性关联交易的预计公告（如有）的pdf版本（即所有上传版本公告）；（2）年报及临时股东大会通知的XBRL版本（需要使用新版2.1的软件编制且通过校验），如未通过校验，督导员将无法上传！（3）经董事、监事签字的决议pdf扫描件，年报及摘要、董事会决议公告、监事会决议公告、临时股东大会通知公告、关于日常性关联交易的预计公告（如有）盖章版本的pdf扫描件；（4）审计报告原件的扫描件，财务报表下方有三位相

3、关人员的签字；（5）公司董事、高级管理人员的书面确认意见；（6）监事会对年报的审核意见；以上文件均为股转系统备查所需。如无法提供，我司将视情况向股转系统反应，并出具风险提示公告。3. 年报中是否需要包括审计附注？为什么XBRL编制工具里只能填写至四大财务报表？ 答：年报必须披露经审计的财务报告附注（如未披露附注，股转会处罚）。挂牌公司在用XBRL编制年报时只能填写至四大财务报表，侍从XBRL导出word版本后手工粘贴审计报告附注。 注意：挂牌公司首先需要在XBRL中编制年报，完成后导出word，在word上调整格式，并粘贴审计报告附注。如有内容修改请在XBRL和导出的word上分别修改，即无需

4、反复导出word。定稿后请务必校验XBRL文件，通过校验后导出XBRL的最终版，文件名无需修改。定稿的word文档直接转换成pdf版本。特别提醒上传版年报中的审计附注必须是最终版的审计报告附注！4. 审计报告出具时间是什么时候？年度审计报告出具时间是在董事会召开后，一般建议与董事会召开日同一天。5. 董事会、监事会召开日期与预披露日的关系根据信息披露相关制度规定，挂牌公司必须在董事会、监事会召开后两日内发出公告，因此与年报同时公告的董事会决议中董事会召开时间理论上说可以为预披露日同一天，也可以是前一个或前两个工作日。但是一般建议董事会召开日期与预披露日为同一天。6. 是否可以变更年报的预披露时

5、间？是否需要做变更提示性公告？因特殊原因需变更预约时间的，主办券商可以协助挂牌公司在原预约披露日5个转让日前通过BPM报送端进行修改（无需披露更正公告），全国股转公司原则上只接受一次变更申请，并视情况决定是否调整。在5个转让日内需要变更预约披露时间的，挂牌公司需发布关于延迟披露年报的提示性公告。7. 公司财务报告被出具了非标审计意见，该如何披露？挂牌公司财务报告被注册会计师出具非标准审计意见的，公司在向主办券商送达定期报告的同时应当提交下列文件：（一）董事会针对该审计意见涉及事项所做的专项说明，审议此专项说明的董事会决议以及决议所依据的材料；（二）监事会对董事会有关说明的意见和相关决议；（三）

6、负责审计的会计师事务所及注册会计师出具的专项说明；上述三个文件将与年报一并披露。8. 普通股股本结构中，某股东即是控股股东、实际控制人又是董、监、高，该如何填写持股数？需分别在两处填写持股数。例如某股东即是实际控制人又是董事长，假设此人持有560万股，占比56%，那么控股股东这一行要填，董、监、高这一行也要把560万股计算进去。9. 年报合并利润表中，营业总收入、营业收入、营业总成本、营业成本的填写有什么要求呢？合并利润表中的二、营业总成本是指第二项所有填列内容的加总，营业成本只是与营业收入对应的成本部分。一、营业总收入也是一个汇总数，如果没有利息收入、没有手续费及佣金收入的话，则营业总收入等

7、于营业收入。10.在12月31日前进行股票发行的公司，已收到定增款项，办理了验资手续，但尚未取得股转同意函或已取得函但尚未办理股份登记，在编制年度财务报表时如何进行账务处理，年报中股本结构是填写定增前的股本结构，还是定增后的股本结构？根据股转系统最新的口头指导，定增是否完成以在中登办理股份登记为准。因此，若在12月31日前没有完成股份登记，一律视为定增未完成，年报中的股本和资本公积数据以定增前的为准，股本结构也应填写定增前的股本结构，收到的定增款项在年报中作为负债披露。年报披露后，公司若有资本公积转增股本的意向，资本公积以年报披露数据为准，股本以实施权益分派的股权登记日的股本数为准。10. 年

