版企业年度关联业务往来报告表业务需求Word文档下载推荐.docx

1、7、系统应在给出所得税年度申报“申报成功”信息提示或申报开票扣款前，要对申报表的完整性进行数据检验，按本说明“第三点”的业务要求对关联交易报告表进行完整性检验。8、对于需要录入附表一至附表七的，由于附表一、附表二与附表三、附表四、附表五、附表六、附表七存在包涵与勾稽关系，为此要求申报系统对填报顺序设置监控，即填写企业年度关联往来业务报告表时，要先打开附表一、待其录入完成且保存后，再录入附表三、附表四、附表五、附表六、附表七，待其入完成且保存后，有关数据自动导入附表二，最后填写附表二的“其他”行次。附表二中自动导入的数据以及按表内关系计算得出的数据不允许修改，附表三至附表七中按表内关系计算得出的

2、数据不允许修改，其余项目可手工录入。9、表体中标“”的栏目灰化，不得填报。二、具体业务需求2申报征收2.1企业所得税年度纳税申报2.1.4企业年度关联业务往来报告表2.1.4.1 封面一、政策依据中华人民共和国企业所得税法第四十三条。二、业务描述本表适用于符合实行查帐征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报交纳企业所得税的非居民企业年度填报。三、功能描述（一）业务前提适用本附表的纳税人必须符合适用于查帐征收企业的年度申报要求。（二）输入信息企业年度关联业务往来报告表封面（三）业务处理规则1由纳税人填写部分：（1）“所属年度”：填写报告的关联业务往来事项的所属年度。（2）“纳税人名称”

3、：填报税务登记证所载纳税人的全称。（3）“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。（4）“法定代表人”：填写纳税人的法定代表人姓名。（5）“联系电话”：填写纳税人负责涉税事宜部门或人员的电话号码。（6）申报日期：填写向税务机关递交此关联业务往来事项报告表的日期。2由税务机关填写部分：（7）“主管税务机关名称”：负责日常管理该纳税人的税务机关名称。（8）“受理税务人员”：受理此申报事项的税务人员姓名。（9）“联系电话”：受理该申报事项的税务部门的电话号码。（10）“受理日期”：填写收到纳税人此关联业务往来事项报告表的日期。 四、表内、表间关系（一）表内关系：无（二）表间关系：1“所

4、属年度”与“企业所得税年度纳税申报表（A类）”或“非居民企业所得税年度纳税申报表（核实征收）”表头部分的“税款所属期间”中的“年度”保持一致。2“纳税人名称”和“纳税人识别号”与“企业所得税年度纳税申报表（A类）”或“非居民企业所得税年度纳税申报表（核实征收）”表头部分的“纳税人名称”和“纳税人识别号”保持一致。（三）特殊操作要求1由于该报告表是“企业所得税年度纳税申报表（A类）”或“非居民企业所得税年度纳税申报表（核实征收）”的附列资料，因此，在上述“（三）业务处理规则”中的“纳税人填写部分”和“税务机关填写部分”的所有信息应从主表、或CTAIS中的已有信息中自动带出，除了“税务机关填写部分

5、”中的“联系电话”。（四）输出信息 企业年度关联业务往来报告表封面 五、表证单书 （详见下表）中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表所属年度： 年纳税人名称（公章）： 纳税人识别号：法 定代表人：联 系 电 话：申 报 日 期：主管税务机关名称（受理专用章）：受理税务人员：受 理 日 期：2.1.4.2 关联关系表（表一）本表填报与纳税人有业务往来的关联方。关联关系表（表一）1“纳税人识别号”：填报关联方所在国家或地区用于纳税申报的纳税人号码。2“国家（地区）”：填报关联方所在国家或地区的名称。3“地址”：填报关联企业注册地址和实际经营管理机构所在地地址或关联个人住所。 4“关联关系类型”：

6、应按以下关联关系标准填报代码A、B、C等，有多个关联关系类型的应填报多个代码：A一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%或以上；或者双方直接或间接同为第三方所持有股份达到25%或以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%或以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算；B一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%或以上，或者一方借贷资金总额的10%或以上是由另一方（独立金融机构除外）担保；C一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级