8、报中填列的持股情况，是填直接持股数还是直接加间接持股数？均为直接持股。11. 第二节主要会计数据和关键指标中是否每个项目的增减比例都要填列？不是。毛利率、加权平均净资产收益率、资产负债率、流动比例、利息保障倍数、应收账款周转率、存货周转率、总资产增长率、营业收入增长率、净利润增长率的增减比例无需填列，可以用“-”表示。12. 核心员工是否就是公开转让 说明书 中披露的核心技术人员？核心员工不是核心技术人员，核心员工需由公司董事会提名，并向全体员工公示和征求意见，由监事会发表明确意见后，经股东大会审议批准。14.证券简称变更的特别处理如审计报告显示公司净资产为负、审计报告被出具否定或无法表示意见

9、，请挂牌公司提前向督导员提交说明，证券简称需申请变更，同时披露公告。如果还有其它疑问，可以通过邮箱chinaneeq交流。董监高买卖公司股份不可触碰的红线81201X-03-23 17:38新三板上市公司短线交易窗口期权益变动【问】挂牌公司董监高可以在公司年报披露前几天，买卖公司股份吗？【答】目前上市公司对控股股东、董监高等公司内部人员在信息披露前的敏感期内交易本公司股票有明确的严格规定，上市公司披露年报前的30个交易日内，不得买卖本公司股票。针对全国股转系统挂牌公司，目前尚无明确规定。但股转系统要求主办券商督促提醒各挂牌公司的控股股东、董监高等内部人员，严格遵守不得利用内幕信息获取不当利益的

10、基本法律原则。对于确已知悉与年报特别是其中财务数据相关的内幕信息，而仍交易本公司股票的内幕信息知情人，全国股转公司将依法采取监管措施或纪律处分，触犯证券法等法律法规的，将依法移送证监会处理。近期不少博友问到了年报期间买卖公司股份的问题，上文先以问答形式回复各位博友。那么董监高买卖公司股票还有哪些注意事项，新三板工作室特别整理买卖公司股份不可触碰的红线：一、窗口期的规定下列时点前董监高不能买卖股票：（1）定期报告公告前30日；（2）业绩预告、业绩快报前10日；（3）重大事项筹划至公告后2个交易日。二、短线交易的规定所谓短线交易：是指上市公司的董事、监事、高级管理人员及大股东，在法定期间内，对公司

11、上市股票买入后再行卖出或卖出后再行买入，以谋取不正当利益的行为。上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份百分之五以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后六个月内卖出，或者在卖出后六个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。但是，证券公司因包销购入售后剩余股票而持有百分之五以上股份的，卖出该股票不受六个月时间限制。公司董事会不按照前款规定执行的，股东有权要求董事会在三十日内执行。公司董事会未在上述期限内执行的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。三、内幕信息的规定持有公司百分之五以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控

12、制人及其董事、监事、高级管理人员”为法定的“证券交易内幕信息的知情人”。对于内幕信息的知情人，在内幕信息公开前，不得买卖该公司的证券，或者泄露该信息，或者建议他人买卖该证券。四、股东权益变动的规定r投资者及其一致行动人，通过证券交易所的证券交易达到上市公司已发行股份的5%时，应当在该事实发生之日起3日内公告。在上述期限内，不得再行买卖该上市公司的股票。持有5%以上权益的投资者及其一致行动人通过证券交易所的证券交易拥有权益的股份占该上市公司已发行股份的比例每增加或者减少5%需要披露。在报告期限内和作出报告、公告后2日内，不得再行买卖该上市公司的股票。投资者及其一致行动人通过协议转让方式、行政划转

13、或者变更、执行法院裁定、继承、赠与等方式（5种），拟达到或者超过上市公司已发行股份的5%时，应当在该事实发生之日起3日内披露。在作出报告、公告前，不得再行买卖该上市公司的股票。持有5%以上权益的投资者及其一致行动人通过协议转让方式、行政划转或者变更、执行法院裁定、继承、赠与等方式，拥有权益的股份占该上市公司已发行股份的比例每增加或者减少5%需要披露，在作出报告、公告前，不得再行买卖该上市公司的股票。上市公司董监高每年减持公司股份数量不能超过自身持有数量的25%。篇二：05-001公告 201X年年度报告董事会决议证券代码：000514 证券简称：渝开发 公告编号：201X001重庆渝开发股份有

14、限公司第四届董事会第三十四次会议决议公告重庆渝开发股份有限公司第四届董事会第三十四次会议于201X年1月26日以传真方式通知各位董事，于201X年2月1日上午9：30时，在公司总部（渝中区曾家岩1号附1号）二楼四会议室召开，会议应到董事9人，实到9 人，公司监事3人及部分高管人员列席了会议。会议的召集和召开符合公司法和公司章程的有关规定。会议由董事长刘永贤先生主持。一、经审议，会议以9票同意，0票反对，0票弃权的表决结果，审议通过了公司201X年年度报告正文及摘要；公司201X年年度报告正文及摘要将提交公司201X年年度股东大会审议批准。二、经审议，会议以9票同意，0票反对，0票弃权的表决结果

15、，审议通过了公司201X年度董事会报告；公司201X年度董事会报告将提交公司201X年年度股东大会审议批准。三、经审议，会议以9票同意，0票反对，0票弃权的表决结果，审议通过了公司201X年度财务报告；公司201X年度财务报告将提交公司201X年年度股东大会审议批准。四、经审议，会议以9票同意，0票反对，0票弃权的表决结果，审议通过了公司201X年度利润分配预案；经重庆天健会计师事务所审定，公司201X年度实现净利润 30,095,468.77元，加期初未分配利润-114,106,807.16 元，本年度可供分配利润-84,011,338.39元，提取法定盈余公积和法定公益金后，可供投资者分配

16、的利润为-84,092,634.33元。公司董事会决定201X 年度不进行利润分配，也不进行公积金转增股本（公司本年度不进行利润分配和公积金转增股本的原因主要系公司累计亏损尚未全部弥补，可供分配利润仍为负利润）。公司201X年度利润分配预案将提交本公司201X年年度股东大会审议批准。五、经审议，会议以9票同意，0票反对，0票弃权的表决结果，审议通过了关于计提渝中大厦资产减值准备的议案；1990年公司与重庆三联房地产公司（以下简称三联营公司）签订商品房 联建合同，1996年又与三联公司签订协议，分得渝中大厦16、17层房屋，面积1586平方米（未办理过户手续），以此作价718.77万元冲抵公司在

17、该联建项目中的投资（后经调整，渝中大厦16、17层房屋的帐面金额为6，997，835.06元）。三联公司之后将公司分得的两层房产用于抵押贷款至今。截止201X年12月31日，公司协议分得的渝中大厦16、17层房屋仍处于抵押状态，故在短期内办理产权转移过户的可能性较小，公司资产存在一定的或有损失风险。为此，公司依据谨慎性原则，决定对上述两层房产按帐面金额全额计提减值准备。201X、201X年年度已累计计提3,498,917.53元减值准备,本年度拟再计提减值准备3,498,917.53元,累计计提减值准备6, 997,835.06元.至此，上述两层房产已全额计提减值准备。按照企业会计制度的有关规

18、定，本年度对渝中大厦计提减值准备3,498,917.53元后，将相应调减本年度利润。六、经审议，会议以9票同意，0票反对，0票弃权的表决结果，审议通过了关于用盈余公积和资本公积弥补累计未弥补亏损的预案；由于公司在以前年度经营业绩欠佳，加之在201X年公司对部分资产分别计提了大额资产减值准备，以致形成账面较大亏损额度。尽管在近三年来，通过采取一系列的措施，公司的经营状况和财务状况得到较大改善，并连续三年实现盈利。但截止201X年12月31日，公司财务报表显示，公司可供投资者分配的利润为-83,597,429.63元（累计未弥补亏损额），而历年累积的盈余公积及资本公积却分别高达16,846,953

19、.91元和122,715,663.23元。根据公司法有关“公司的公积金用于弥补公司亏损”的规定，以及中国证监会发布的公开发行证券的公司信息披露规范问答、关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定关于上市公司累计未弥补亏损“应按照任意盈余公积、法定盈余公积的顺序依次弥补。法定公益金不得用于弥补亏损。采用上述方式仍不足弥补累计亏损的，可通过资本公积中的股本溢价、接受现金捐赠、拨款转入及其他资本公积明细科目部分加以弥补”及“在资本公积科 目下单独设臵关联交易差价明细科目进行核算，这部分差价不得用于转增资本或弥补亏损”的相关规定，为便于公司财务报表的理解和真实反映公司财务状况及经营状况，维护公司的公