7、管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派；D一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员；E一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行；F一方的购买或销售活动主要由另一方控制；G一方接受或提供劳务主要由另一方控制；H一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制、或者双方在利益上具有相关联的其它关系，包括虽未达到A项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属

8、关系等。四、表内、表间关系（一）表内关系（二）表间关系1购销表（表三）、劳务表（表四）中的“境外关联方名称”和对应的“国家（地区）”信息均应来自于本表。2融通资金表（表七）中的“境外关联方名称”、“境内关联方名称” 和对应的“国家（地区）”信息均应来自于本表。1“国家（地区）” 录入应采用下拉菜单式选择（并结合模糊筛选功能，如以国家代码、汉字拼音声母、汉字等快速定位），国家地区的编码名称由国税总局统一维护。2“关联关系类型”的录入使用下拉式菜单（菜单内容可多选），系统需要提供对该类型分类的维护功能，由国税总局统一维护；3关联方如为中国境内居民企业或非居民企业，其关联方名称、国家（地区）、地址、

9、法定代表人信息均可通过“纳税人识别号”自动带出（总局或省局可以将全国或全省的相关税务登记信息加密分发到主管税务机关，进行本地检索，降低网络压力）； 1生成企业年度关联业务往来报告表表一关联关系表信息 （详见下表。）关联关系表（表一）关联方名称纳税人识别号国家（地区）地 址法定代表人关联关系类型经办人（签章）： 法定代表人（签章）：2.1.4.3关联交易汇总表（表二）与关联方发生材料（商品）购入、商品（材料）销售、提供或接收劳务、受让或出让无形资产、受让或出让固定资产、提供或接收融资以及不属于以上类型的其他业务的企业均需填报本表。1适用本附表的纳税人必须符合适用于查帐征收企业的年度申报要求。2本

10、表第18行的1、4、7列数据由表3至表6的填报数据自动生成。第9、10行的4、7列数据由表7填报数据自动生成。只有表3表7填写完毕并校验通过后，才能填写本表18行。3本表录入完整，保存时进行逻辑关系校验。1人工录入的数据：第11行“其他”；2自动生成的数据：第18行的1、4、7列数据，第9、10行的4、7列数据。3本表逻辑计算自动生成的数据：第18行和第11行的2、3、5、6、8、9列数据，第9、10行的第2、6、9列数据，第12行（合计行）的第1、2、4、6、7、9列数据。1“本年度是否按要求准备同期资料：是 否”：按有关规定准备同期资料的企业在“是”方框内打，否则在“否”方框内打。2“本年

11、度免除准备同期资料”：如符合免除准备同期资料的企业在方框内打。3“本年度是否签订成本分摊协议：本年度签订成本分摊协议的企业在“是”方框内打，否则在“否”方框内打。4本表为表三至表七的汇总情况表，除“其他”交易类型的交易金额外，所有交易类型的交易金额均为表三至表七各表的相应交易类型的交易金额汇总数。5第11行“其他”是指除上述列举业务类型以外的业务发生金额。6本表除“其他”栏次外，均不可手动填报（通过表间、表内关系自动生成）。1第2列第4列第7列；2第3列第2列/第1列；3第5列第4列/第1列；4第6列第4列/第2列；5第8列第7列/第1列；6第9列第7列/第2列；7“合计”行第1列=第1列1至

12、11行合计；8“合计”行第2列=第2列1至11行合计；9“合计”行第4列第4列1至11行合计；10“合计”行第6列“合计”行第4列/“合计”行第2列；11“合计”行第7列第7列1至11行合计；12“合计”行第9列第9列1至11行合计；13“合计”行第9列“合计”行第7列/“合计”行第2列。1材料（商品）购入第1列=表3购销表第1项； 材料（商品）购入第4列=表3购销表第4项； 材料（商品）购入第7列=表3购销表第7项。2商品（材料）销售第1列=表3购销表第8项； 商品（材料）销售第4列=表3购销表第11项； 商品（材料）销售第7列=表3购销表第14项。3劳务收入第1列=表4劳务表第1项； 劳务