20、众形象。公司决定，以201X年度期末可用于弥补累计未弥补亏损的盈余公积和资本公积对本公司累计亏损进行弥补。具体弥补方案为：经重庆天健会计师事务所审计，截止201X年12月31日，公司累计亏损额为83,597,429.63元。公司盈余公积16,846,953.91元，扣除法定公益金5,450,245.10元后可用于弥补累计未弥补亏损的盈余公积为11,396,708.81元；资本公积122,715,663.23元，扣除关联交易差价27,809,668.53元后可用于弥补累计未弥补亏损的资本公积为94,905,994.70元。为此，按照弥补累计未弥补亏损顺序的相关规定，公司以可用于弥补亏损的盈余公积

21、 11,396,708.81 元弥补累计未弥补亏损后，累计未弥补亏损余额为72,200,720.82元，公司再以可用于弥补亏损的资本公积中的72,200,720.82元对累计未弥补亏损余额全额进行弥补。 公司全额弥补累计亏损后资本公积余额为50,514,942.41元（含关联交易差价27,809,668.53元），盈余公积余额为5,450,245.10元（系法定公益金）。本弥补亏损预案将提交公司201X年年度股东大会审议批准实施。七、经审议，会议以9票同意，0票反对，0票弃权的表决结果，审议通过了重庆天健会计师事务所关于公司控股股东及其他关联方资金占用的专项说明；董事会认为，重庆天健会计师事务

22、所为公司出具的专项说明所涉事项客观公允地反映了公司的实际情况，董事会表示无异议。八、经审议，会议以9票同意，0票反对，0票弃权的表决结果，审议通过了关于续聘重庆天健会计师事务所为公司201X年度审计单位的预案；鉴于重庆天健会计师事务所与本公司合作多年，且该所对本公司情况较为熟悉，双方工作配合协调。加之该所在其行业内拥有较好的声誉，并能一贯秉承良好的职业素质和勤勉的工作态度。按照有关规定，公司决定继续聘请重庆天健会计师事务所为公司201X年审计单位。本续聘会计师事务所预案将提交公司201X年年度股东大会审议批准。九、经审议，会议以 9票同意，0票反对，0票弃权的表决结果，审议通过了关于聘任夏光明

23、先生为公司副总经理的议案；十、经审议，会议以 9票同意，0票反对，0票弃权的表决结果，审议通过了关于对公司高管人员201X年度进行绩效奖励的议案；公司董事会对经营班子在201X年度所做的工作和取得的经营业绩进行了肯定,决定按公司高管人员年人均4万元（总额控制）进行年度绩效奖励。十一、经审议，会议以 9票同意，0票反对，0票弃权的表决结果，审议通过了公司关于召开201X年年度股东大会的议案。公司独立董事就上述高管人员聘任事项发表了表示同意的独立意见。 附：夏光明同志简历夏光明，男，汉族，籍贯重庆，45岁，中共党员，经济学研究生，高级经济师 ，国家注册房地产经纪人 。曾任重庆渝开发股份有限公司 计

24、划 经营处副主任科员、公司团支部书记；公司经营管理部副经理、经理，重庆市川东房屋经销有限公司（渝开发全资子公司）董事长兼总经理；公司策划发展部副经理；公司投资经营管理部副经理（主持工作）；公司总经理助理兼房屋销售部经理。现任公司董事会秘书兼董办主任（副总待遇）。特此公告。重庆渝开发股份有限公司董事会201X年2月4日篇三：向股东会、董事会财务 报告 模版 附件 4财务分析报告（参考模版）（说明： 该分析报告模版， 仅供各企业参考使用， 不作统一要求。 分析报告的内容，请各企业依据实际情况进行修改或补充。重点是对 经营情况的分析和说明，财务经营指标可以简化。 ） 年度情况整体说明，主要描述内容为

25、：反映 xx 年度公司取得的 经营业绩（比上年有较大增长、大幅度下滑或与上年度基本持平） ， 实现营业收入 亿元，净利润 万元等情况。对当年经营情况产生较大影响的因素，拟采取的主要措施，以及其他或有事项等可能产 生影响的未确定因素。 （具体描述内容请各企业依据实际情况进行修 改或补充，分析数据以“万元”为单位。 ） 公司 xx 年度经营指标完成情况表 项 目 xx 年预算 xx 年实际 完成计划%营业收入 净利润第一部分总况（合并报表）xx 年度公司财务概况（一） 截至 xx 年末， 公司资产总额 少数股东权益 万元，所有者权益万元， 负债总额 万元； 万元，利润总额万元，（二）xx 年度公司

26、实现营业收入万元，扣除所得税 万元和少数股东损益 万元，公司净利润 （三）xx 年集团上缴国家各项税金共计 （四）xx 年上缴院国科控股利润 （五）主要财务指标情况：万元。1 1、资产负债率 %； 2、流动比率 %； 3、总资产报酬率 %； 4、净资产收益率 %； 5、国有资产保值增值率 % 6、其他比率 %。 （六）合并数据说明 1、xx 年度上报董事会的公司财务决算数据包括合并企业户数 家，与 xx 年度相比，增加（减少）了*公司、* 公司 户。增加（减少）原因是： 2、由于会计政策的*方面发生了变化，由原来的 * 变 更 为 ， 导 致 合 并 报 表 发 生 较 大 变 化 ， 具 体

27、 为： 。第二部分报告期内主要经营情况及财务状况分析一、公司经营情况 截至报告期，按照公司各控股公司上报的报表数据合并，xx 年 度公司实现营业收入 万元，净利润 万元。 公司 xx 年度营业收入、净利润构成情况表 单位： 万元 序 号 1 2 3 4 5 控股公司 公司本部 *公司 *公司 *公司 *公司2营业收入 金额 比例（%） 金额净利润 比例（%） 6 7 8 9*公司 *公司 *公司 *公司 合并数 （一）公司本部经营情况 1、收入情况（大幅增长、减少、持平） xx 年度公司本部主营业务收入 万元，完成预算指标 %，同比 100% 100.0%增长（减少） %。 1）xx 年公司本

28、部仍然以 业务（产品、项目）为主，共取得 万元。增加收入 万元，占全部收入 %，比上年度增加（减少） （减少）的主要原因是 。2）xx 年度公司本部第二大收入为 产品（项目） ，取得收入 万 元，占全部收入的 %，比上年度增加（减少） 的主要原因是 。 和 ，共取得收入 万 万元。增加（减少）3）xx 年度公司本部其他收入为元，占全部收入的 %，比上年度增加（减少） 万元；增加（减少） 的主要原因是 2、成本情况 xx 年度公司本部主营业务成本 万元，同比增长 %，与收入 。增长率相比高 （低） 个百分点。 成本增加 （减少） 的主要原因是 （多因素分析法进行分析） 3、管理费用情况xx 年度

29、公司本部管理费用支出 万元， xx 年增加 比 （减少） 万 元。主要原因是 。 （多因素分析法进行分析）4、财务费用情况 xx 年财务费用 万元，比 xx 年度增加（减少） 万元，主要原3 因是 。 5、投资收益情况 1） xx 年度公司投资收益 万元，主要构成情况为： 2） xx 年度实际收到上交利润情况 持股企业上缴利润明细表 持股公司名称 上年度上缴 本年度预算 本年度实际上 缴合计 6、纳税情况 税种 上年度缴纳 本年度缴纳 增长比例合计 说明： 7、现金流量情况 xx 年度本部现金总流入 xx 万元，现金总流出 xx 万元，现金净 流入 xx 万元。其中：经营活动的现金净流入 xx

30、 万元，投资活动净流 入 xx 万元，筹资活动现金净流入 xx 万元。 （二）控股公司经营情况 1、*公司 *公司合并营业收入 万元，净利润 万元，分别完成4 预算指标的 %和%。原因分析：*公司销售收入持续稳定增加（减少） ，但由 于主要是原材料（或其他原因）上涨幅度过大（减少） ，年度净利润 同比有较大下降， 加上 2、*公司 *公司 xx 年进一步调整公司业务结构，突出重点发展 主业，经营收入和净利润均较好地完成全年预算指标。 全年销售收入 务产品销售收入 万元，同比增长 万元，占总收入 %，其中公司主营 %，同比增长 类业 原因的影响， 净利润同比减少了 万元。%。公司成本费用合计 万元， 同比增长 %， 低于收入增长率， 比预算减少支出 万 元； 公司经营净利润 万元， 同比增长 %， 超额完成年度预算的 3、*公司 （三）公司财务状况 截至 xx 年末， 公司合并报表资产总额 少数股东权益 万元，所有者权益 万元。 公司财务状况比较表 项目 资产总额 负债总额 少数股东权益 所有者权益 1、资产总额比年初增加（减少） 万元，主要是流动资产净增 年初数 年末数