13、收入第4列=表4劳务表第4项； 劳务收入第7列=表4劳务表第7项。4劳务支出第1列=表4劳务表第8项； 劳务支出第4列=表4劳务表第11项； 劳务支出第7列=表4劳务表第14项。5受让无形资产第1列=表5无形资产表总计第1列； 受让无形资产第4列=表5无形资产表总计第2列； 受让无形资产第7列=表5无形资产表总计第4列。6出让无形资产第1列=表5无形资产表总计第6列； 出让无形资产第4列=表5无形资产表总计第7列； 出让无形资产第7列=表5无形资产表总计第9列。7受让固定资产第1列=表6固定资产表总计第1列； 受让固定资产第4列=表6固定资产表总计第2列； 受让固定资产第7列=表6固定资产表总

14、计第4列。8出让固定资产第1列=表6固定资产表总计第6列； 出让固定资产第4列=表6固定资产表总计第7列； 出让固定资产第7列=表6固定资产表总计第9列。9融资应计利息收入第4列=表7融通资金表境外定期融资应计利息收入合计（第9列）； 融资应计利息收入第7列=表7融通资金表境内定期融资应计利息收入合计（第9列）； 融资应计利息支出第4列=表7融通资金表境外定期融资应计利息支出合计（第8列）； 融资应计利息支出第7列=表7融通资金表境内定期融资应计利息支出合计（第8列）。生成企业年度关联业务往来报告表表二关联交易汇总表信息。 五、表证单书（详见下表。关联交易汇总表（表二）1 本年度是否按要求准备

15、同期资料：是 否；2本年度免除准备同期资料；3本年度是否签订成本分摊协议：是 否 金额单位：人民币元（列至角分）交易类型交易总金额 关联交易境外关联交易境内关联交易金 额比例%金 额 12=4+73=2/145=4/16=4/278=7/19=7/2材料（商品）购入商品（材料）销售劳务收入劳务支出受让无形资产出让无形资产受让固定资产出让固定资产融资应计利息收入融资应计利息支出其他合 计2.1.4.4购销表（表三）本表适用于执行企业会计准则、企业会计制度或小企业会计制度的纳税人填报。纳税人根据会计制度核算的“存货”、“营业收入”填报此表。2本表录入完整保存时进行逻辑关系校验。网上申报和软盘申报只

16、是在保存时做校验。购销表1“总购销”第1项“购入总额”：填报年度购入的原材料、半成品、材料（商品）等有形资产的金额，不包括固定资产、工程物资和低值易耗品。金额为本表“总购销”内第2项“进口购入”“总购销”内第5项“国内购入”。该项数额填入表2第1行第1列。2“总购销”第2项“进口购入”：填报通过进口方式购进的原材料、半成品、材料（商品）等有形资产的金额，不包括固定资产、工程物资和低值易耗品。金额为本表“总购销”内第3项“非关联进口”“总购销”内第4项“关联进口”。3“总购销”第4项“关联进口”：填报通过境外关联方进口购入的原材料、半成品、材料（商品）等有形资产的金额，不包括固定资产、工程物资和

17、低值易耗品。该项数额填入表2第1行第4列。4“总购销”第5项“国内购入”：填报在本国境内购入的原材料、半成品、材料（商品）等有形资产的金额，不包括固定资产、工程物资和低值易耗品。金额为本表“总购销”内第6项“非关联购入”“总购销”内第7项“关联购入”。5“总购销”第7项“关联购入”：填报通过国内关联方购入的原材料、半成品、材料（商品）等有形资产的金额，不包括固定资产、工程物资和低值易耗品。该项数额填入表2第1行第7列。6“总购销”第8项“销售总额”：填报年度所有销售商品（材料）的金额。金额为本表“总购销”内第9项“出口销售”“总购销”内第12项“国内销售”。该项数额填入表2第2行第1列。7“总

18、购销”第9项“出口销售”：填报年度所有销往境外的商品（材料）的金额。金额为本表“总购销”内第10项“非关联出口”“总购销”内第11项“关联出口”。8“总购销”第11项“关联出口”：填报年度所有销往境外关联企业的商品（材料）的金额。该项数额填入表2第2行第4列。9“总购销”第12项“国内销售”：填报年度所有销售国内的商品（材料）的金额。金额为本表“总购销”内第13项“非关联销售”“总购销”内第14项“关联销售”。10“总购销”第14项“关联销售”：填报年度所有销售国内关联企业的商品（材料）的金额。该项数额填入表2第2行第7列。11“来料加工”：填报年度收取的加工费金额。12“国家（地区）”：填报

19、境外关联方或非关联方所在国家或地区的名称。13“定价方法”如填报“6其他方法”，必须在本表“备注栏”中说明所使用的具体方法（不能为空）。14“三、占出口销售总额10%以上的境外销售对象及其交易：交易金额”应大于或等于“一、总购销：销售总额出口销售（第9项）”*10%（允许0.50元误差）；“四、占进口采购总额10%以上的境外采购对象及其交易：购入总额进口购入（第2项）”*10%（允许0.50元误差）。15“一、总购销：销售总额出口销售（第9项）”值应等于“二、按出口贸易方式分类的出口销售收入”各项值之和。1“总购销”第1项“购入总额”“总购销”内第2项“进口购入”“总购销”内第5项“国内购入”

20、2“总购销”第2项“进口购入”“总购销”内第3项“非关联进口”“总购销”内第4项“关联进口”。3“总购销”第5项“国内购入”“总购销”内第6项“非关联购入”“总购销”内第7项“关联购入”。4“总购销”第8项“销售总额”“总购销”内第9项“出口销售”“总购销”内第12项“国内销售”5“总购销”第9项“出口销售”“总购销”内第10项“非关联出口”“总购销”内第11项“关联出口”6“总购销”第12项“国内销售”“总购销”内第13项“非关联销售”“总购销”内第14项“关联销售”1“总购销”第1项“购入总额”表2第1行第1列2“总购销”第4项“关联进口”表2第1行第4列3“总购销”第7项“关联购入”表2

21、第1行第7列4“总购销”第8项“销售总额”表2第2行第1列5“总购销”第11项“关联出口”表2第2行第4列6“总购销”第14项“关联销售”表2第2行第7列1境外关联方名称应从本企业的关联关系表（表一）中自动带出（并结合模糊筛选功能以快速定位），填报行次随内容自动增减（设置行数增加删除按钮）；其对应的“国家（地区）”也同时自动带出。2境外非关联方名称填报次行随内容自动增减（设置行数增加删除按钮）；其相应的“定价方法”列不填。3“国家（地区）” 录入应采用下拉菜单式选择（并结合模糊筛选功能，如以国家代码、汉字拼音声母、汉字等快速定位），国家地区的编码名称由国税总局统一维护。4“定价方法”的录入使用

22、下拉式菜单（单项选择），分1.可比非受控价格法、2.再销售价格法、3.成本加成法、4.交易净利润法、5.利润分割法和6.其他方法，系统需要提供对该方法分类的维护功能，并由国税总局统一维护；如选择“其他方法”，必须在“备注”栏内录入所使用的具体方法（不能为空）。1生成企业年度关联业务往来报告表表三购销表信息；2生成企业年度关联业务往来报告表表二关联交易汇总表第一行第1、4、7列信息，第二行第1、4、7列信息。 五、表证单书（详见下表）购销表（表三）一、总购销购入总额1=2+5销售总额8=9+12其中进口购入2=3+4出口销售9=10+11非关联进口3非关联出口10关联进口4关联出口11国内购入5=6+7国内销售12=13+14非关联购入6非关联销售13关联购入7关联销售14二、按出口贸易方式分类的出口销售收入来料加工关联金额非关联金额其他贸易方式三、占出口销售总额10%以上的境外销售对象及其交易境外关联方名称交易金额定价方法备注境外非关联方名称四、占进口采购总额10%以上的境外采购对象及其交易